Szerencsejáték Zrt. Konszolidált eredménykimutatás "A" változat

Átírás

1 Cégjegyzék száma: Szerencsejáték Zrt. Konszolidált eredménykimutatás "A" változat Sorszám Megnevezés Előző év Tárgyév Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés III/A. Adósságkonszolidálás miatt keletkező - eredményt 9 növelő - konszolidációs különbözet Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebből: értékvesztés VII/A. Adósságkonszolidálás miatt keletkező - eredményt 23 csökkentő - konszolidációs különbözet A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE /a. Kapott osztalék társult vállalkozásoktól /b. Kapott osztalék egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei VIII. Pénzügyi műveletek bevételei Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY XII. Adófizetési kötelezettség XII/A. Konszolidálásból adódó (számított) társasági adókülönbözet (+-) F. ADÓZOTT EREDMÉNY Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY Kelt: Budapest, május 13. vállalkozás vezetője (képviselője)

2 S Z E R E N C S E J Á T É K Z Á R T K Ö R Ű E N M Ű K Ö D Ő R É S Z V É N Y T Á R S A S Á G K O N S Z O L I D Á LT K I E G É S Z Í T Ő M E L L É K L E T d e c e m b e r 3 1.

3 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A piacgazdaság résztvevőinek hiteles tájékoztatása megköveteli, hogy megbízható és valós összképet adó beszámoló készüljön és kerüljön nyilvánosságra az egymással részesedési, érdekeltségi viszonyban, gazdaságilag szoros kapcsolatban lévő vállalkozások összességéről. E követelmény kielégítését szolgálja az összevont (konszolidált) éves beszámoló elkészítése. A számvitelről szóló évi C. törvény értelmében az egyedi éves beszámoló mellett konszolidált (összevont) éves beszámolót is készíteniük kell mindazon vállalkozásoknak, amelyek más vállalkozásokkal meghatározó jelentőségű tőkebefektetési kapcsolatban állnak. A Szerencsejáték Zrt. befektetési tevékenysége következtében több más vállalkozásnál is meghatározó befolyást gyakorol, ezért anyavállalatnak minősül, s konszolidált éves beszámoló készítésére kötelezett. A Szerencsejáték Zrt. konszolidált éves beszámoló készítésének célja, hogy a jogilag önálló, de gazdaságilag egymáshoz szorosan kapcsolódó vállalkozások összességének vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét úgy mutassa be, mintha a konszolidálásba bevont vállalatok (az anyavállalat és leányvállalatai, valamint közös vezetésű vállalkozásai) egyetlen önálló vállalatként működnének. Ennek érdekében a konszolidáció során, mérlegeik és eredménykimutatásaik összevonását követően az egyes tételeknél ki kell szűrni az anyavállalat és a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalatok között létrejött gazdasági kapcsolatokból származó számviteli halmozódásokat. A konszolidált éves beszámoló összeállítása során a Szerencsejáték Zrt. érvényesítette a számviteli törvény alapelveit. A konszolidáció végrehajtása a kettős könyvvitel elvei alapján, annak megvalósításával történt. Az előbbiekben kifejtett általános elvek figyelembevételével készítette el a Szerencsejáték Zrt. a konszolidációs számviteli politikáját, amely tartalmazza az alkalmazott konszolidációs számviteli elveket, eljárásokat, értékelési módszereket, valamint a konszolidált éves beszámoló készítésével kapcsolatos egyéb előírásokat. 2

4 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. Az anyavállalat és a vállalatcsoport bemutatása A Szerencsejáték Zártkörűen Működő Részvénytársaság (a továbbiakban: anyavállalat) január 1-én kezdte meg tevékenységét részvénytársasági formában a Magyar Szerencsejáték Vállalat általános jogutódjaként. Az anyavállalat főbb tevékenységi körei: Szerencsejáték, fogadás (főtevékenység) Napilapkiadás Folyóirat, időszaki kiadvány kiadása Film-, video- és televízióprogram terjesztése Irodai papíráru gyártása Nyomás (kivéve: napilap) Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely szolgáltatás Film-, video-, televízióműsor-gyártás Egyéb információ-technológiai szolgáltatás Adatfeldolgozás, web-hoszting szolgáltatás Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás Médiareklám Egyéb gép, tárgyi eszköz kölcsönzése Egyéb foglalás M.n.s. egyéb kiegészítő üzleti szolgáltatás M.n.s. egyéb oktatás Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység Az anyavállalat piaci helyzete: A Szerencsejáték Zrt. gazdasági tevékenységének döntő részét a szerencsejátékok szervezése jelenti évben a szerencsejátékok árbevétele elérte az üzleti tevékenység összes árbevételének 99,7 %-át. Az értékesítési árbevétel teljes egészében belföldi relációból származik, a vevőkört pedig a belföldi vásárlók (fogadók, játékosok) jelentik. 3

