Cikói Hulladékgazdálkodási Társulás. TÁRGY: Javaslat a Re-Kom Nonprofit Kft évi beszámolójának elfogadására E L Ő T E R J E S Z T É S

Átírás

1 Cikói Hulladékgazdálkodási Társulás ELŐTERJESZTÉS SORSZÁMA: 3. MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Javaslat a Re-Kom Nonprofit Kft évi beszámolójának elfogadására E L Ő T E R J E S Z T É S a Cikói Hulladékgazdálkodási Társulás Társulási Tanácsának május 27-i rendes ÜLÉSÉRE ELŐTERJESZTŐ: AZ ELŐTERJESZTÉST KÉSZÍTETTE: Ács Rezső a Társulási Tanács elnöke Kohl József, a Re-Kom Nonprofit Kft. ügyvezetője ELŐADÓ: Kohl József, a Re-Kom Nonprofit Kft. ügyvezetője TÖRVÉNYESSÉGI VÉLEMÉNYEZÉSRE BEMUTATVA: Terjedelem: 1+24 oldal

2 Egyszerű többség! Tisztelt Társulási Tanács! Mellékelten beterjesztem a Re-Kom Nonprofit Kft. ügyvezetője által készített évi beszámolóját. Kérem a Tisztelt Társulási Tanácsot az előterjesztés megtárgyalására és a határozati javaslat elfogadására. Szekszárd, május 23. Ács Rezső Társulási Tanács elnöke Határozati javaslat A Cikói Hulladékgazdálkodási Társulás Társulási Tanácsa a Re-Kom Nonprofit Kft évi éves beszámolóját (mérlegét, eredmény-kimutatását) eft mérleg-főösszeggel és eFt mérleg szerinti eredménnyel (veszteség) elfogadja. Határidő: május 27. Felelős: Ács Rezső, a Társulási Tanács elnöke Kohl József ügyvezető igazgató 2

3 Kiegészítő melléklet A Regionális Kommunális Szolgáltató Nonprofit Kft december 31.-i beszámolójához 3

4 I. Általános tudnivalók A kiegészítő melléklet a Re-Kom Nonprofit Kft január 01.-től december 31.-ig terjedő időszak üzleti tevékenységéről készült. 1. A Társaság ismérvei: Működési forma: Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság Alapítás ideje: Re-Kom Nonprofit Kft. Tulajdonos: Cikói Hulladékgazdálkodási Társulás Székhelye: Szekszárd, Béla király tér 8. A Társaság képviseletére jogosult neve: Kohl József lakcíme: Kozármisleny, Orgona u. 12. Főbb tevékenység: Nem veszélyes hulladék kezelése, ártalmatlanítása A Társaság jegyzett tőkéje tulajdonos szerint: Cikói Hulladékgazdálkodási Társulás eft 4

5 2. Számviteli politika fő vonásai: A számviteli politika célja és rendeltetése, hogy az éves beszámoló megbízható, valós képet nyújtson a vállalkozás gazdálkodásáról és jövedelemteremtő képességéről, vagyona alakulásáról, valamint a pénzügyi helyzetéről. Társaságunk egyszerűsített éves beszámoló készítésére kötelezett. Az egyszerűsített éves beszámoló részét képező mérleg fordulónapja a tárgyév december 31.-e. A mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év február 28.-a. A mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, a tárgy évet érintő gazdasági események, körülmények hatásait a beszámoló tartalmazza. A könyvvezetés forintban történik, a beszámolóban az adatok ezer forintban kerülnek feltüntetésre A Re-Kom Nonprofit Kft. a beszámolóban mind a mérleget, mind az eredmény kimutatást A változatban állította össze. A Társaság számviteli nyilvántartása és könyvvezetése a évi C törvényben előírt elveknek megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint kerül elszámolásra. A költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban könyveljük. Mérleget készítette: Artim Dávid Mérlegképes regisztrációs száma: A Kft. könyvvizsgálatra kötelezett. Könyvvizsgálatot végzi: Faddi László 7621 Pécs, Mária utca 20/2 Könyvvizsgálói kamarai nyilvántartásba vételi szám: Könyvvizsgálat díja: Ft/negyedév Az éves beszámoló aláírására jogosult: Kohl József Kozármisleny, Orgona u

