MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
|
|
- Zsanett Péterné
- 7 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/970-1/2014/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső Ellenőrzés tervezése, évi belső i terv Melléklet: 6 db Jegyző Tisztelt Képviselő-testület! A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője /jegyző/ felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A belső kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője /jegyző/ köteles gondoskodni, emellett köteles a belső működéséhez szükséges forrásokat biztosítani. A belső a belső kontrollrendszeren belül működő független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső i feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között látatják el. A belső az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel, módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és i eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső i tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső i tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 119. (Mötv.) - az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (Áht.) HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -1...
2 - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai: - Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a társulási megállapodás. A belső általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az i feladatok végrehajtásának elsődleges célja: az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső tevékenységének megszervezése, éves i terv alapján történik. Az éves i tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves i tervet kell készíteni. A belső i szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső feladattervét kockázatfelmérés és elemzés alapján készítette el és hajtja végre. A belső i szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt.sz.1/768-1/2014) A tervezés során figyelembe lett véve a kockázatkezelés rendje alapján meghatározott, és végrehajtott kockázati felmérés alapján feltárt és azonosított kockázatos folyamatok. A belső i terv elkészítésénél az fókuszába került a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változások végrehajtása, amely változások az jogszabályi előírások változásaiból adódtak (Ávr, Mötv, stb). Az éves i tervre vonatkozó végrehajtás részletszabályozásának eredeti rendelkezése szerint a belső i vezető kockázatelemzés alapján éves i tervjavaslatot, i tervet készít, amelyet a költségvetési szerv vezetője hagy jóvá. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás Mötv (5) bek. folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves belső i terv jóváhagyása. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló, 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendeletben foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerül. A társult feladatellátásra vonatkozóan az éves i tervet a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetője /jegyző/, a társulás, vagy annak irányító szerve elé terjeszti. A belső i szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ének tapasztalatait, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -2...
3 a külső t végzők i jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az optimálisan lefedje a szervezet működését. A 2015-ös évi belső i tervben figyelembe lett véve a kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatnál a szervezeti egységek részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, a készpénzkezelés rendjének az e, stb. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli napjainak meghatározásánál - lakosságszám arányában történik. A belső fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszer programjának végrehajtásához, természetesen több ellenőri nappal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi végrehajtását illetően, mivel a folyamat szabályozásának és teljes végrehajtásának ére egy vizsgálaton belül kerül sor. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó i feladat időszükségletét, vagy a tervezett kor felmerülő, hiányosságok miatt az kiterjesztését, másrészt a soron kívüli, illetve utó formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az i tervjavaslat a évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült el. A kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatok felsorolását a szöveges tervezési beszámoló II. pontja részletesen tartalmazza. Az éves i terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló Kormányrendelet, valamint a minisztérium által kiadott módszertani útmutatók. A kistérség éves belső i terve (amelyben Makó is beletartozik) tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 2. sz. melléklet foglalja magába. Az ek részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes i témákhoz kiadott i programok tartalmazzák. Minden egyes ek lefolytatásához külön i programot készít a belső i szervezet, amelyet a belső i vezető hagy jóvá. Az ek eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az i program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ek elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 3. számú melléklete tartalmazza. A tevékenység megbontása ekre vetítve, a saját kapacitás meghatározása a 4. sz. mellékletben történik. Az ek típusonkénti bontását az 5. számú melléklet mutatja. A létszám és erőforrás helyzete a 6. számú melléklet szerint alakul. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső nek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -3...
4 Tisztelt Képviselő-testület! A belső i szervezet által összeállított évi belső i tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. HATÁROZATI JAVASLAT A Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 119. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának tervezett ére összeállított évi i tervet az 1-6. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Határidő: jegyző az i tervben foglaltak szerint A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső i vezető - Irattár Makó, november 27. Dr. Bánfi Margit jegyző HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -4...