5 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A Szerencsejáték Zrt. Magyarország legnagyobb szerencsejáték-szolgáltatója. A számsorsjátékokat, sportfogadásokat és a sorsjegyeket kizárólagos jogkörrel forgalmazza az ország egész területén, ezenkívül kapcsolt vállalkozásain keresztül két magyarországi kaszinóban rendelkezik érdekeltséggel. A társaság a teljes országot lefedő online értékesítési technológiát és kiterjedt kiskereskedelmi hálózatot működtet. A komplett játékkínálat 4391 értékesítési ponton érhető el, ebből 278 a Szerencsejáték Zrt. saját szakboltja (lottózó). A többi magánüzemeltetésben működő lottózó, postahivatal és más profilú, de szerencsejátékokat is értékesítő kiskereskedelmi üzlet, hírlapárusító pavilon. Emellett 1947 további olyan értékesítő pont van, ahol kizárólag sorsjegyet árusítanak. 1 A termékek többsége telefonon, SMS-ben, interneten és okostelefon alkalmazáson keresztül is elérhető. A technológiai lehetőségek bővülésével, az internet- és mobilellátottság kiszélesedésével párhuzamosan folyik az interaktív játéklehetőség továbbfejlesztése. A társaság jelenleg hét számszorsjátékkal, négy sportfogadással és féle kaparós sorsjegyből álló kollekcióval van jelen a piacon. A termékeket a felnőtt lakosság kétharmada, mintegy ötmillió ember vásárolja. Az anyavállalat a hazai szerencsejáték piacon 50 %-ot meghaladó részesedéssel rendelkezik. Több mint 1500 alkalmazottat foglalkoztat, ebből mintegy 700 fő a saját kereskedelmi hálózatban (lottózókban) dolgozik, kb fő megváltozott munkaképességű sorsjegyárus, emellett kiterjedt a kapcsolódó viszonteladói kör is év végén az anyavállalat befektetései közül a következő vállalkozások minősülnek - az általuk végzett tevékenységek alapján - jelentősnek: A konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok SZRT-SERVICE Üzemeltető és Oktatási Kft. Az SZRT-SERVICE Kft második félévében alakult és az anyavállalat alaptevékenységének ellátását segítő érdekeltségnek minősül. Az SZRT-SERVICE Kft augusztus 18-án kapta meg a működési engedélyt a Leányfalui üdülő épületkomplexum üzemeltetésére december 31-én érvényes adatok. 4

6 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet Az SZRT-SERVICE Kft. alaptevékenysége május 14-ig a Leányfalu, Móricz Zs. u sz. alatt találhtaó üdülő üzemeltetése volt. Az 1/2012. sz. alapítói határozatban döntés született a leányfalui ingatlan hasznosítására. Pályázati kiírás eredményeként az üdülő május 15-én a Fortuna Full-Szervíz Kft. részére üzemeltetésre átadásra került. Az SZRT-SERVICE Kft. a évben az előzőekben említett egyetlen tevékenységet (bérbeadás) végezte, bevétele csak ebből származott. Az anyavállalat további piacbővítési szándékai indokolják a játékszervezői tapasztalattal rendelkező, technikailag működőképes leányvállalat inaktív állapotban történő fenntartását. BELVÁROSI KASZINÓ Szerencsejáték Szervező Kft. A BELVÁROSI KASZINÓ Kft november 1-vel alakult. A társaság alapításának célja, hogy a Szerencsejáték Zrt. által megpályázott és elnyert koncesszió alapján kaszinó egységet üzemeltessen a fővárosban. A pénzügyminiszterrel kötött koncessziós szerződés előírja, hogy a megalapított társaság, mint koncessziós társaság működjön, és feladatköre kizárólag a koncessziós, valamint a hozzá kapcsolódó vendéglátóipari és pénzváltási tevékenység illetve szolgáltatás ellátása. A társaság tényleges koncessziós tevékenységét a évben kezdte meg július 29-én megállapodás született a koncessziós szerződés megszüntetéséről. Mivel a Belvárosi Kaszinó Kft. az anyavállalat kizárólagos tulajdonába került, ezért a II. kategóriás játékkaszinó működtetésére a hatályos törvényi rendelkezések alapján koncesszió nélkül is jogosulttá vált (az erre vonatkozó működési engedély december 31-ig szól). 5