6 Befektetett eszközök értékelése: - Immateriális javakat, tárgyi eszközöket bekerülési értéken, illetve az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, a terven felüli értékcsökkenési leírás visszaírt összegével növelt, valamint a beruházásra adott előleggel növelt, az elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt könyv szerinti értéken mutatjuk ki. - Befektetett pénzügyi eszközök az adott kölcsönök értéke, az egy éven túl lejáró pénzkövetelések összege. Mérlegkészítéskor az egy éven belül esedékes törlesztő részletet a forgóeszközök közé, a rövid lejáratú követelések közé soroljuk át. Forgóeszközök értékelése: - Készletek értékelése: társaságunk év közben értékbeni nyilvántartást vezet. A mérlegben a készleteket bekerülési értéken, illetve az elszámolt értékvesztéssel csökkentett, a visszaírt értékvesztéssel növelt könyv szerinti értéken mutatjuk ki. - Követelések értékelése: a mérlegben a követeléseket a teljesítéskori elfogadott bekerülési értéken, valamint az értékvesztés összegével csökkentve, az értékvesztés visszaírásával növelt értékben tartjuk nyilván. - Értékpapírok értékelése: a forgatási céllal vásárolt rövid lejáratú értékpapírokat beszerzési értéken a vételár részét képező kamattal csökkentett vételáron értékeljük mindaddig, amíg a kibocsátó a lejáratkor várhatóan a névértéket megfizeti. - Pénzeszközök értékelése: a mérleg fordulónapi forint pénzkészletet, könyv szerinti értéken a pénztárban ténylegesen meglévő összegben szerepeltetjük. A bankbetétek értékét az év mérleg fordulónapján a hitelintézetnél elhelyezett forintbetét bankkivonattal egyező értékben tartjuk nyilván. 6

7 Aktív időbeli elhatárolások értékelése: - Aktív időbeli elhatárolásként mutatjuk ki az olyan árbevételeket, egyéb bevételeket, melyek csak a mérleg fordulónapja után jelennek meg, de még az előző gazdasági évet érintik. - Aktív időbeli elhatárolásként mutatjuk ki az üzleti év mérlegének fordulónapja előtt felmerült költségeket, ráfordításokat, amelyek csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el. Aktív időbeli elhatárolásokat könyv szerinti értékben szerepeltetjük. Saját tőke: - A jegyzett tőkét a Cégbíróságon bejegyzett a társasági szerződésben rögzített összegben tartjuk nyilván. - Eredménytartalékként mutatjuk ki a mérlegben az előző évek mérleg szerinti eredményét, az ellenőrzés előző évek mérleg szerinti eredményét módosító tételeket. - Lekötött tartalék: a tőketartalékból, az eredménytartalékból lekötött összegeket, valamint a kapott pótbefizetések összegét foglalja magába. - Mérleg szerinti eredményt a mérlegben könyv szerinti értékben mutatjuk ki, egyezően az eredmény kimutatásban ilyen címen kimutatott összeggel. Kötelezettségek: Társaságunknál hátrasorolt kötelezettség nincs. - Hosszú lejáratú kötelezettség soron a kapott kölcsönöket és a kötvénykibocsátásból eredő kötelezettséget tartjuk nyilván. - Rövid lejáratú kötelezettségek között a vevőktől forintban kapott előleget a ténylegesen befolyt összegben, a dolgozókkal szembeni, adófizetési kötelezettségeket, és a kötvénykibocsátásból eredő kötelezettség következő évi törlesztő részletét tartjuk nyilván. - Áruszállításból, szolgáltatás teljesítéséből származó általános forgalmi adót is tartalmazó elismert szállítói kötelezettségeket a számlázott összegen értékeljük. 7

