A Balassi Bálint Gimnázium
|
|
- Lili Barnané
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 A Balassi Bálint Gimnázium ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA (217/1998. (XII. 30.) korm. r. 145/B alapján) A Szervezeti és Működési Szabályzat 3. számú melléklete Jóváhagyásról rendelkező képviselő-testületi határozat száma és kelte: aláírás
2 Ellenőrzési nyomvonal l. Költségvetés tervezése Ssz. Tevékenység Felelős Jogszabályok Előkészítés, egyes feladat leírása, dokumentum Határidő Kockázat Ellenőrzési pont Ellenőrzést végrehajtó Ellenőrzés gyakorisága 1. Felügyeleti szervtől megérkezik a tervezési irat. A költségvetési tervek számszaki összeállítása (kiemelt előirányzatok bontásáig).. Áht.: : Fenntartói irat. Áht.: : Tervezési körirat alapján meghatározásra kerül a bevétel, személyi juttatások+járulékok, dologi kiadások elkészítésének felelőse. Intézményi költségvetési terv, előirányzatokra vonatkozó költségvetési terv Beérkezés után nap A tervezési iratban meghatározott határidő Az irat késhet a határidő szűkös. Beérkezés ideje:, iktatás, másolata. Intézményvezető. A határidő csúszik. Beérkezés időpontja Bevételek számszaki elkészítése. Személyi juttatások + járulékok számszaki tervezése.. Pü.adminsztrát or Iskolatitkár Számv.törv KJT92/XXXIII.tör vény Tény és tapasztalati adatok alapján az előző évi előirányzatok és teljesítés alapján a bevételek kiszámítása IMI rendszerből dolgozók juttatásainak táblázatba foglalása, soros előlépések jubileumi jutalmak megállapítása, bejáró dolgozók munkába járásának vizsgálata. A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével. A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével. Tervezés időpontja után bérlemény felmondása következik be. Imi rendszer nem megfelelő működése. Járulékok téves számítása. Előzetes felmérés elmulasztása. Szakmai tervek kialakított sablonok...
3 Dologi kiadások meghatározása. Elemi költségvetés tervezése. Elemi költségvetés elfogadása... Felügyeleti szerv Önkormányzati körirat Számv.törv Számv.törv Számv.törv Tapasztalati adatok alapján a dologi kiadások tervezése figyelembe véve a tervezési év változásait, a fenntartó által közölt adatok alapján a kiemelt előirányzatok bázis évhez való számítása./áram, gáz,víz/+ a közölt infláció mértékével való számítás. Karbantartási feladatok tervezése. Kv. részletes indoklása, előirt táblázatba foglalása. Fenntartóval történi kv. tárgyalások. A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével. A tervezési iratban meghatározott határidő figyelembe vételével.. Fenntartó által kitűzött időpont Energia fogyasztási adatok elszámolása, feladatok kimaradása a tervezetből. adatok nem megfelelő értékelése. Téves adatok rögzítése, összeolvasás során figyelmetlenség. Határidő be nem tartása. Előző évi pénzforgalmi adatok összehasonlítása tervezettel, előző év tervadataitól való lényeges eltérések vizsgálata. Táblázat és részletes indoklás összevetése.. 8. Elemi költségvetés Rögzítése a K11 rendszerben.. Számv.törv K 11 rendszerben rögzített költségvetés. Fenntartó által közölt határidő. Ha késedelmesen rögzítik az elemi költségvetést a számviteli rendszerben, addig nem lehet az adott évre kifizetést rögzíteni. K 11 rendszerben rögzített költségvetés hiba listájába nincs adat. A fenntartó visszajelzése. Felügyeleti szerv
4 -átcsoportosítás, módosítás felügyeleti szerv hatáskörében átcsoportosítás,- 1. módosítás kezdeményezése fenntartó szerv részéről. Fenntartó szerv munkatársa Áht. 3. A felügyeleti hatáskörben meghozott előirányzat változtatás iktatása. A megváltozott előirányzat felvitele az informatikai rendszerbe. Adminisztrátor Áht. Áht. -gazdálkodás Fenntartó által küldött irat, . A módosítás dokumentuma. Kontírozó lap kiállítása,tatigazd rendszerbe rögzített módosított előirányzat -átcsoportosítás módosítás költségvetési szerv hatáskörében átcsoportosítás, módosítás kezdeményezése a 1. fenntartónál. Áht. Döntés-előkészítő anyag megírása melyből kiderül, mi indokolja az előirányzat átcsoportosítás, módosítás igényét. Az anyagot az igazgatóval egyeztetni szükséges. 3. változtatásról szóló döntés. A megváltoztatott előirányzat felvitele az informatikai rendszerbe. Áht. Áht. Előterjesztésről írásosos anyag születik. Tatigazd rendszerbe rögzített módosított előirányzat. Fenntartó által közölt határidő. Érkezéskor azonnal. Hónapot követő 10-e. Tárgy hónapot követő 20-ka. Tárgy hónapot követő 20-ka. Hónapot követő 15-ke. Nem megfelelő részletezés. Nem kerül iktatásra, nem kerül olvasásra, nyomtatásra. Téves kontírozás, határidő be nem tartása. Az előirányzat átcsoportosítási, módosítási javaslat nem elég megalapozott. Nem megfelelő összeg, vagy nem megfelelő kiadási rovat megjelölése. A fenntartó nem fogadja el a többletfinanszírozásra való igényünket. Helytelen vagy késedelmes adatrögzítés. egyeztetése fenntartó szerv illetékes munkatársával. Egyeztetés a fenntartó munkatársával. Lekönyvelt tételek ellenőrzése, ellenőrzés a kiküldött előirányzat módosító táblázattal. Főkönyvi nyilvántartás havi pénzforgalmi kimutatás ellenőrzése. Beérkezett módosító irat Tatigazd rendszer nyilvántartása.. átcsoportosítá s,- módosítás valamennyi esetében átcsoportosítá s,- módosítás valamennyi esetében átcsoportosítá s,- módosítás valamennyi esetében átcsoportositá sonként, módosításonk ént. átcsoportositá sonként, módosításonk ént. havonta