7 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A konszolidációs számviteli politika bemutatása Az anyavállalat konszolidációs számviteli politikája és konszolidált éves beszámolója a számvitelről szóló évi C. törvény (a továbbiakban: számviteli törvény) előírásain alapul. A számviteli törvény értelmében a számviteli elszámolásokban és a beszámolók készítésében a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a teljesség, a valódiság, a világosság, az összemérhetőség, a következetesség, a folytonosság, az óvatosság, az egyedi értékelés, a bruttó elszámolás, az időbeli elhatárolás, a lényegesség, a költség-haszon és a tartalom elsődlegessége a formával szemben elveinek érvényesülését. A számviteli törvény alapelvei közül a Szerencsejáték Zrt. a konszolidált éves beszámoló készítése során általánosan és következetesen alkalmazza a lényegesség alapelvét, mely szerint a konszolidált éves beszámolóban szerepeltetni kell minden lényeges tételt, amely hatással lehet a beszámoló megbízható és valós összképére, a felhasználók e beszámoló alapján meghozandó döntéseire, azonban el lehet tekinteni azon tételek szerepeltetésétől, kiszűrésétől, amelyek nincsenek jelentős hatással a Szerencsejáték Csoportról kialakítandó megbízható és valós összképre A konszolidált mérleg és eredménykimutatás speciális tartalmú sorai A konszolidált mérleg D/II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke sorában kizárólag a konszolidált éves beszámolót készítő anyavállalat tulajdonosai által jegyzett és a konszolidált éves beszámoló fordulónapjáig még be nem fizetett tőke összege mutatható ki. A konszolidációba az equity módszerrel bevonásra kerülő vállalkozásokban lévő részesedés értékét a számviteli törvény előírásai értelmében korrigálni kell az adott vállalkozás saját tőke változásának összegéből az anyavállalatot tulajdoni hányada alapján megillető résszel. A korrekciót az anyavállalat úgy hajtja végre, hogy a részesedés értékének növelésével vagy csökkentésével egyidejűleg a bevételek vagy ráfordítások kerülnek helyesbítésre, azaz a vállalatcsoport konszolidált mérleg szerinti eredményét érinti az elszámolás. A konszolidáció következő évében nyitó tételként jelenik meg a konszolidált mérleg mérleg szerinti eredmény sorában e tétel, amely a nyitást követően átvezetésre kerül a konszolidált mérleg eredménytartalék sorába. 6

8 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A konszolidált éves beszámoló mérlegének D/VII. Mérleg szerinti eredmény sora tartalmazza mind az anyavállalat, mind a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások tárgyévi, a teljeskörű konszolidáció lépéseinek hatásaival korrigált mérleg szerinti eredményeinek összegét. Az anyavállalat konszolidációs számviteli politikája értelmében a teljeskörűen bevont vállalkozások tárgyévi korrigált mérleg szerinti eredményeiből csak az a rész képezi a vállalatcsoport mérleg szerinti eredményének részét, amely az anyavállalatot tulajdoni hányada alapján megilleti. A konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok tárgyévi mérleg szerinti eredményéből a külső tulajdonosokat tulajdoni hányaduk alapján megillető rész a saját tőkén belül elkülönítetten, mint külső tulajdonosok részesedése jelenik meg. Az előzőekből következően a konszolidált mérleg D/VIII. Leányvállalati saját tőke változás sora a tárgyévben még nem tartalmazza a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások tárgyévi mérleg szerinti eredményeiből az anyavállalatot megillető összegeket, míg a konszolidált mérleg D/X. Külső tagok (más tulajdonosok) részesedése sora a tárgyévben már tartalmazza a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások tárgyévi mérleg szerinti eredményeiből a külső tulajdonosokat tulajdoni hányaduk alapján megillető összegeket. Az előző bekezdésben kifejtett területtel is összefüggésben a konszolidált éves beszámoló eredménykimutatása is tartalmaz speciális tartalmú sorokat, nevezetesen a III. Egyéb bevételek és a VII. Egyéb ráfordítások sorokat. Mind a teljeskörűen bevont vállalkozások tőkekonszolidációja, mind az equity módszerrel bevont vállalkozások tőkekonszolidációja során olyan speciális tételek kerülhetnek elszámolásra, amelyek a konszolidált éves beszámoló eredménykimutatását érintik. E tételek (pl. az aktív tőkekonszolidációs különbözet terv szerinti leírása, passzív tőkekonszolidációs különbözet felszabadítása, equity módszerrel bevont vállalkozások saját tőke változásából az anyavállalatot tulajdoni hányada alapján megillető összeg) külön bemutatása a kiegészítő mellékletben azok speciális jellege miatt indokolt, mivel más, már meglévő eredménykimutatás sorban való szerepeltetésük a konszolidált eredménykimutatás adatainak érthetőségét, világosságát rontaná. 7