5 Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Makó Város Önkormányzata évi Belső Ellenőrzési Terve
6 A Makói Kistérség Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának A belső tervezésének bemutatása évi belső i terve A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 70. (2) bekezdése alapján a belső a belső kontrollrendszeren belül működő bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és i eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső i tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső i feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között láttatják el (Makói Kistérség Többcélú Társulása - Tárulási Megállapodás). A belső i feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szintjén elkészített éves belső i terv biztosítja. A belső i szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső a évi munkatervét kockázatfelmérés és elemzés alapján készítette el és hajtja végre, figyelembe véve a 370/2011. (XII. 31) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerülnek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. 1
7 A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával és minősítésével, valamint az i tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat és az célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat összeállítására. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és pénzügyi ek számának csökkentése mellett a rendszer ek számának a növelésére, így biztosítva az adott folyamat átfogó ének a végrehajtását. A belső i szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ének tapasztalatait, a külső t végzők i jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az optimálisan lefedje a szervezet működését. Az éves i tervben szerepeltetve vannak a kockázatelemzés alapján elkészített, a települések részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, nyomon követési rendszer kialakításának, működtetésének, céljelleggel nyújtott támogatások és a pályázati rendszer kiépítésének, működtetésének az e. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli napjainak meghatározásánál - lakosságszám arányában történik. A rendszer programjának végrehajtásához, természetesen több ellenőri nappal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi végrehajtását illetően, mivel a folyamat szabályozásának és teljes végrehajtásának ére egy vizsgálaton belül kerül sor. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó i feladat időszükségletét, vagy a tervezett kor felmerülő, hiányosságok miatt az kiterjesztését, másrészt a soron kívüli, illetve utó formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az i tervjavaslat szakértői napjainak megállapítása a évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. 2
8 Az éves belső i terv, rendelkezésre álló napjainak meghatározása, egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső i vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. I. Munkaidő mérleg I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás) Munkaidő alapot csökkentő tényezők 148 a) munkaszüneti napok 104 b) fizetett ünnepek 10 c) szabadság 34 Elméleti munkaidő alap /1.-2./ 232 a) betegség 8 b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) 8 c) szakmai képzés (önképzés, belső képzés, orsz. képzés) 8 d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) 73 Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen 245 /2+a+b+c+d/ 3. Rendelkezésre álló munkaidő alap Tartalékidő Tervezhető munkaidő alap 112 II. Az i tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés év Tervezett ek bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az típusa, az ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint: II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Készpénzkezelés rendjének e Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Város Önkormányzat, 2. Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat, 3. Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat, 3
9 4. Makói Gyógyfürdő Kft. 5. Makói Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. 6. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft. 7. Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Az célja: a pénzkezelésre vonatkozó folyamatok, bizonylatok, dokumentumok vizsgálata Tárgya: a pénztár működésének szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat előírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a pénztárbizonylatok felszereltsége. Azonosított kockázati tényezők: A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes körűsége, felelősségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer 2. Rendszer 3. Rendszer 4. Rendszer 5. Rendszer 6. Rendszer 7. Rendszer Időszak év év év év év év év Az ütemezése év IV. n. év év IV. n. év év IV. n. év év III. n. év év IV. n. év év IV. n. év év IV. n. év Az egyeztetett jelentés leadási határideje évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 2 fő 12 szakértői nap 2 fő 8 szakértői nap 2 fő 8 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 12 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 4
10 II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Leltározási és selejtezési tevékenység Település: Makó Költségvetési, önkormányzati és többségi önkormányzati tulajdonban lévő szerv: 1. Makói Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. 2. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft. 3. Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. 4. Makói Gyógyfürdő Kft. Az célja: a Leltározási Szabályzatban foglaltak betartása, a leltározás szabályszerű végrehajtásának az e. Tárgya: a Leltározási Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtása, a leltározás dokumentáltságának, teljes körűségének, valamint a selejtezés végrehajtásának, dokumentálásának a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a leltározás rendjének megfelelő szabályozása /Számviteli Politika, Leltározási és Selejtezési szabályzat/, a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak megállapítása, a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer 2. Rendszer 3. Rendszer 4. Rendszer Időszak év év év év Az ütemezése év II. n. év év II. n. év év II. n. év év I. n. év Az egyeztetett jelentés leadási határideje évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban évben kiadott i programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 12 szakértői nap 5