8 Passzív időbeli elhatárolás: - A passzív időbeli elhatárolások között elkülönítetten mutatjuk ki a tárgyévet érintő olyan költségeket, ráfordításokat, amelyek a mérleg fordulónap utáni időszakban merültek fel. - A mérleg fordulónapja előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi, szintén a passzív időbeli elhatárolások között tartjuk nyilván. Amortizációs politika: - Értékcsökkenési leírás módja: Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése az egyedi eszközök várható használata, ebből adódó élettartam, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények, és a tervezett maradványérték figyelembevételével történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása lineáris leírási módszerrel történik. - Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága: Az értékcsökkenési leírás elszámolása mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában havonta történik. A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök értéke használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben kerül elszámolásra. 8

9 II. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések Az eszközök főbb adatai ezer Ft Megnevezés Változás Befektetett eszközök Forgóeszközök Aktív időbeli elhatárolás Eszközök összesen: A. Befektetett eszközök alakulása A társaság befektetett eszközeinek értéke eft, amely az előző évhez viszonyítva eft csökkenést mutat. 1. Immateriális javak bruttó értékének alakulása ezer Ft Nyitó Évközi Záró Megnevezés Állomány Növekedés Csökkenés Állomány Szellemi termék Immat.javak összesen Immateriális javak elszámolt értékcsökkenésének alakulása ezer Ft Nyitó Évközi Záró Megnevezés Állomány Növekedés Csökkenés Állomány Szellemi termékek Immat.javak összesen Tárgyi eszközök bruttó értékének alakulása ezer Ft Nyitó Évközi Záró Megnevezés Állomány Növekedés Csökkenés Állomány Ingatlanok és vagy.ért.jog Műszaki ber.,gép,jármű Egyéb ber.,felsz., jármű Befejezetlen beruházás Tárgyi eszközök összesen

10 A tárgyi eszközök növekedésének részletezése: Műszaki berendezések, gépek, járművek 771 eft - aljnövényzet tisztító 150 eft - számítógép 272 eft - kisértékű tárgyi eszköz 349 eft Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 150 eft - hálózati adattár 150 eft Befejezetlen beruházás eft - víztisztító technológia eft Tárgyi eszközök elszámolt értékcsökkenésének alakulása ezer Ft Nyitó Évközi Záró Megnevezés Állomány Növekedés Csökkenés Állomány Ingatlanok és vagy.ért.jog Műszaki ber.felsz.jármű Egyéb ber.,felsz., jármű Tárgyi eszközök összesen évben elszámolt értékcsökkenés eft - terv szerinti értékcsökkenés eft - egyösszegben elszámolt értékcsökkenés 348 eft 3. Befektetett pénzügyi eszközök: A befektetett pénzügyi eszközök értéke eft. A Re-Kom Nonprofit Kft Cikó Község Önkormányzatának augusztus 15.-én eft-ot, és január 17.-én eft-ot adott kölcsön. B. Forgóeszközök alakulása A forgóeszközök értéke a mérlegben eft, mely eft-tal csökkent a nyitó állományhoz képest. 10

11 A készletek értéke 356 eft, mely eft-tal csökkent a nyitó állományhoz képest. Az anyagok mérlegsoron az üzem- és fűtőanyagokat tartjuk nyilván. A követelések értéke a mérlegben eft, mely eft növekedést mutat az előző évhez képest. A mérlegben a vevőkövetelés értéke eft, a vevő túlfizetés eft, amit az egyéb kötelezettségek soron mutatunk ki a mérlegben. A december 31-i vevőkövetelés megbontása lejárat szerint: - nem lejárt követelés eft napja lejárt eft napja lejárt eft napja lejárt eft napja lejárt eft napja lejárt 0 eft napja lejárt eft A 360 napon túli vevő követelésre értékvesztést nem számoltunk el. Az egyéb követelések összege eft. - folyamatos szolgáltatás áfa eft - társasági adó előleg eft - szállítói túlfizetés eft - helyi adó túlfizetés 208 eft - egyéb követelés (kaució, kártérítés) 736 eft - útdíj előleg 370 eft - munkavállalókkal szembeni követelés 73 eft - szállítónak adott előleg 43 eft Értékpapírok: társaságunknak nincs értékpapírja. Pénzeszközök értéke a mérlegben eft. Az előző évhez képest a csökkenés eft. - pénztár 354 eft - bankbetétek eft 11