5 3. Könyvvezetés Főkönyvi évnyitás Költségvetési szervezet felépítése. 1. Év megnyitása a főkönyvben. Adóügyek kezelése Illetmény kifizetéséhez,bérjellegű költségtérítéshez kapcsolódó,külső személyi jutatással és egyéb Szja és járulékvonzattal járó(bérlettérítés,munká 1. ba járás,étkezési utalvány)adó és járulékkifizetéssel összefüggő adatszolgáltatáshoz információ átadása a gazdasági vezető által kijelölt adóbevallás elkészítéséért felelős Pü.adminisztrát or Áht. Adott évre vonatkozó költségvetési törvény Számv.törv Szja tv Jóváhagyott költségvetési törvény szerint a számviteli rendszerben ki kell alakítani a költségvetési szerkezetet. Főkönyvi számlák megnyitása a jogszabályi változások figyelembevételével, évnyitással összefüggő feladatok ellátása. Adatszolgáltatás az szja,tb bevalláshoz. Tárgyév január 31-ig. Tárgyév március 20-ka. Hónapot követő -ka. Ha nem a költségvetési törvényben jóváhagyott szerkezetben építik fel a számviteli rendet, akkor helytelen könyvelés esetén nehezebb a helyzetet tisztázni. Helytelen főkönyvi számla alkalmazása. Ha az adatszolgáltatás nem pontos vagy nem teljes körű, ebből adódóan a bevallás is helytelen lesz. Késedelmesen történik az adatszolgáltatás. Költségvetési törvény, költségvetési szerkezet összehasonlítása. Alkalmazott főkönyvi számlák összehasonlítása a jogszabályban foglalt kötelezően alkalmazandó főkönyvi számlákkal. Főkönyv, adatszolgáltatáshoz felhasznált bizonylatok-.. havonta
6 munkatárs felé. Illetmény kifizetéséhez, Pü.adminisztrát bérjellegű or költségtérítéshez kapcsolódó, külső személyi jutatással és egyéb Szja és járulékvonzattal járó (telefonadó) adó és járulék-kifizetéssel összefüggő adatszolgáltatáshoz információ átadása a gazdasági vezető által kijelölt adóbevallás elkészítése. Intézményi átutalásos kifizetések végrehajtása Számla megérkezése. Szakterületek vezetői 1. MÁK felé továbbított bevallások. Levél, számla/megrendelés, szerződés, szállítólevél, szakmai teljesítés igazolása. Bevallás a jogszabályban rögzített határidő szerint Folyamatos. Ha a bevallás nem készül el időben vagy pontatlan alapadatok, dokumentumok kerülnek felhasználásra a bevalláshoz vallás a jogszabályban rögzített határidő Ha nem megfelelő bizonylatokkal felszerelt a kifizetésre vonatkozó utalványrendelet. Elkészült bevallás beadási időpontja. Kifizetéseket igazoló felszerelt számla. havonta A számla ellenőrzése, utalványrendelet elkészítése. Érvényesítő Számv.törv. A számla, kifizetésről szóló alapbizonylatok ellenőrzését követően el kell készíteni az utalványrendeletet. A kiadások teljesítését, bevételek elrendelését megelőzően meg kell győződni a kifizetés jogosultságáról, összegszerűségéről, fedezet meglétéről a szolgáltatás, áruszállítás átvételéről a számviteli bizonylatok kiállításának alaki és tartalmi Az alapbizonylato k beérkezését követő egy héten belül de lehetőleg még a fizetési határidő előtt. Ha az érvényesítő Nem fedezi fel a számlán azokat a hiányosságokat, amelyek nem felelnek meg a jogszabályi előírásoknak. Ha nem a megfelelő mennyiségről és összegről szól a számla. Számlához csatolt bizonylatok.
7 3. 4. Utalványozás, utalvány ellenjegyzés. Átutalási megbízás küldése az OTP terminálon keresztül.. 36/1999(XII.27. követelményeinek meglétéről, a szakmai teljesítést igazoló személy jogosultságáról utóbbi személyek aláírásának hitelességéről. fent felsorolt feltételek fennállása esetén megtörténhet az utalványrendelet érvényesítése. Utalványozás, ellenjegyzés során meg kell győződni a szakmai teljesítésigazolás és érvényesítés megtörténtéről, a gazdasági esemény szabályszerű lebonyolításáról Ha az utalványozást vagy annak ellenjegyzését végző személy nem ért egyet a kifizetés szabályszerűségével, akkor a jogosítványait csak írásbeli utasításra köteles gyakorolni, melyről 8 napon belül írásban köteles tájékoztatni a fenntartót. OTP kivonat Az utalványrendel et kiállítását követő 5 napon belül. Esedékesség előtt 1 nappal. Ha alaki hibás számla kerül kifizetésre úgy hogy az ellenőrzés során nem derül ki. Késedelmes utalás, téves utalás nem a megadott számlára érkezik az átutalt összeg. Gazdasági eseményt alátámasztó összes rendelkezésre álló bizonylat. Számla száma, fizetési határidő számla összege, számlaszám. Gazd.vez
8 OTP kivonat felszerelése. A számviteli rendszerben a kifizetés (OTP kivonat) és a könyvelés összevetése,a bankkivonat rögzítése a Tatigazd rendszerben. Főkönyvi feladás, naplók, pénzforgalmi kimutatás ellenőrzése. Feladott tételek könyvelése. Kötelezettség rögzítése a TATIGAZD rendszerben.. könyvelő Gazd. vez. Pénztári kifizetések végrehajtása Pénztári ellátmány Pénztáros felvétele a 1. pénzintézettől. Felvett készpénz pénztárból való Pénztáros f.).) 249/2000 (XII.24.). 249/2000 (XII.24.). 249/2000 (XII.24.). 249/2000 (XII.24.). OTP kivonat felszerelés,bizonylatok mellékelés(számla szerződés,megrendelés,s zállítólevél, Napi OTP kivonat egyenlegének egyeztetése a könyveléssel Főkönyvi napló elkészítése és ellenőrzése Rögzített gazdasági Események könyvelése Kötelezettségeket összesítés analitikus nyilvántartása Készpénzfelvételi csekk kiállítása Valuta pénztári rendszer használata Beérkezéstől számított 3 munkanapon belül. OTP kivonat Beérkezéstől számított 3 munkanapon belül. Havonta. Hónapot követő 10-ig. Havonta. Készpénz felvételekor azonnal. Készpénz felvételekor Ha nem az összes bizonylat kerül a bankkivonathoz csatolásra, bizonylatok elkallódnak, előre utalt számla nem érkezik meg, csúszik a felszerelés határideje. Téves könyvelés rögzítése, nem egyezik a könyvelés és a kivonat. Ha főkönyvi naplók ellenőrzésére nincs elég idő, vagy ha az ellenőrzés felületes. Helytelen könyvelés. H a nem kerül valamely kötelezettség a nyilvántartásba. Nem kerül bevételezésre a felvett ellátmány. Ha a pénztárban többlet vagy hiány Felszerelt banki kivonatok. OTP kivont és számviteli nyilvántartás összevetése. könyvelő Naplók, feladások. havonta Analitika. havonta OTP számlakivonat kiadási oldalának egyeztetése. Pénztártár zárás összevetése a Pénztári ellenőr Pénztári ellenőr hetente