11 III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ek megoszlása az ek típusa szerint Társulás: Tervezett ek Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. Szabályszerűségi Pénzügyi Rendszer Soron kívüli - 45 Az ek megoszlása az ek típusa szerint - Makó: Tervezett ek Ellenőrzések db Ellenőri nap 5. Szabályszerűségi Pénzügyi Rendszer Soron kívüli - 23 IV. Képzési terv, az tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek Esedékesség 1 fő belső i vezető - belső és országos képzések év 1 fő belső ellenőr belső és országos képzések év A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjén keresztül, célvizsgálat elrendelésének kérését. A belső i vezető elrendelheti a folyamatban lévő megszakítását a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belső i vezetőnek, vagy a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjének a kezdeményezésével bármikor történhet. 6
12 Az éves i tervezetet a belső i vezető, a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Tanács elé. Az elfogadott éves i terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles a Bkr.-ben leírtak szerint eljárni. Az i szervezet tárgyi feltételei A belső elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén, külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a személyi számítógép használata. Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. -en keresztül pedig az elektronikus kapcsolattartás biztosított a települési önkormányzatokkal. Szükséges ellenőri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az sel történő folyamatos lefedettség miatt, esetleges létszámbővítés esetén szükséges mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását. Makó, Makó Város Önkormányzata Farkas Éva Erzsébet Polgármester Makói Polgármesteri Hivatal. Jegyző 7
13 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat évi belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ambrózfalva Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva Község Leltározási és Önkormányzata selejtezési tevékenység Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés év Az célja, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők Az típusa A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Az ütemezése, a jelentés elkészítésének határideje Helyszíni és dokumentáris. év I. negyedév Szükséges létszám és munkanapok száma 2 fő, 4 szakértői nap 1
14 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 2. Apátfalva Apátfalva Község Leltározási és Önkormányzat selejtezési tevékenység A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 3. Apátfalva Szociális Közszolgálati Alapszolgáltatási jogviszonnyal Központ Könyvtár és összefüggő Faluház adatkezelésre közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának e A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő és kialakításának, a személyi iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályozás e Ellenőrzött időszak: év A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő Szabályszerűség Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra i dokumentáris nap vonatkozó szabályozás, a személyi iratok. kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: év I. negyedév 2
15 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 4. Csanádalberti Csanádalberti Község Készpénzkezelés Önkormányzata rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 5. Csanádpalota Csanádpalota Városi Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött év A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú és számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 3
16 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 6. Csanádpalota Csanádpalotai Közös Bizonylati rend és Önkormányzati fegyelem Hivatal szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött év A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú és számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 7. Ferencszállás Ferencszállás Község Helyi adók, Önkormányzata kövelésállomány alakulása A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az e Ellenőrzött időszak: 2014/15. év A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselőképességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 4
17 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 8. Földeák Földeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának e Ellenőrzött időszak: év A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 5
18 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 9. Földeák Földeák Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 10. Királyhegyes Királyhegyes Község Önkormányzat Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos egyezőség megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszeréne kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az e Ellenőrzött időszak: év Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 6
19 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 11. Klárafalva Klárafalva Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 12. Kövegy Kövegy Község Önkormányzat Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos egyezőség megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszeréne kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az e Ellenőrzött időszak: év Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 7
20 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 13. Magyarcsanád Magyarcsanád Község Önkormányzat Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség - nyilvántartás kialakítása, készletnyilvántartás vezetése, a Készletgazdálkodás kialakításának, főkönyvi könyvelés megfelelő folyamatának kapcsolatrendszeréne alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi e - konyha követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések dokumentálásának az e Ellenőrzött év időszak: belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 8
21 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 14. Nagyér Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Nyomonkövetési rendszer kialakítása (Monitoring) A belső kontrollrendszerre irányuló monitorng rendszer és a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, szabályozása, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: év A belső kontrollrendszerre irányuló Rendszer monitoring rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az i nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ek rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, informá Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 9
22 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 15. Nagylak Nagylak Község Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött év A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú és számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 16. Óföldeák Óföldeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának e Ellenőrzött időszak: év A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 10