12 C. Aktív időbeli elhatárolás alakulása Aktív időbeli elhatárolás értéke eft, mely eft-al csökkent. Aktív időbeli elhatárolásként mutatjuk ki a évre vonatkozó bevételeket, melyek a mérleg fordulónapja után esedékesek, illetve a évben felmerült költségeket, ráfordításokat, melyek a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el, és a halasztott ráfordításokat is, amelyek között található az ISPA projekt kapcsán a településektől átvállalt önerő. Költségek, ráfordítások elhatárolása: 961 eft - biztosítás 820 eft - újság, hírlap előfizetés 111 eft - vírusirtó program 25 eft - bankkártya éves díja 5 eft Halasztott ráfordítások: eft - ISPA projekt települési önrész átvállalása eft - nem realizált árfolyam veszteség eft A források főbb adatai: ezer Ft Megnevezés Változás Saját tőke Céltartalékok Kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás Források összesen: D. Saját tőke alakulása: Jegyzett tőke összege eft. A Re-Kom Nonprofit Kft. jegyzett tőkéje eft a cégbíróság i bejegyzése alapján, amelyben változás nem történt. Eredménytartalék: eft. 12

13 A évi beszámoló kiegészítő mellékletében az eredménytartalék eft, a mérleg szerinti eredmény eft, e két érték összege jelenik meg az eredménytartalékban évben társaságunk élt az év végi nem realizált árfolyamveszteség elhatárolásának lehetőségével, ezért a lekötött tartalékból eft feloldásra került az eredménytartalékba. Lekötött tartalék: eft, mely soron az előző évek negatív eredménye alapján a tulajdonosi pótbefizetések összege eft jelenik meg, valamint az eredménytartalékból a évi árfolyamveszteség elhatárolása miatt átvezetett eft. Mérleg szerinti eredmény: eft. Céltartalék: eft E. Céltartalékok alakulása: A 2014.évben eft céltartalékot képeztünk az év végi nem realizált árfolyam veszteség elhatárolása miatt, amiből eft felhasználást könyveltünk évben. F. Kötelezettségek alakulása Kötelezettség értéke eft, mely eft-tal nőtt az előző évhez képest. Hosszú lejáratú kötelezettség eft a 10 éves futamidejű kötvénykibocsátásból, melyet negyedévente törlesztünk egyenlő összegekben, a következő évi törlesztő részlet összege nélkül. A hitel lejárata: augusztus 31. Rövid lejáratú kötelezettség összege: eft Rövid lejáratú hitel: eft, mely a hosszú lejáratú kötelezettség következő évi törlesztő részlete. Szállítói kötelezettség: értéke a mérlegben eft, mely belföldi szolgáltatásból és áruszállításból áll, melyből a Társulás felé fennálló kötelezettségünk eft. Ez annak köszönhető, hogy a hulladéklerakási járulékot fizettük, és nem az ISPA használati díjat a Társulásnak. 13

14 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség: eft - folyamatos szolgáltatás áfa eft - adók, járulékok eft - munkabér eft - vevő túlfizetés eft - egyéb kötelezettség 97 eft G. Passzív időbeli elhatárolások alakulása Passzív időbeli elhatárolások összege 222 eft, mely 8 eft-al nőtt. Passzív időbeli elhatárolásként számoljuk el a évben befolyt bevételeket, melyek a követő év bevételét képezik, valamint a évet terhelő, de csak a következő évben felmerült költségeket, ráfordításokat. Bevételek elhatárolása: 213 eft - biztosítás 213 eft Költségek, ráfordítások elhatárolása: 9 eft - táppénz 9 eft 14