9 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A konszolidált éves beszámoló fordulónapja és a mérlegkészítés időpontja A Szerencsejáték Zrt. által készítendő konszolidált éves beszámoló fordulónapjaként december 31. került meghatározásra, mivel jelenleg a konszolidációba teljeskörűen bevonásra kerülő vállalkozások között kizárólag belföldi székhelyű vállalkozások találhatóak. A Szerencsejáték Zrt. által évről készített konszolidált éves beszámoló mérlegkészítésének időpontja a tárgyévet követő év április 8. A konszolidált éves beszámoló fordulónapja és mérlegkészítésének időpontja közötti időtartam alatt vélelmezhetően minden, a tárgyévre vonatkozó lényeges információ ismertté válhat, így biztosított a konszolidált éves beszámoló számviteli alapelveknek való maradéktalan megfelelése A konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások mérleg és eredménykimutatás tételeinek vizsgálata a teljesség szempontjából A Szerencsejáték Zrt. által alkalmazott alapelv, hogy mindazon esetekben, ahol a számviteli törvény választási lehetőséget biztosít a vállalkozás számára valamely tétel mérlegben vagy eredménykimutatásban való szerepeltetésére, a konszolidáció során az anyavállalat által választott eljárást kell mérvadónak tekinteni. Ha valamely, a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozás olyan speciális tételt szerepeltet egyedi éves beszámolójában, amellyel az anyavállalat nem rendelkezik, akkor ezen tételt a konszolidált éves beszámolóban változatlan formában kell szerepeltetni Az értékelési módszerek egységesítése A számviteli törvény szerint választható értékelési módszerek eltérését a Szerencsejáték Zrt. a konszolidáció során nem egységesíti. Egységes értékelést csak abban az esetben kell végrehajtani, ha valamely a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozás olyan értékelési módszert alkalmazott, amely a hazai számviteli törvény elvei szerint nem alkalmazható. Ez esetben az anyavállalat által alkalmazott értékelési módszer szerint kell az átértékelést végrehajtani. 8

10 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet Az anyavállalat speciális értékelési előírásai: A Szerencsejáték Zrt. egyedi számviteli politikájának előírásai alapján az alapítás-átszervezéssel és a kísérleti fejlesztéssel kapcsolatban a tárgyidőszakban felmerült költségek nem kerülnek aktiválásra, azokat a felmerüléskor költségként számolják el. Az immateriális javak bekerülési értéke a számviteli törvényben meghatározott évekre leosztva kerül költségként elszámolásra. Ezen belül: - a vagyoni értékű jogok leírása 6 év alatt, - a szellemi termékek leírása 3-5 év alatt történik. A tárgyi eszközök esetében (ha azok egyedi beszerzési értéke eléri vagy meghaladja a forintot) az értékcsökkenés a maradványértékkel csökkentett bekerülési érték alapján lineáris leírási kulcsok alkalmazásával kerül meghatározásra. Az amortizációs kulcs megállapítása az eszköz használatba vételekor (aktiválásakor) egyedileg történik, az eszköz várható használati idejének figyelembe vételével. A forint egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költsége a használatba vételkor egy összegben értékcsökkenési leírásként kerül elszámolásra. Az anyavállalat a teljeskörű és az equity módszerrel történő konszolidáció során keletkezett aktív tőkekonszolidációs különbözet összegét évente felülvizsgálja abból a szempontból, hogy az veszített-e értékéből vagy sem. Amennyiben a felülvizsgálat során megállapítható, hogy nem veszített az értékéből, várhatóan megtérül, akkor értékvesztés nem számolható el utána A közös vezetésű vállalkozások éves beszámoló adatainak kvóta arányában történő megosztása A konszolidált éves beszámolóba teljeskörűen bevont közös vezetésű vállalkozások egyedi éves beszámolói mérleg- és eredménykimutatás adatait az anyavállalatot megillető tőkerészesedés arányában (kvóta arányában) kell bevonni. E vállalkozások egyedi éves beszámolói mérlegének és eredménykimutatásának adatait az egységes értékelés előkészítő feladatának végrehajtását követően kell a kvóta arányában megosztani, s a további előkészítő feladatokat, valamint az összevonást a már így megosztott mérlegben és eredménykimutatásban végrehajtani. 9