9 elhelyezése. Pénztári kifizetés utalványrendelet kiállítása érvényesítés utalványozás ellenjegyzés. Kifizetés rögzítése a A pénztári rendszerben. Pénztáros Pénztáros 249/2000 (XII.24.). 249/2000 (XII.24.). Főkönyvi könyvelés. Vagyongazdálkodás A tárgyi eszköznyilvántartásba vételéhez szükséges 1. előkészítés. Az adatok rögzítése a számviteli rendszerben és a bevételezési bizonylat kiállítása. Elkészült utalványrendeletet Érvényesítő utalványozó ellenjegyző aláírja Pénztári kiadási bizonylat azonnal. Folyamatos. Folyamatos. jelentkezik hibás rögzítés miatt. Ha a kifizetés dokumentáltsága nem teljes körű. Ha a pénztárban többlet vagy hiány keletkezik. Főkönyvi 20-as napló Folyamatos. Ha a rögzítési adatok pontatlanok. Nyilvántartáshoz szükséges bizonylatok(számla,üze mbe helyezési okmány összegyűjtése az adatrögzítéshez Bevételezési bizonylatok kiállítása adatok rögzítése a tárgyi eszköz analitikában. Kis értékű tárgyi eszköz Ft alatti érték ) költségként egy összegben az 5-ös számlaosztályban elszámolásra kerül. az analitikában mennyiségi nyilvántartásba kerül a személyes használatra kiadott eszközök az átvevő által aláírásra kerülnek a számlán,amennyiben ott Az eszköz beszerzésétől számított 5.napon. Legkésőbb a könyvelés előtti napon. Ha az eszköz nyilvántartásba vételéhez szükséges adatok csak részben találhatók meg a bizonylaton. Az eszköz mozgásából eredő átvezetések nem minden esetben történnek meg. készpénzzel. Utalványrendelet. Pénztári ellenőr Pénztárjelentés. Pénztári ellenőr Főkönyv. Megrendelés. Bevételezéssel kapcsolatban kiállított számviteli bizonylatok.
10 Bevételi bizonylatok aláírás. Bevételezési bizonylat mellékelése számlához, vegyes bizonylatok közé. Adatok feladása a főkönyvi könyvelés felé, vegyes naplóban való rögzítése. Időszaki értékcsökkenés elszámolása. Követelések nyilvántartása Számlázó rendszerben kiáltott számlák alapján 1. követelés előírása a pénzügyi és a számviteli rendszerben. Követelések könyvelése (befolyt bevételek kezelése) Követeléseket tartalmazó analitika negyedéves egyeztetése. Könyvelést követő egyeztetések, ellenőrzések. nem lehetséges külön átvételi elismervényen a jellemzők feltüntetésével (gyártási szám,márkanév stb.) Aláirt bevételi bizonylat Folyamatos. Ha a bevételi bizonylat aláírása késedelmesen Tárgyi eszköz beszerzéshez archivált anyagok Analitika adatainak feladása a főkönyv felé Értékcsökkenés naplózással való elszámolása Követelés előírása a számviteli rendszerben Folyamatos. Havonta. Negyed. Folyamatos. történik meg. Bizonylatok tárolása nem biztosított az előirt határidőben. Ha a feladott adatok nem valósak. Téves értékcsökkenési kulcs alkalmazása. Ha nem minden követelés kerül be a nyilvántartásba. Követelés könyvelése Folyamatos. Ha a könyvelés nem naprakész. Követeléseket tartalmazó analitikus nyilvántartás vezetése Főkönyvi kivonat,könyvelési naplók analitikák egyeztetése Folyamatos. Havonta. Ha az adatfeldolgozás nem napra kész. Egyeztetés idő hiányában elmarad, vagy felületes. Bevételezési bizonylat. Főkönyvi kivonat. havonta Főkönyvi kivonat.. negyed Kimenő számlák nyilvántartása és az előírások összevetése. Gazd vez. Számviteli rendszer gazdasági események dokumentációjának összevetése. Gazd vez Számviteli rendszer. könyvelő A havi egyeztetések tényét dokumentálni kell (ki, mikor, mit, kivel egyeztetett, ha. havonta
11 5. 6. Főkönyvi analitikák összeállítása. Főkönyvi számlák zárása.. Főkönyvi analitikák összeállítása Havonta. Főkönyvi számlák zárása Jogszabályban előirt határidő. A nyilvántartások nem valósak nem minden esetben került sor a módisítások karbantartására Főkönyvi kivonat. eltérés volt miként történik annak egyeztetése) Az egyeztető dokumentumok lefűzése a vegyes bizonylatok közé. Analitikus nyilvántartások. Számviteli nyilvántartási rendszer. 4. Leltározás, selejtezés A leltározási ütemterv elkészítése (leltárkörzetek kijelölése,leltár időpontjaink és kiértékelésének kijelölése. ütemterv jóváhagyása ban részt vevők. felkészítése, feladatuk tudomásulvételének aláírása a leltározási ütemtervben leltárívek Számviteli törv. Leltározók kijelölése,leltárkörzetek meghatározása Összeállított leltározási ütemterv szerint ütemtervbe foglalt feladatok engedélyezése Leltározáshoz szükséges bizonylatok elkészítése,kiadása Legkésőbb tárgyév december 15- ig. A leltározási ütemterv ütemterv Nem készül el az ütemterv határidőre. Ha a leltározási ütemterv túl szoros határidőket ír elő amely humán erőforrás miatt nem tartható. A szervezet belül érzékelhető munkaterhelés miatt a leltárfelvétel gyors végrehajtása kerülhet előtérbe a Ütemterv aláírása. Leltárfelvételi ívek pontos ellenőrzése.