15 III. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzet alakulása Eszközök összetételének alakulása Megnevezés év összeg eft Részarány % Befektetett eszközök ,99 Forgóeszközök ,41 Aktív időbeli elhatárolások ,60 Összesen Eszközök összetételének alakulása 3,99% Befektetett eszközök Forgóeszközök Aktív időbeli elhatárolások 46,60% 49,41% Forgóeszközök megoszlása Megnevezés év összeg eft Részarány % Készletek 356 0,07 Követelések ,40 Értékpapírok 0 Pénzeszközök ,53 Összesen: Forgóeszközök megoszlása 0,07% Készletek Követelések Pénzeszközök 38,53% 61,40% Források összetételének alakulása 15

16 Megnevezés év összeg eft Saját tőke Céltartalékok Kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások 222 Összesen Vagyoni helyzet mutatói Saját tőke aránya Megnevezés év % év % Saját tőke ,33-21,21 Összes forrás értéke Tárgyi eszközök fedezettsége Megnevezés év % év % Saját tőke Tárgyi eszköz , ,88 Pénzügyi helyzet mutatói Vevők, szállítók aránya Megnevezés év % év % Vevők ,09 51,53 Szállítók Likviditási mutató Megnevezés év % év % 16

17 Forgóeszközök Rövid lejáratú köt , ,20 Jövedelmezőségi helyzet mutatói Árbevétel arányos jövedelmezőségi mutató Megnevezés év % év % Adózás előtti eredmény ,71-37,97 Nettó árbevétel Eszközarányos jövedelmezőségi mutató Megnevezés év % év % Adózás előtti eredmény ,11-23,37 Eszközök értéke

18 IV. Az eredménykimutatás kiegészítése Az eredménykimutatás főbb adatai Megnevezés év év Változás Értékesítés nettó árbevétele Egyéb bevételek Anyagjellegű ráfordítások Személyi jell.ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Üzemi, üzleti tev.eredménye Pénzügyi műv.bevételei Pénzügyi műv.ráfordításai Pénzügyi műv.eredménye Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Nettó árbevétel részletezése - kommunális hulladék, lom, hulladékudvarok átrakó állomások eft - inert hulladék eft - egyedi beszállítók eft - projekten kívüli kommunális hulladék eft - szelektív hulladék válogatása eft - szelektív hulladék értékesítése 220 eft - eladott áru, eladott (közvetített) szolgáltatás eft - bérleti díj ISPA eft - összesen eft 18

19 Nettó árbevétel alakulása települési,egyéb lom szelektív 1,02% egyéb beszállító projekten kívüli bérleti díj eladott áru, szolgáltatás 1,91% 6,45% 8,56% 25,83% 62,83% Egyéb bevétel részletezése Egyéb bevétel: eft. - értékesített tárgyi eszköz 228 eft - kapott kártérítés 982 eft - átszámlázott gépjárműadó eft - céltartalék felhasználás eft - egyéb bevétel 114 eft Anyagjellegű ráfordítások részletezése Anyagjellegű ráfordítások: eft. - anyagköltség (üzemanyag, áram, alkatrész) eft - igénybe vett szolgáltatás (karbantartás, bérleti díj, csurgalékvíz szállítás) eft - egyéb szolgáltatások (biztosítás, bankköltség) eft - eladott áruk beszerzési értéke 5 eft - eladott szolgáltatások értéke (ISPA díj) eft Egyéb ráfordítás részletezése 19

20 Egyéb ráfordítás eft. - értékesített tárgyi eszköz könyv.sz.értéke 448 eft - késedelmi kamat, bírság eft - cégautó adó 722 eft - innovációs járulék eft - hulladéklerakási járulék eft - illeték túlfizetés -30 eft - helyi iparűzési adó eft - gépjárműadó eft - egyéb ráfordítás 10 eft Pénzügyi műveletek bevételei részletezése Pénzügyi műveletek bevételei: eft. - kapott kamat eft - deviza árfolyam nyereség eft Pénzügyi műveletek ráfordításai részletezése Pénzügyi műveletek ráfordításai: eft. - fizetett kamat eft - deviza árfolyam veszteség eft Rendkívüli ráfordítás részletezése Rendkívüli ráfordítás: eft. - tartozás átvállalás (települési önerő) eft - véglegesen átadott pnzeszköz 100 eft Személyi jellegű egyéb kifizetések részletezése gazdasági évben eft személyi jellegű egyéb költséget számoltunk el az alábbiak szerint: 20