11 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A teljeskörűen bevont vállalkozások külföldi pénznemben készített éves beszámoló adatainak forintra történő átszámítása A Szerencsejáték Csoport évi felépítésében nem szerepel olyan vállalkozás, amely a teljeskörű bevonás módszerével kerül konszolidálásra és a forinttól eltérő pénznemben vezeti a könyveit A konszolidációba tartozó vállalkozások bevonási elvei A konszolidációba való bevonás módszerei és a konszolidációba tartozó vállalkozások típusai közötti megfeleltetés: 1./ Teljeskörű bevonásra kerülnek: - anyavállalat, - leányvállalatok, ha a teljeskörű bevonás alól nem kerültek mentesítésre, - közös vezetésű vállalatok, ha a kvóta arányában történő teljeskörű bevonás alól nem kerültek mentesítésre. 2./ Részesedés értékelés (equity) módszerével kerülnek bevonásra: - leányvállalatok, ha a teljeskörű bevonás alól mentesítésre kerültek, - közös vezetésű vállalatok, ha a kvóta arányában történő teljeskörű bevonás alól mentesítésre kerültek, - társult vállalkozások, ha a részesedés értékelés módszere alapján történő bevonás alól nem kerültek mentesítésre. 3./ Könyv szerinti értéken kerülnek bevonásra: - társult vállalkozások, ha a részesedés értékelés módszere alapján történő bevonás alól mentesítésre kerültek, - leányvállalatok és közös vezetésű vállalkozások, ha mind a teljeskörű bevonás, mind a részesedés értékelés módszerével történő bevonás alól mentesítésre kerültek, - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások. A számviteli törvény mentesítésekre vonatkozó általános előírásainak keretein belül a Szerencsejáték Zrt. a következők szerint határozta meg a vállalkozások egyes típusainak bevonási módszereit. 10

12 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet a) A leányvállalatok bevonási elvei Az egyedi leányvállalatoknak a teljeskörű konszolidáció alóli mentesítésére a következő esetekben kerülhet sor: - Mentesíthető a teljeskörű konszolidáció alól az a leányvállalat, amelyben az anyavállalat által közvetlenül, vagy egy másik, a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalata által közvetetten megszerzett részesedést (részvényt, üzletrészt) kizárólag továbbértékesítés céljából szerezték be, és azt a forgóeszközök között mutatják ki. A befektetések tartósság szempontjából történő minősítését az anyavállalat jóváhagyott számviteli politikájában foglaltak szerint kell elvégezni. Minden esetben mentesítésre kerülnek a konszolidációba történő teljeskörű bevonás alól azon unoka vállalkozások (közvetett leányvállalatok), amelyek azon leányvállalatok tőkeérdekeltségei, amelyek e pont alapján kerültek mentesítésre a teljeskörű bevonás módszere alól, függetlenül attól, hogy a mentesített leányvállalat az unoka vállalatban lévő részesedését hogyan minősítette (forgatási, tartós befektetésnek). Az e pont szerinti mentesíthetőséget az anyavállalat egyedileg vizsgálja. - Mentesíthető a teljeskörű konszolidáció alól az a leányvállalat, amelyben az anyavállalat által közvetlenül, és/vagy egy másik, a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalata által közvetetten megszerzett részesedéshez kapcsolódó jogok gyakorlását lényeges és tartós jogi korlátozások, vagy rendkívüli körülmények huzamosan akadályozzák. E feltételnek eleget tesz az, ha a leányvállalat felszámolás vagy végelszámolás alatt áll. Az e pont szerinti mentesíthetőséget az anyavállalat egyedileg vizsgálja. - A leányvállalatot nem kell a konszolidált éves beszámolóba teljeskörűen bevonni, ha a konszolidált éves beszámoló enélkül is megbízható és valós képet ad az anyavállalat és a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatai vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetéről. 11

13 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet Amennyiben több leányvállalat megfelel ennek az előfeltételnek, akkor együttesen is el kell bírálni, hogy a konszolidált éves beszámolóból való kihagyásuk nem torzítja-e annak megbízható és valós összképét. Nem adható e címen mentesítés a teljeskörű bevonás módszere alól azon leányvállalatnak, amely olyan leányvállalatban rendelkezik tőkeérdekeltséggel, amely a teljeskörű bevonás módszerével kerül konszolidálásra. E címen a Szerencsejáték Zrt-nél, mint anyavállalatnál a leányvállalat a konszolidációba történő teljeskörű bevonás alól akkor mentesíthető, ha - a leányvállalat tárgyév december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett összege nem éri el a 25 millió forintot, - a leányvállalat tárgyév december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett összege eléri, vagy meghaladja a 25 millió forintot, de = a leányvállalat tárgyévi egyedi éves beszámolójának mérlegfőösszege vagy a leányvállalat üzleti tervében a tevékenység teljes felfutását követő első év becsült mérlegfőösszege a Szerencsejáték Zrt. tárgyévi egyedi éves beszámolója mérlegfőösszegének 1 %-át (egy százalékát) nem haladja meg, és = a leányvállalat tárgyévi egyedi éves beszámolójában szereplő értékesítés nettó árbevétele vagy a leányvállalat üzleti tervében a tevékenység teljes felfutását követő első év becsült értékesítés nettó árbevétele a Szerencsejáték Zrt. tárgyévi egyedi éves beszámolójában szereplő éves nettó árbevétel 2 %-át (kettő százalékát) nem haladja meg. Az előzőek alapján egyedileg mentesíthető leányvállalatok ténylegesen csak akkor mentesíthetőek a teljeskörű konszolidáció kötelezettsége alól, ha - az egyedileg mentesíthető leányvállalatok tárgyév december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett és összesített összege nem éri el a 150 millió forintot, 12