23 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 17. Pitvaros Pitvaros Község Önkormányzat Pályázati kialakítása, működtetése szabályszerűségéne rendszer Pályázati működtetése, k e pályázatokhoz (közbeszerzés felülvizsgálata) Önkormányzati tulajdonban levő épületekben működő intézmények pályázattal elektromos áram időszak szükségletét kielégítő napelemes rendszerek kialakítása - KEOP /N kialakítása, szabályszerű rend kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: a A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, a pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, érintett pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 18. Kiszombor Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Pályázati rendszer Pályázati rend A pályázati rend betartására vonatkozó Rendszer kialakítása, kialakítása, jogszabályi előírások megfelelő működtetése szabályszerű alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, szabályszerűségéne működtetése, a pályázat megvalósításához szükséges k e pályázatokhoz pénzügyi döntések meghozatala, (közbeszerzés kapcsolódó pénzügyi megalapozottsága, pénzügyi elszámolás felülvizsgálata) (43- elszámolások, rendje, elszámolások szabályszerűsége, as út melletti nyilvántartások, teljesítések megalapozottsága, számviteli külterületi dokumentumok nyilvántartás naprakész vezetése, a kerékpárút építése felülvizsgálata teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, Kiszombor Ellenőrzött időszak: a közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, külterületén) pályázattal érintett pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, időszak pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Helyszíni és 2 fő, 15 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 11
24 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat Kiszombor Kiszombori Szociális Bevételek, térítési Az intérményi térítési A társulási megállapodásban előírtak Rendszer és Gyermejóléti díjak díjak vizsgálata, az intérményi térítési díjak Intézmény megállapításának, megállapításának, előírása, a térítési díjak megállapítása, kezelésének, kezelésének, kezelése és beszedésének módja, beszedésének és beszedésének és bizonylatolás rendje, nyilvántartás vezetése, nyilvántartásának nyilvántartásának hátralékok naprakész nyilvántartása és e - házi e. kezelése, a szükséges intézkedések segítségnyújtás Ellenőrzött időszak: megtétele, belső kontrollrendszer biztosítása térítési díjának év beszedése Készpénzkezelés A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer rendjének kezelése, pénzforgalmi rendje és e Makó Makó Város Önkormányzat vonatkozó folyamatok, bizonylatok, dokumentumok vizsgálata Ellenőrzött év védelmének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes körűsége, felelősségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 5 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap. év IV. negyedév 12
25 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 21. Makó Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat Készpénzkezelés rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap. év IV. negyedév 13
26 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 22. Makó Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat Készpénzkezelés rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap. év IV. negyedév 14
27 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 23. Makó Makói Gyógyfürdő Kft Leltározási és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő selejtezési Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, tevékenység - kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő idegen eszközök Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározása Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap. év I. negyedév 15
28 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 24. Makó Makói Gyógyfürdő Kft Készpénzkezelés rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év III. negyedév 16
29 2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 25. Makó Makói Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft Leltározási selejtezési tevékenység és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltár dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 17
kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva
RészletesebbenCsanádpalota Városi Önkormányzat Képviselő-testülete. Csanádpalota Városi Önkormányzat 2014. évi Belső Ellenőrzési Terve
Csanádpalota Városi Önkormányzat Képviselő-testülete Csanádpalota Városi Önkormányzat 2014. évi Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása által elkészített Csanádpalota Városi Önkormányzat
RészletesebbenA Makói Kistérségi Többcélú Társulása
Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenMakói Kistérség Többcélú Társulása évi
Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács Iktatószám: Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belső i terve A belső tervezésének bemutatása
RészletesebbenMakói Kistérség Többcélú Társulása. 2015. évi. Belső Ellenőrzési Terve
Makói Kistérség Többcélú Társulása Polgármesterek Tanácsa Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belső i terve A belső tervezésének bemutatása
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
RészletesebbenMAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/81/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: 2013.i Belső Ellenőrzési Terv módosítása Melléklet: 1 db módosított
RészletesebbenKiszombor Nagyközség Polgármesterétől 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/525-090 E-mail: phkiszombor@vnet.hu
Kiszombor Nagyközség Polgármesterétől 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/525-090 E-mail: phkiszombor@vnet.hu Üsz: 22-171/ Tárgy: Makói Kistérség Többcélú Társulása 2014. i belső i tervének
RészletesebbenMAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/828-1/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2014. évi belső
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére
6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
E l ő t e r j e s z t é s Ikt.sz: 1/1264-1/2016/I. Üi.: Kalmár Endre Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2017. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 7 db Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ
Részletesebben"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.
Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenMAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/800-1/2012/I. Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2013. évi belső
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenSzám: 16-9/2012. K I V O N A T. a Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése november 30-i ülésének jegyzőkönyvéből
Szám: 16-9/2012. K I V O N A T a Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése 2012. november 30-i ülésének jegyzőkönyvéből A Tolna Megyei Közgyűlés 49/2012. (XI. 30.) közgyűlési határozata a Tolna Megyei Önkormányzat
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2019. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenTisztelt Képviselő-testület!
Tisztelt Képviselő-testület! A képviselő testület a 183/2013. (XI.28.) Kt. határozatával hagyta jóvá a 2014. évi belső ellenőrzési tervet. Az ellenőrzési terv elfogadásakor az előterjesztésben jeleztük,
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK december 14-ei képviselő-testületi ülésre
ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138 Tel: 46/520-020 ; Fax: 46/520-021 polgarmester@alsozsolca.hu www.alsozsolca.hu Tárgy: 2018. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenÖsszevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
RészletesebbenHangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Jegyző Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. december
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK DECEMBER 10-I ÜLÉSÉRE
ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138. Tel: 46/520-020 ; Fax: 46/520-021 polgarmester@alsozsolca.hu www.alsozsolca.hu ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervéről
Cibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának 2016. évi belső ellenőrzési tervéről Cibakháza Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és munkaszervezete 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének jóváhagyására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Készítette:
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2016. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat 2015. évi belső ellenőrzési terv. Azonosított kockázati tényezők
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ambrózfalva Ellenőrzött szerv Ambrózfalva Község
Részletesebben3. melléklet a előterjesztéshez
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzi tervjavaslat 2019. i belső ellenőrzi terv Ellenőrzi tervet megalapozó elemz címe, időpontja sor szám 1. Települ Ambrózfalva Ellenőrzött szerv Ambrózfalva Község
RészletesebbenKÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, 2013. NOVEMBER 28.
FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám: 1606-7/2013. 4. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség
RészletesebbenKunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában
Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában (Képviselő-testület 2015.október 21-i ülésére) A 2016. évre
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 13-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2017. évi belső i terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE:
RészletesebbenSZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására
RészletesebbenBelső ellenőri ütemterv 2014. évre Tervezet
Belső ellenőri ütemterv 014. évre Tervezet 013. november 04. Sába-000 Kft 4031 Debrecen Trombitás utca 11 Ellenőrzési stratégia 014 Az Áht. alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a munkaszervezet
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a munkaszervezet 2019. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2018. december 3. Előterjesztő: Társulási
RészletesebbenSzentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu
Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/2013. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Ikt. szám: U-25828/2014. Témafelelős:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenHEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzi tervjavaslat i belső ellenőrzi terv Ellenőrzi tervet megalapozó elemz címe, időpontja sor szám Ellenőrzi tervet megalapozó kockázat elemz címe, időpontja: Kockázatelemz
RészletesebbenMAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: I.2-453/29 Üi.: Kalmár Endre Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső tervezése, 21. évi belső i terv Melléklet: 6
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának 0. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Ózd, 0. november. Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Belső Ellenőrzési Csoport A helyi önkormányzatokról
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2018. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám: III-1901-15/2018. ELŐTERJESZTÉS
RészletesebbenTabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének december 9-i ülésére. 4. napirendi pont
E LŐTERJESZTÉS Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. december 9-i ülésére 4. irendi pont Előterjesztés címe és tárgya: Az Önkormányzat 2014. évi belső i terve Tárgykört rendező jogszabály:
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenHALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenMAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: I.2-362/2007 Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2008. i belső
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2014. december 19. Előterjesztő: Ózd Város Jegyzője Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Veszprémfajsz Község Önkormányzata Képviselő-testületének november 4. napján tartandó nyilvános ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Veszprémfajsz Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. november 4. napján tartandó nyilvános ülésére Előterjesztés tárgya: Előterjesztő megnevezése: Az előterjesztést
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
RészletesebbenDunavarsányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyző
i Közös Önkormányzati Hivatal Jegyző : 2336, Kossuth Lajos utca 18., : jegyzo@dunavarsany.hu : 24/521-040, Fax: 24/521-056 www.dunavarsany.hu ELŐTERJESZTÉS Majosháza Község Önkormányzata Képviselő-testületének
RészletesebbenMindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.
Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám: III-1869-19/2017. ELŐTERJESZTÉS
RészletesebbenKISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület 2016. december
RészletesebbenBékés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 4. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd,. december 9. Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Belső Ellenőrzési Csoport A Magyarország helyi
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Melléklet a /2017. (XI.23.) határozathoz Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal Iktatószám: Edelényi Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozó 2018. évi belső ellenőrzési terv Készült: 2017. november 14. Készítette:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály is előírja: - a költségvetési szervek belső
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL. Iktatószám: III-1580-7/2014.
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenFÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám: 1714-3/2015.
1 FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám: 1714-3/2015. 6. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenMakói Kistérség Többcélú Társulása. 2016. évi
Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belső i terve A belső tervezésének bemutatása A
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenBelső ellenőri ütemterv 2012. évre
Belső ellenőri ütemterv 01. évre Tervezet 011 Sába-000 Kft 4031 Debrecen Trombitás utca 11 Ellenőrzési stratégia 01 Az Áht. 11/A. () bekezdése alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak
Részletesebben2. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2008. október 14-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést
RészletesebbenLétszám és erőforrás
Létszám és erőforrás Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban Saját erőforrás összesen Külső szolgáltató Külső erőforrás összesen Erőforrás összesen Adminisztratív személyzet terv tény terv tény terv
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város Jegy zője JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Jegy zője Szám: 24857/2015. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata belső ellenőrzési stratégiai tervének és a 2016. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyására
RészletesebbenÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/14/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
RészletesebbenVáros Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112, 113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Dunavecse Önkormányzat 2009. október 28-i ülésére Tárgy: Az Önkormányzat 2010. évi ellenőrzési terve Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére.
Izsák Város Jegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2018. december 04-én tartandó ülésére. Tárgy: Izsák Város Önkormányzat 2019. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása. Tisztelt
RészletesebbenTÁRGY: Javaslat Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervének elfogadására
AZ ELŐTERJESZTÉS SORSZÁMA: 381. MELLÉKLET: 4 db TÁRGY: Javaslat Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására E L Ő T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ
RészletesebbenJEGYZŐKÖNYV amely készült Kövegy Község Önkormányzat képviselő-testülete november 29-én tartott soros testületi üléséről.
JEGYZŐKÖNYV amely készült Kövegy Község Önkormányzat képviselő-testülete 2016. november 29-én tartott soros testületi üléséről. Jelen vannak: Galgóczkiné Krobák Mária polgármester Mucsi Zsanett alpolgármester
RészletesebbenVáros Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112,113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Piliscsévi Közös Önkormányzati Hivatal Piliscsév Iktatószám:... 2017. november 15. 2017. november. A zés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek, valamint a költségvetési szervek belső
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenK I V O N A T. Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből
K I V O N A T Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. december 15-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési
RészletesebbenJ A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzési tervére
Előterjesztő: Dr. Kovács János főjegyző Készítette: Cseh Béla megbízott belső ellenőr (Reg. sz.: 5113853) J A V A S L A T a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal 2014. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. február 15-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 25-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: Belső i terv módosítása Iktatószám: 713-11/2012. A napirend előterjesztője:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi, Ügyrendi és Településfejlesztési Bizottságának november 14-i ülésére
Kismarosi Közös Önkormányzati Hivatal 2623 Kismaros, Kossuth Lajos út 22., Tel.: 27/639-131; Fax: 27/639-108, E-mail: jegyzo@kismaros.hu E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi,
RészletesebbenVelem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához
Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához KŐSZEG KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenJ A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési tervére
Előterjesztő: Dr. Kovács János főjegyző Készítette: Cseh Béla Megbízott belső ellenőr (Reg.sz.: 5113853 ) J A V A S L A T a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
4. NAPIREND Ügyiratszám: 5/ 181 / E L Ő T E R J E S Z T É S A Képviselő-testület október 28-i nyilvános ülésére. Tárgy: Tapolca Város Önkormányzata 2011. évi belső ellenőrzési munkaterve. Előterjesztő:
Részletesebben1. A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása
RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette: Fodor Rita Mária Előterjesztő: Hegedűs
Részletesebben