21 - betegszabadság 535 eft - személygépkocsi használat, bérlettérítés 293 eft - reprezentációs költség 881 eft - táppénz hozzájárulás 10 eft - önkéntes egészségpénztári hozzájárulás 806 eft - sulicsekk 72 eft - Erzsébet utalvány eft - SZÉP kártya eft - egyéb személyi jellegű kifizetés 210 eft 21

22 V. Egyéb információk Teljes munkaidős Fizikai Szellemi 1. Munkavállalói létszám, kereset alakulása Átlagos áll. Létszám Összes kereset eft Összesen: Részmunkaidős Fizikai Szellemi Összesen: Eseti Mindösszesen: Tisztségviselők részére juttatott jövedelmek részletezése Az ügyvezető igazgató Kohl József jövedelme évben eft volt. A Felügyelő Bizottság tagjai részére eft tiszteletdíj került kifizetésre. 3. Társasági adóalap módosító tételek részletezése Társasági adó számítás I. Adóalapot növelő tételek: - terv szerinti értékcsökkenés eft - árfolyam nyereség elhatárolás (évente) eft - tartozás átvállalás (888) eft - támogatás (8895) 100 eft Összesen: eft Adóalapot csökkentő tételek: - adótörvény szerinti értékcsökkenés eft - céltartalék felhasználás ( ) eft Összesen: eft Társasági adó: 22

23 Adózás előtti eredmény Adóalapot növelő tételek Adóalapot csökkentő tételek Adóalap Adó 10 % eft eft eft eft 0 eft Társasági adó számítás II. Nettó árbevétel Egyéb bevétel Pénzügyi műveletek bevételei Rendkívüli bevételek Jövedelem (nyereség) minimum adóalap: Társasági adó: Adóalap 2 %-a Adó 10 % eft eft eft 0 Ft Ft eft eft 4. Tájékoztató adatok Tárgyévben kutatás, kísérleti fejlesztési költség nem merült fel. Veszélyes hulladék január 01.-e és december 31.-e között az alábbiak szerint alakult: Megnevezés Nyitó készlet Évközi növekedés Évközi csökkenés Zárókészlet Veszélyes hulladék 6 kg 638 kg 644 kg 0 kg évi eredmény felhasználása Kérjük, hogy a Társulási Tanács a Re-Kom Nonprofit Kft. éves mérlegbeszámolóját: 23

24 - a évi mérlegét eft főösszeggel - a beszámolási év adózott eredményét eft-os összeggel - az osztalék kifizetését 0 Ft-ban - az év végi mérleg szerinti eredményét eft összegben állapítsa meg és fogadja el. Szekszárd, április 25. Kohl József Ügyvezető 24

25 Cash-flow kimutatás eft Megnevezés év év Működési cash-flow 1. Adózás előtti eredmény Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözet Befektetett eszközök értékesítésének eredménye Szállítói kötelezettség változása Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása Passzív időbeli elhatárolások változása Vevőkövetelés változása Forgóeszközök (vevőköv.és pénze. nélkül) változása Aktív időbeli elhatárolások változása Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés I. Szokásos tevékenységből származó pénze.vált Befektetési cash-flow 14. Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék, részesedés II. Befektetési tevékenységből származó pénze.vált Finanszírozási cash-flow 17. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétel Kötvény, hitelviszonyt megtest. értékpapír kibocs. bev. 19. Hitel és kölcsön felvétele 20. Hosszú lejár.kölcsön és elh. bankb. törl.,megszünt.,bev. 21. Véglegesen kapott pénzeszköz 22. Részvénybevonás, tőkekivonás 23. Kötvény és hitelviszonyt megtest. értékpapír visszafiz Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése 25. Hosszú lej. nyújtott kölcsönök és elh. bankbetét 26. Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lej.köt.vált. III. Pénzügyi műveletekből származó pénze.vált IV. Pénzeszközök változása