12 4. 5. kiadása. A leltár felvétel. A leltárak értékelése, egyeztetése, a különbözetek megállapítása. Leltárfelelősök, Pénzügyi mérlegtételek vonatkozásába n. Leltározás bizonylatai leltárfelvételi ív leltárfelvételi összesítő Leltáregyeztetések elvégzését követően meg kell állapítani akár a többlet akár a hiány leltárkülönbözetet ütemterv ütemterv pontossággal szemben. Ha a leltárfelvétel alatt az eszközmozgások nem szüntethetők meg. ha az eszközazonosítók nem olvashatók le, vagy nem szerepelnek rajta. A leltárívek, és nyilvántartás között jelentős eltérés lehet. bizonylatok teljes körű kitöltése. Tárgyi eszközök nyilvántartó lapjai. Gazd.vez. 6. Különbözetek okainak vizsgálata. egység vezetői Ki kell vizsgálni a leltáreltérések okait,ha lehetséges meg kell állapítani a felelősök neveit. leltározási jegyzőkönyv ütemterv Ha a felelősök megállapítása nem lehetséges. Érintett leltárfelelősök nyilatkozatai Az intézmény vezetője dönt az esetleges hiány megtérítéséről. Leltározást alátámasztó bizonylatok 10 évig való megőrzése. A feleslegessé vált vagyontárgyak előkészítése. hasznosításra, vagy selejtezésre. Irattáros 254/2007 (X.4.) Határozata különbözet rendezésének módjáról Bizonylatok irat tarozása,megőrzése A leltározást megelőzően elő kell készíteni a nem hasznosítható,feleslegess é vált vagyontárgyak jegyzékét. ütemterv ütemterv szeptember 15- és október 15 között. Nehezen bizonyítható hiányok esetében gondatlanság. Ha a bizonylatok elvesznek, utólagos ellenőrzés emiatt nem lehetséges. Ha a használhatatlan és feleslegessé vált vagyontárgyak jegyzéke nem teljes és nem készül el határidőre. Létrejött határozatok. Irattározás, leltározási bizonylatok A feleslegessé vált vagyontárgyak vélt és nem hasznosítható vagyontárgyak jegyzékrés ehhez kapcsolódó iratok (nem javítható
13 10. A selejtezési eljárás lefolytatása. Kijelölt selejtezési bizottság vezetője 254/2007 (X.4.) A selejtezési bizottság a selejtezetési szabályzat alapján valamint a selejtezési jegyzék szerint lefolytatja a selejtezést A selejtezéssel összefüggő iratokban meghatározott határidők. Ha a selejtezés nem az előírásoknak megfelelően történik, selejtezett tárgy visszakerül használatba. vélemény). A selejtezés lefolytatása során készült iratok, előírások Könyvvezetés utóellenőrzése. Főkönyvi kivonat egyeztetése. Évközi mérlegjelentések összeállítása. Féléves é éves beszámoló összeállítása. Féléves é éves beszámoló továbbítása a fenntartó önkormányzat felé. A táblázatok kitöltése és a szöveges indoklás elkészítése /2000 (XII.2 5. Beszámolás, zárszámadás Főkönyvi számlák forgalmi adatainak áttekintése Utóellenőrzés során feltárt téves gazdasági események helyesbítő könyvelése Főkönyvi naplók és főkönyvi kivonatok egyeztetése Évközi mérlegjelentés elkészítése Féléves és éves beszámoló elkészítése(könyvviteli mérleg,pénzforgalmi jelentés,tájékoztató adatok K11 rendszerben elkészített költségvetési beszámoló továbbítása Mérlegjelentés ek leadása előtt 10 nappal Mérlegjelentés ek leadása előtt 5 nappal. Április 20 október 20. Beszámolási határidő előtt 5 nappal. Előirt határidő Időhiány miatt csak néhány főkönyvi számlára terjed ki. Ha az egyeztetés nem teljes körű. Ha a könyvelés szabályszerűsége nem megfelelő.. Ha a könyvelés szabályszerűsége nem megfelelő. Ha téves az előirányzati sorok könyvelése. Határidőre nem készül el a beszámoló. Számviteli nyilvántartási rendszer, kiválasztott gazdasági események alapbizonylatai Főkönyvi naplók és főkönyvi kivonatok. Számviteli rendszer rögzített könyvviteli. Számviteli rendszerben rögzített adatok. Fenntartó önkormányzat munkatársa Fenntartó önkormányzat munkatársa negyed negyed negyed egyszer Iktatás, .. Táblázatok, mellékletek Előirt határidő Szűkös határidő miatt Táblázatok vizsgálata. kitöltése nem pontos adatok 6. jöhetnek létre. 7. A tárgyévi kötelezettség. ok és Határidő Ha nem minden Számviteli rendszer
14 8. 9. vállalással terhelt és nem terhelt pénzmaradvány megállapítása. Szöveges pénzügyi értékelés elkészítése Zárszámadás továbbítása.. teljesítés felülvizsgálata. kötelezettségvállalás kerül összesítésre. Szöveges kiértékelés elkészítése Zárszámadás továbbítása Határidő Határidő szerint Ha szöveges indoklás és a táblázatok adatai nincsenek összhangban. Felületes az elkészítés. Ha a zárszámadás nem érkezik be időben. kötelezettségvállalási nyilvántartása. Szöveges értékelése táblázatok összevetése Iktatási rend. 6. Kötelezettségvállalás, szerződéskötés Szerződés kidolgozása szükséges szerződéses kötelezettségek megadása. Pénzügyi fedezetvizsgálat,válasz továbbítása szerződő félnek. Kötelezettségvállalás rögzítése a számviteli rendszerben. Szerződéskötés ért felelős munkatárs Szerződéskötés ért felelős munkatárs Korm.redelet:224/ 2000 ( 249/2000 (XII.24XII.19) Minta szerződés alkalmazása (XII.24XII.19) Esetenként. Szerződés ellenjegyzése Folyamatos. Számviteli rendszerben rögzített kötelezettségvállalás tárolása Aláirt szerződés átvételét követő 3. munkanap Ha a szerződéstervezet nem kidolgozott. Nem kerül sor a kötelezettség vállalás felvezetésére,vagy nincs fedeztet a költségvetésben. Ha a kötelezettségvállalás rögzítés elmarad. Mintaszerződés alkalmazása. Ellenjegyző felülvizsgálata. Számviteli rendszer nyilvántartása. Szerződést aláíró vezető.
ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala
4. sz. melléklet ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A beszámolásra ellenőrzési pontok
Részletesebben9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL
9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL A téma A költségvetés tervezésének ellen'rzési nyomvonala Intézményi bevételek és kiadások tervezése Az intézmény elkészíti végleges költségvetését 7/998. (XII.0.)
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS XXIII.KERÜLET SOROKSÁRI POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI EGYSÉGÉNEK STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE MÓDOSÍTÁSA
BUDAPEST FŐVÁROS XXIII.KERÜLET SOROKSÁRI POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI EGYSÉGÉNEK STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE 2014-2017 MÓDOSÍTÁSA Készítette: Beszené Uhrin Gyöngyi belső ellenőrzési vezető
RészletesebbenÜ G Y R E N D SZÁMVITELI OSZTÁLY
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. Ü G Y R E N D 2011.év SZÁMVITELI OSZTÁLY A Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat GESZ
Részletesebben... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata
... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata 1. A Szabályzat 3. számú melléklete következő 3. számú mellékletre változik: "3. számú melléklet Leltározási ütemterv a 2016. évre 1. A leltározás
RészletesebbenVII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat Az Intézménynél a könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén a folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében végzett: - kiegészítő,
RészletesebbenLeltározási és leltárkészítési szabályzatát, Eszközök és források értékelési szabályzatát, Selejtezési és hasznosítási szabályzatát, Házipénztár és pénzkezelési szabályzatát, Bizonylati szabályzatát, Önköltségszámítási
RészletesebbenKönyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása 1. A könyvviteli zárási feladatok A Intézménynél a könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén
RészletesebbenHIVATALOS ÉRTESÍTÕ A M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y M E L L É K L E T E 2010. november 26., péntek
HIVATALOS ÉRTESÍTÕ A M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y M E L L É K L E T E 2010. november 26., péntek 99. szám Tartalomjegyzék III. Utasítások, jogi iránymutatások 16/2010. (XI. 26.) BM utasítás a folyamatba épített,
RészletesebbenEllenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN
Ellenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN Előkészítés az egyes feladatok tartalmi leírása njegyzés 1. Pályázat figyelés vezetői döntések előkészítése
RészletesebbenBELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL
JUHÁSZ LEJLA OKLEVELES PÉNZÜGYI REVIZOR H-6763 SZATYMAZ, KOSSUTH U.79/B. BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL Ellenőrzött szerv : Csanytelek Községi
RészletesebbenHIVATALOS ÉRTESÍTÕ A M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y M E L L É K L E T E november 26., péntek
HIVATALOS ÉRTESÍTÕ A M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y M E L L É K L E T E 2010. november 26., péntek 99. szám Tartalomjegyzék III. Utasítások, jogi iránymutatások 16/2010. (XI. 26.) BM utasítás a folyamatba épített,
RészletesebbenA költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala
A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala Fejlesztési többletigények összeállítása Saját bevételek körének tervévre történı kialakítása 0998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ 7/998.
RészletesebbenG) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK
G) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Szállítólevél B. 10-70/A/V. r.sz. G01. 2. Bevételi előírások és bevételek analitikus nyilvántartó lapja C. 318-29.
RészletesebbenAz intézmény analitikus nyilvántartási rendszerének sajátosságai
A kötelezettségvállalásokról év közben analitikus nyilvántartást kell vezetni. A gazdasági műveletek, illetve események hatását a kötelezettségvállalások folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásból
RészletesebbenVII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok. A zárlati és egyeztetési feladatokról általában
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat A könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén a folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében végzett: - kiegészítő, - helyesbítő,
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS Léh Községi Önkormányzat, valamint Léh Cigány Nemzetiségi Önkormányzat között a nemzetiségek jogairól szóló 2011.évi CLXXIX. törvény 80. -a értelmében 1. Általános szempontok
RészletesebbenLasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke
115/2011. (VI. 23.) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése 2011. július 1-jei hatállyal a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv
RészletesebbenA közgyűlés felkéri a megyei főjegyzőt, hogy a megállapodások kiegészítéséről, aláírásáról gondoskodjon. M E G Á L L A P O D Á S
183/2007. (XI. 8.) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése jóváhagyja a Veszprémi Petőfi Színház és a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala közötti a munkamegosztás és felelősségvállalás
RészletesebbenMINŐSÉGIRÁNYÍTÁSI ELJÁRÁSA
FELESLEGES VAGYONTÁRGYAK/KÉSZLETEK FELTÁRÁSA MEGNEVEZÉSŰ MINŐSÉGIRÁNYÍTÁSI ELJÁRÁSA 2019 Oldal 0 / 7 1. A folyamat leírása: A felesleges vagyontárgyak/készletek feltárása, hasznosítása és selejtezése 2.
RészletesebbenPRECÍZ Információs füzetek
PREÍZ Információs füzetek Információk, Módszerek, Ötletek és Megoldások a Precíz Integrált Ügyviteli Információs rendszerhez T12. Egyeztetés a PREÍZ Integrált ügyviteli rendszerben 2006. március (mod.090827)
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenPályázatkezelés eljárási rendje ellenőrzési nyomvonala. Pályázati szakasz
ellenőrzési nyomvonala szakasz 1. 2. 3. 4. ok figyelése Projekt kinevezése Pályázatok, tartalmi összeállítása Pályázatok technikai előkészítése, mellékletek beszerzése Végrehajtó: igazgató PSZH anyag Pályázat,
RészletesebbenMonostorpályi Község Önkormányzatának
Monostorpályi Község Önkormányzatának KÖLTSÉGVETÉS TERVEZÉSI ÉS BESZÁMOLÁSI SZABÁLYZATA 2012.-től I. A költségvetési terv készítésére és a beszámoló összeállítására vonatkozó általános és speciális szabályok
Részletesebbena.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS
a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma
Részletesebben1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás. a Budapesti Gazdasági Egyetem. leltározási és leltárkészítési munkáiról
1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás a Budapesti Gazdasági Egyetem leltározási és leltárkészítési munkáiról Budapest, 2016. június 30. (2016. július 1. napjától hatályos változat) A Budapesti Gazdasági
RészletesebbenCsanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete 2011. áprilisi ülésére
Csanytelek Község Önkormányzata Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l * 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.( 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu,
RészletesebbenA tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal. 2. oldal
Költségvetési szerv megnevezése: 10/1.számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal 1. 1.1. 1. 1.3. A költségvetési javaslatához adatszolgáltatások Fejlesztési többletigények összeállítása
RészletesebbenKözponti Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2003. április 17.
Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2003. április 17. A gazdálkodás általános elvei A gazdálkodás célja: - az Egyesület alapszabályában
RészletesebbenKálló Község Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2013. (VI.18.) önkormányzati rendelete
Kálló Község Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2013. (VI.18.) önkormányzati rendelete Szervezeti és Működési Szabályzatról szóló 5/2011. (IV.28.) önkormányzati rendelet módosításáról Kálló Község
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. a Püspökladányi Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötött együttműködési megállapodás felülvizsgálatáról
Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Sass Bulcsú Ferenc E L Ő T E R J E S Z T É S a Püspökladányi Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötött együttműködési megállapodás
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 6/2015.(I.29.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a között létrejött Együttműködési
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között A helyi cigány kisebbség közösségi jogainak érvényesítése érdekében a Dunaföldvári
Részletesebbenváltoztatás nélkül a Püspökladányi Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötendő Együttműködési Megállapodás szövegét. Felhatalmazza Dombi Imréné
Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S nemzetiségi együttműködési megállapodás elfogadására Tisztelt Képviselő-Testület! Ezúton terjesztem elő a
RészletesebbenT 1, 2, 3, 4, 5 számlaosztályok előirányzat számlái. K 496 Előirányzatok zárlati elszámolása. K 496 Előirányzatok zárlati elszámolása
Az év végi zárlati tételek könyvelési rendje 1. Előirányzat számlák zárása a) kiadási előirányzatok közgazdasági osztályozás szerint T 1, 2, 3, 4, 5 számlaosztályok előirányzat számlái K 496 Előirányzatok
RészletesebbenPénzkezelési szabályzat ellenőrzési nyomvonala
ellenőrzési nyomvonala 1 Bevételek befizetése a bankba (50.000,- Ft felett) 2 Banki egyeztetés, adatszolgáltatás 3 Záró pénzkészlet 500.000,- Ft-ot meghaladó összegének befizetése a bankba 4 átadása 5
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
1. melléklet a /2014. (XII.19.) határozathoz EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről Ózd Város Önkormányzata (képviseli: Janiczak Dávid polgármester, székhely: 3600 Ózd, Városház tér 1.,
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ELLENŐRZÉSI JELENTÉS A Fővárosi Bíróság 2010. évi költségvetési beszámolójának ellenőrzése Az vizsgálatot végezte: Az ellenőrzött szervezeti egység: Fővárosi Bíróság Belső Ellenőrzési Osztály Fővárosi
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. a Püspökladányi Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötött együttműködési megállapodás felülvizsgálatáról
Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Sass Bulcsú Ferenc E L Ő T E R J E S Z T É S a Püspökladányi Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötött együttműködési megállapodás
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 192/2014.(XII.11.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a Fegyverneki Nemzetiségi
RészletesebbenPüspökladány Város Polgármesterétől Készítette: Sass Bulcsú Ferenc 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Pandur Erika Nyékiné Katona Hedvig
Püspökladány Város Polgármesterétől Készítette: Sass Bulcsú Ferenc 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Pandur Erika Nyékiné Katona Hedvig E L Ő T E R J E S Z T É S a Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötött
Részletesebbena Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzata 2011. évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására
FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:2311-2/2012. 6. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség
RészletesebbenPRECÍZ Információs füzetek
PREÍZ Információs füzetek Információk, Módszerek, Ötletek és Megoldások a Precíz Integrált Ügyviteli Információs rendszerhez 1. Zárás, Egyeztetés, Ellenőrzés 1999 május (mod. 2009.07.) Egyeztetés a PREÍZ
RészletesebbenKöltségvetés tervezés folyamata. Könyvvezetésben való Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Előkészítés. Felelősök Határidő Ellenőrzés
Költségvetés tervezés folyamata való Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap megjelenítés A tervezet elkészítésére való Áht, Ávr, NGM tervezési Dokumentumok, elméleti, szakmai felkészülés útmutató, belső
RészletesebbenElőterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző. Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens
Előterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens Tárgy: Javaslat a Kazincbarcikai Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás A 24/2017. (I.26.) határozat melléklete mely létrejött egyrészről másrészről Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
RészletesebbenPénzügyi Számviteli és Humánpolitikai Osztály Ügyrendjének ellenőrzési nyomvonala Operatív folyamatok ellenőrzési nyomvonala
és Humánpolitikai Osztály jének ellenőrzési nyomvonala Operatív folyamatok ellenőrzési nyomvonala kötelezettségvállalás 1 Munkaerő felvétele 2 Megbízási szerződés 3 Szolgáltatások megrendelése 4 Anyag
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenErdőtarcsa Község Önkormányzat Képviselő-testületének 11/2013. (VI.19.) önkormányzati rendelete
Erdőtarcsa Község Önkormányzat Képviselő-testületének 11/2013. (VI.19.) önkormányzati rendelete Szervezeti és Működési Szabályzatról szóló 5/2011. (IV.28.) önkormányzati rendelet módosításáról Erdőtarcsa
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Szombathely Megyei Jogú Város Közgyűlésének június 23-i ülésére
SZOMBATHELY MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERE Az előterjesztést megtárgyalta Pénzügyi és Gazdasági Bizottság Ügyrendi Bizottság A határozati javaslatot törvényességi szempontból megvizsgáltam /: Dr.Kaczmarski
RészletesebbenHatályba lépés: 2009. A Szent Pál Katolikus Általános Iskola Szervezeti és működési szabályzatának 3. számú melléklete
Szent Pál Katolikus Általános Iskola Cím: 5300 Karcag, Zádor út 3. Tel./Fax: 59/503-085 Mobil: 06-30/901-4655 E-mail: szentpalkarcag@szentpalkarcag.hu Web: www.szentpalkarcag.hu OM: 201341 Hatályba lépés:
RészletesebbenKöltségvetési szervek kötelezettségvállalásának. utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás
Költségvetési szervek kötelezettségvállalásának módszertana, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás 2017. február 8. Győrffi Dezső Miskolci Egyetem 1 Kötelezettségvállalás
RészletesebbenGyőri Filharmonikus Zenekar
Győri Filharmonikus Zenekar Ü G Y R E N D Az Intézmény gazdasági szervezetének gazdálkodással összefüggő feladataira Érvényes: 2013. január 1.-től Jóváhagyta:... igazgató Ü G Y R E N D A Győri Filharmonikus
Részletesebben- a kisebbségi önkormányzatok költségvetésének, gazdálkodásának, vagyonjuttatásának egyes kérdéseiről szóló 20/1995. (III. 3.) Korm.