14 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet az egyedileg mentesíthető leányvállalatok tárgyév december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett és összesített összege eléri, vagy meghaladja a 150 millió forintot, de = az egyedileg mentesíthető leányvállalatok összesített mérlegfőösszege a Szerencsejáték Zrt. tárgyévi egyedi éves beszámolója mérlegfőösszegének 5 %-át (öt százalékát) nem haladja meg, és = az egyedileg mentesíthető leányvállalatok összesített értékesítés nettó árbevétele a Szerencsejáték Zrt. tárgyévi egyedi éves beszámolójában szereplő értékesítés nettó árbevétele 10 %-át (tíz százalékát) nem haladja meg. A mentesíthetőséget az anyavállalat egyedileg, majd ezt követően összevontan is vizsgálja. - A leányvállalatot nem kell a konszolidált éves beszámolóba teljeskörűen bevonni, ha a konszolidált éves beszámoló elkészítéséhez szükséges adatokat az adott leányvállalat aránytalanul magas költségek mellett és késedelmesen tudja szolgáltatni. E címen mentesítés bármely leányvállalatnak csak a konszolidációba történő bevonása első évében adható, ha a konszolidált éves beszámoló elkészítéséhez a szükséges adatszolgáltatást még nem tudta kialakítani, vagy vis maior miatt hiányzó adatait nem pótolta. - A leányvállalatot nem kell a konszolidált éves beszámolóba teljeskörűen bevonni, ha a konszolidált éves beszámoló mérlegfordulónapján előtársaságként működik. E címen mentesítés bármely leányvállalatnak csak a konszolidációba történő bevonása első évében adható, kizárólag akkor, ha az előtársaságként működő leányvállalat az első három mentesítési jogcím valamelyike alapján egyébként is mentesíthető lenne. Az e pont szerinti mentesíthetőséget egyedileg kell vizsgálni. 13

15 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet b) Közös vezetésű vállalkozások bevonási elvei A közös vezetésű vállalkozások éves beszámolóinak (egyedi mérlegének és eredménykimutatásának) tételeit a számviteli törvény általános előírásai alapján az anyavállalat tőkerészesedésének (kvótájának) arányában teljeskörűen kell bevonni a konszolidált éves beszámolóba. A kvóta arányában történő teljeskörű bevonás során úgy kell eljárni, mint a leányvállalatok esetében, ideértve a leányvállalatok teljeskörű konszolidációja alóli egyedi mentesítések alkalmazását is. c) Társult vállalkozások bevonási elvei A társult vállalkozások részesedés értékelés módszerrel történő bevonásától a számviteli törvény alapján eltekinthet az anyavállalat, amennyiben a konszolidált éves beszámolóba bevont vállalkozások vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetének megítélése szempontjából nem jelentős a társult vállalkozásban lévő részesedés. A részesedés értékelés módszere szerinti bevonás alól mentesített társult vállalkozások konszolidált éves beszámolóba történő bevonását a könyv szerinti értéken való bevonás módszerével kell elvégezni. Azon társult vállalkozások, amelyeknél a konszolidált éves beszámoló fordulónapján felszámolási eljárás vagy végelszámolás van folyamatban, minden esetben mentesítésre kerülnek a részesedés értékelés módszerével történő bevonás alól. Azon társult vállalkozások, amelyekben a Szerencsejáték Zrt. közvetlen és/vagy közvetett tulajdoni hányada alapján számított, az anyavállalatot a társult vállalkozás jegyzett tőkéjéből megillető összeg nem éri el az 5 MFt-ot, mentesítésre kerülnek a részesedés értékelés módszerével történő bevonás alól. A részesedés értékelési módszer alapján történő bevonás alól mentesített társult vállalkozások köre egyedileg kerül kialakításra és meghatározásra. d) Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások bevonási elvei Az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások esetén az anyavállalatnál, illetve a konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatánál, közös vezetésű vállalatánál lévő ilyen részesedést könyv szerinti értéken kell az összevont éves beszámoló mérlegében kimutatni. 14

16 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A teljeskörű konszolidáció végrehajtása során alkalmazott elvek, eljárások, módszerek a) A tőkekonszolidáció feladatainak végrehajtási módszerei A számviteli törvény által biztosított lehetőségek közül a Szerencsejáték Zrt. a leányvállalatok teljeskörű bevonása esetében a tőkekonszolidációs különbözet meghatározására a könyv szerinti módszert választotta. A könyv szerinti módszer alkalmazása esetén a bevonás alapjául választott időpontban a leányvállalat számviteli törvény alapján összeállított egyedi éves beszámolójának mérlegében szereplő saját tőke adatok alapján kell a tőkekonszolidációs különbözetet meghatározni. Azon leányvállalatok esetében, ahol a részesedés megszerzésének időpontja január 1. előtti időpont és az évről készített konszolidált éves beszámolóba teljeskörűen kerültek bevonásra, a tőkekonszolidációs különbözetet az december 31-i értékviszonyoknak megfelelően állapította meg a Szerencsejáték Zrt. Minden egyéb teljeskörűen bevont vállalkozás esetében a tőkekonszolidációs különbözet meghatározása a leányvállalat konszolidációba történő első teljeskörű bevonása időpontjának (az első teljeskörű bevonása éve első napjának) értékviszonyai alapján történik. Ez alól kivételt képeznek azon teljeskörűen bevonásra kerülő leányvállalatok és közös vezetésű vállalkozások, amelyek a tárgyévben alapítással jöttek létre, azaz e vállalkozások esetében a leányvállalattá válás időpontjaként az alapítás időpontját kell tekinteni. Mindezek alapján e vállalkozások esetében a konszolidálásba történő bevonás első évének fordulónapján már nem csak a tőkekonszolidáció, hanem a teljeskörű bevonás egyéb lépései is végrehajtásra kerülhetnek. A tőkekonszolidációs feladat végrehajtására korlátozódik a teljeskörű bevonás módszere azon leányvállalatok esetében, amelyek a teljeskörű bevonás módszere alól kizárólag azért nem mentesíthetőek, mert olyan leányvállalatban rendelkeznek tőkeérdekeltséggel, amely a teljeskörű bevonás módszerével kerül konszolidálásra. 15

17 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A könyv szerinti módszer alkalmazása során, a tőkekonszolidációs különbözet meghatározásakor keletkezett aktív, illetve passzív tőkekonszolidációs különbözetek felvételre kerülnek a konszolidált éves beszámoló mérlegébe. A konszolidált éves beszámoló mérlegébe felvett aktív tőkekonszolidációs különbözetek évente felülvizsgálatra kerülnek abból a szempontból, hogy veszítettek-e értékükből vagy sem. Amennyiben a felülvizsgálat során megállapítható, hogy nem veszítettek az értékükből, azok várhatóan megtérülnek, akkor értékvesztés nem számolható el utánuk. A konszolidált éves beszámoló mérlegébe felvett passzív tőkekonszolidációs különbözetek eredmény javára történő elszámolására akkor kerülhet sor, amikor az érintett vállalkozás a konszolidálási körből kiválik, illetve a konszolidációba történő bevonása már nem a teljeskörű bevonás módszerével kerül végrehajtásra. A rejtett tartalékok és rejtett terhek feltárására akkor kerülhet sor, ha egyrészt a vállalkozás mérlegfőösszege a konszolidációba történő első teljeskörű bevonásának időpontjában eléri vagy meghaladja az anyavállalat ugyanezen időpontra vonatkozó mérlegfőösszegének húsz százalékát, másrészt ezen időpontra vonatkozóan rendelkezésre állnak az adott leányvállalat mérlegének és eredménykimutatásának, valamint a hozzá kapcsolódó részletező eszköz- és forrásnyilvántartások aktualizált adatai. A rejtett tartalékok, illetve rejtett terhek felvétele egyedileg kerül eldöntésre az előzőekben rögzített feltételeknek való megfelelés minősítése alapján. A tőkekonszolidáció során az adott leányvállalatnál feltárt rejtett tartalékok és rejtett terhek összegéből csak az anyavállalatot tulajdoni hányada alapján ténylegesen megillető, illetve terhelő érték vehető fel (azaz a kisebbségi tulajdonosok részesedése a rejtett tartalékokból és rejtett terhekből a konszolidáció során nem kerül felvételre). Az egyes eszközökhöz hozzárendelt rejtett tartalékok eredmény terhére történő elszámolását az adott eszköz eredmény terhére történő elszámolásával azonos módon kell elvégezni. Az egyes forrásokhoz hozzárendelt rejtett terhek eredmény javára történő elszámolására abban az évben kerülhet sor, amikor az a forrás, amelyhez a rejtett teher kapcsolódott, a konszolidált éves beszámolóban először nem szerepel. 16