Egyházasdengeleg Község Önkormányzata és az egyházasdengelegi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat együttműködési megállapodása a gazdálkodási és ügyviteli feladatok ellátásának módjáról A nemzeti és etnikai
Részletesebbenkiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva
RészletesebbenSZÁMVITELI KÉZIKÖNYVEK AZ ASP GYAKORLATI TAPASZTALATAI
SZÁMVITELI KÉZIKÖNYVEK AZ ASP GYAKORLATI TAPASZTALATAI Budapest, 2018 Szerző: Majer Kinga Sorozatszerkesztő: Kökényesiné Pintér Ilona ISBN 978-963-638-554-5 ISSN 2416-2310 (Tanácsadói könyvek) ISSN 1787-7342
RészletesebbenAz eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzata
Az eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzata 2007. Inter Rezidencia Tanácsadó Kft. Vállalkozás neve: Con-Túr Iroda Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. Adószám: 00000000-0 - 00 Cégjegyzékszám:
RészletesebbenPaulovicsné Takács Mária, Bézi Mária
Cserkeszőlői Polgármesteri Hivatal A közfeladatot ellátó szerv szervezeti felépítése szervezeti egységek megjelölésével, az egyes szervezeti egységek feladatai Szervezeti egység Egység feladatai Vezető
RészletesebbenK I V O N A T. a Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése 2008. november 28-i ülésének jegyzőkönyvéből
Szám: 2-8/2008. K I V O N A T a Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése 2008. november 28-i ülésének jegyzőkönyvéből A Tolna Megyei Közgyűlés 120/2008. (XI. 28.) közgyűlési határozata a Tolna Megyei Önkormányzati
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS /Tervezet/
Ikt.sz:. /2017. 1. sz. Melléklet Polgár Város Önkormányzata és a Polgári Roma Nemzetiségi Önkormányzat közötti EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS /Tervezet/ 2 EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS mely létrejött egyrészről
RészletesebbenIntézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban
Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 16182. sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban I. A polgármesternek és a jegyzőnek az ÁSZ által javasolt intézkedés 1. Intézkedjen a követelésről
Részletesebben/ \ MEGBÍZÁSI SZERZŐDÉS
/ \ MEGBÍZÁSI SZERZŐDÉS mely létrejött egyrészről Zuglói Közbiztonsági Non-profit Kft. (cím:1145 Budapest, Laky Adolf u. 36.; adószám: 23084454-2-42), mint megbízó (továbbiakban: Megbízó), másrészről a
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29.
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29. M U N K A T E R V 2013.04.01-től PÉNZÜGYI CSOPORT 1.) OTP felé a névváltozás lejelentése,
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A Balatonfőkajár Község Önkormányzat és a Balatonfőkajár Roma Nemzetiségi Önkormányzat között
1 EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A Balatonfőkajár Község Önkormányzat és a Balatonfőkajár Roma Nemzetiségi Önkormányzat között Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv., valamint a nemzetiségi jogokról
RészletesebbenLikviditás ellenőrzési nyomvonala
Likviditás ellenőrzési nyomvonala Likviditás IV/-3/00. (VIII.05.) Polgármesteri utasítás intézmény GESZ osztályai pénzügyi pü. Likviditási terv címrendenként pénzügyi Minden hét szerda Befektetett eszközök
Részletesebben1. A vállalkozási tevékenység
SZMSZ 3 A vállalkozási feladatok és közhasznú, vagy gazdasági társaságban részvételnek a részletes felsorolása, a feladatok forrásai 1. A vállalkozási tevékenység 1.1. A szerv vállalkozási tevékenységet
RészletesebbenF) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK
F) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Bevételi előírások és bevételek analitikus nyilvántartó lapja C. 318-29. r.sz. F01. 2. Utalvány Saját készítésű
RészletesebbenKöltségvetési sajátosságok. Horányi Márton
Költségvetési sajátosságok Horányi Márton Tervezés (előirányzat kezelés) Dokumentálnunk szükséges: jóváhagyott, végleges, elemi költségvetést. És annak számvitellel azonos könyvelését. Nem szükséges papír
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről Ötvöskónyi Község Önkormányzata (képviseli Pusztai László polgármester, székhely: 7511 Ötvöskónyi, Fő u. 51. bankszámlaszám: 11743033-15570396- 00000000,
RészletesebbenSZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért
Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat
RészletesebbenM E G Á L L A P O D Á S
M E G Á L L A P O D Á S 1 a munkamegosztás és a felelősségvállalás rendjéről amely létrejött egyrészről Zalalövő Város Polgármesteri Hivatala (8999. Zalalövő, Szabadság tér l.) mint önállóan működő és
RészletesebbenA rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
KIVONAT Mezősas községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2016. február 22-ei testületi üléséről: 4/2016. (02.22.) határozata a Román Nemzetiségi Önkormányzattal kötött megállapodás elfogadásáról A Mezősas
RészletesebbenMunkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására
Munkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására A megállapodás létrejött egyrészről a Sándorfalvi Közös Önkormányzati Hivatal 6762 Sándorfalva, Szabadság tér 1. (Törzsszám: 810870;
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenMUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS
6. NAPIREND Ügyiratszám: 5/109/2013. E L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselő-testület 2013. szeptember 20-i nyilvános ülésére Tárgy: Munkamegosztási megállapodás jóváhagyása a Tapolcai Közös Önkormányzati
RészletesebbenBudapes( Kézilabda Szövetség Gazdálkodási Szabályzata
Budapes( Kézilabda Szövetség Gazdálkodási Szabályzata Hatályos: 2010. január 1- től I. FEJEZET A gazdálkodás általános elvei 1. A gazdálkodás célja biztosítani, hogy a Budapes( Kézilabda Szövetség (továbbiakban:
RészletesebbenMAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/81/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: 2013.i Belső Ellenőrzési Terv módosítása Melléklet: 1 db módosított
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Nemzetiség: bolgár Együttműködési megállapodás amely létrejött egyrészről a Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzata (képviseli:wintermantel Zsolt polgármester),( a továbbiakban: Önkormányzat),
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből: 132/2015.(XI.26.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat 2016. évi éves ellenőrzési
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenIktsz.: 9. melléklet. EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása
Iktsz.: 9. melléklet EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása mely létrejött egyrészről név: Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata székhelye: 3525 Miskolc, Városház tér 8. képviselő: Dr. Kriza Ákos
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és az Ózdi Német Nemzetiségi Önkormányzat közötti együttműködési megállapodás módosítására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és az Ózdi Német Nemzetiségi Önkormányzat közötti együttműködési megállapodás módosítására Előterjesztő: Polgármester Előkészítő: Pénzügyi Osztály Ózd, 2015. május
RészletesebbenBÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS. Békéscsaba, Szent István tér 7. NYIL V ANOS ÜLÉS napirendje
BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS ALJEGYZŐJÉTŐL Békéscsaba, Szent István tér 7. Ikt. sz.: l 350-2/2014. Előadó: dr. Bacsáné Kutyej Bozsena, Tarné Stuber Éva Mell.: 1 db Hiv. sz.: Postacím: 5601 Pf 112. Telefon:
RészletesebbenJegyzőkönyvi kivonat
Jegyzőkönyvi kivonat Készült a Soproni Bolgár Nemzetiségi Önkormányzat 2014. június 30-ai üléséről készült jegyzőkönyvéből. 1. napirendi pont Előterjesztés Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatával kötött
RészletesebbenMEGÁLLAPODÁST MÓDOSÍTÓ OKIRAT. Tiszadob Nagyközség Roma Nemzetiségi Önkormányzata és Tiszadob Nagyközség Önkormányzata közötti együttműködésére
1. számú melléklet a 4/2014. (I. 29.) határozathoz MEGÁLLAPODÁST MÓDOSÍTÓ OKIRAT Tiszadob Nagyközség Roma Nemzetiségi Önkormányzata és Tiszadob Nagyközség Önkormányzata közötti együttműködésére A költségvetés,
RészletesebbenA DUNAÚJVÁROSI EGYETEM
A DUNAÚJVÁROSI EGYETEM GAZDASÁGI OSZTÁLY ÜGYRENDJE Dunaújváros 2016 Dunaújvárosi Egyetem Szenátusa által 40-2016/2017. (2016.10.25.) határozatával egységes szerkezetben a kancellár tájékoztatását elfogadta
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira
INTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő
Részletesebben4./ E L Ő T E R J E S Z T É S. a január 17-ei képviselő-testületi ülésre
Jánossomorja Város Önkormányzata Polgármesterétől 4./ E L Ő T E R J E S Z T É S a 2017. január 17-ei képviselő-testületi ülésre Tárgy: Jánossomorja Város Önkormányzata és a Német Nemzetiségi Önkormányzat
RészletesebbenElőterjesztés Sárrétudvari Roma Nemzetiségi Önkormányzat Testületének november 19-i ülésére
Előterjesztés Sárrétudvari Roma Nemzetiségi Önkormányzat Testületének 2014. november 19-i ülésére Tisztelt Sárrétudvari Roma Nemzetiségi Önkormányzat Testülete! A nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás mely létrejött egyrészt Dorog Város Önkormányzata (képviseli: Dr. Tittmann János polgármester, székhelye: 2500 Dorog, Bécsi út 71., adószám: 15729741-2-11, KSH száma: 15729741-8411-321-11,
Részletesebbena Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására
FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:1606/2014. 4. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség
RészletesebbenKÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE
Számviteli kézikönyvek KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE 2011 Budapest, 2011 Szerző: Szamkó Józsefné Lektor: Lilliné Fecz Ildikó ISBN 978 963 638 389 3 ISSN 1787 7342 Kiadja a SALDO
RészletesebbenA 1.. Bp., : ker. út... sz.
A honlapon fellelhető információkat a VIKTÓRIA TÁRSASHÁZ RENDSZER, mint társasház-kezelési modell dokumentációinak felhasználásával dolgoztuk fel. A rendszer dokumentáció fejlesztése folyamatos és a mindenkori
RészletesebbenÁEEK VIZSGÁLAT a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről.
ÁEEK VIZSGÁLAT 2016 a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy a Kórháznál a belső kontrollrendszer
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete májusi ülésére
Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől Csanytelek Község Önkormányzata J e g y z ő j é t ő l 852/2014. 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz. 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu,
RészletesebbenA pénzforgalommal kapcsolatos ügyintézés
Vasné Botár Ágnes A pénzforgalommal kapcsolatos ügyintézés A követelménymodul megnevezése: Ügyviteli, irodatechnikai, kommunikációs ismeretek A követelménymodul száma: 0061-06 A tartalomelem azonosító
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
RészletesebbenKapolcs Roma Nemzetiségi Önkormányzat. 1/2012.(I.27.) határozatával elfogadott. Szervezeti és Működési Szabályzatának. módosítása
Kapolcs Roma Nemzetiségi Önkormányzat 1/2012.(I.27.) határozatával elfogadott Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása Kapolcs Roma Nemzetiségi Önkormányzat 1/2012.(I.27.) határozatával elfogadott
RészletesebbenNyilvántartott tételek száma: 20 A nyilvántartás tartalmi jellemzője a változások követésének módja szerint 4 Állapot Papíralapú 5
megnevezése: Pályázati adatlapok Saját elhatározás Oktatási, kulturális Nem hatósági Nyilvántartott tételek száma: 20 A nyilvántartás tartalmi jellemzője a változások követésének módja szerint 4 Állapot
Részletesebben