18 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet b) Az adósságkonszolidáció feladatainak végrehajtási módszerei A követelések, kötelezettségek, céltartalékok, időbeli elhatárolások tételeinek konszolidáció keretében történő kiszűrését nem kell végrehajtani akkor, ha az ennek során elhagyandó tételek a konszolidálásba bevont vállalatok vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetére vonatkozó megbízható és valós összkép szempontjából elhanyagolhatóak (nem lényegesek). A konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozás a teljeskörű konszolidáció adósságkonszolidációs részfeladata alól egyedileg akkor mentesíthető, ha: - a vállalkozás tárgyév december 31-i, a konszolidációra előkészített éves beszámolójának mérlegében a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatokkal szembeni követeléseinek és kötelezettségeinek együttes összege nem éri el a 20 millió forintot, - a vállalkozás tárgyév december 31-i konszolidációra előkészített éves beszámolójának mérlegében a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatokkal szembeni követeléseinek és kötelezettségeinek együttes összege eléri vagy meghaladja a 20 millió forintot, de ezen követelései és kötelezettségei együttes összegének a vállalkozás előzőek szerinti mérlegében szereplő követelések és kötelezettségek együttes összegéhez viszonyított aránya a 3 %-ot nem éri el. c) A közbenső eredmények kiszűrésének végrehajtási módszerei Az eszközök értékében lévő közbenső eredmények konszolidáció keretében történő kiszűrését nem kell végrehajtani akkor, ha a közbenső eredmények külön kiemelése a konszolidálásba bevont vállalatok vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete szempontjából nem jelentős. A Szerencsejáték Zrt., mint anyavállalat és a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatai a közbenső eredmény kiszűrésének részfeladata alól egyedileg akkor mentesíthetők, ha az anyavállalat vagy teljeskörűen bevont vállalatai tárgyév december 31-i, konszolidációra előkészített egyedi éves beszámolója mérlegének adott sorában szereplő összeghez viszonyítva az egymás közötti, tárgyévi eszközátvételekből származó eszközök adott mérlegsorban szereplő összege nem éri el a 15 %-ot. 17

19 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet Az előzőek szerint egyedileg mentesíthető vállalkozások esetében a közbenső eredmények kiszűrése feladatának elvégzése alól csak akkor adható végleges mentesítés, ha a mentesíteni szándékozott közbenső eredmények csoportszinten számított együttes (összesített) összege nem haladja meg a 20 millió forintot. A közbenső eredmény kiszűrés részfeladatán belül minden esetben végre kell hajtani a tulajdoni hányadot megtestesítő részesedések értékében lévő közbenső eredmények kiszűrését. A részesedések értékében lévő közbenső eredményt minden teljeskörűen bevont vállalat esetében ki kell szűrni, azaz azon teljeskörűen bevont vállalatok esetében is, amelyek egyébként a közbenső eredmények kiszűrése részfeladat alól mentesíthetőek. d) A bevételek és ráfordítások konszolidációjának végrehajtási módszerei A bevételekben és ráfordításokban lévő halmozódások konszolidáció keretében történő kiszűrését nem kell végrehajtani akkor, ha az ennek során elhagyandó eredménytételek a konszolidálásba bevont vállalatok valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete megítélése szempontjából nem jelentősek. A bevételek és ráfordítások konszolidációja keretében minden esetben ki kell szűrni a teljeskörűen konszolidált vállalat által a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok részére fizetett (jóváhagyott) osztalék, részesedés összegét (a bevételek és ráfordítások konszolidációjának e részfeladata alól mentesítés nem adható). A Szerencsejáték Zrt., illetve teljeskörűen bevont vállalatai a teljeskörű konszolidáción belül a bevételek és ráfordítások konszolidációjának részfeladata alól egyedileg akkor mentesíthetők, ha - az anyavállalat vagy a teljeskörűen bevont vállalat tárgyév december 31-i, konszolidációra előkészített egyedi éves beszámolója eredménykimutatásának azon soraiban, ahol a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatokkal szembeni bevételek, illetve ráfordítások soronként számított összege külön-külön nem éri el az 5 (öt) millió forintot, 18

20 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet az anyavállalat vagy a teljeskörűen bevont vállalat tárgyév december 31-i, konszolidációra előkészített egyedi éves beszámolója eredménykimutatásának azon soraiban, ahol a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatokkal szembeni bevételek, illetve ráfordítások soronként számított összege külön-külön eléri vagy meghaladja az 5 (öt) millió forintot, de az előzőek szerinti bevételek és ráfordítások összesített eredményhatásának az adott vállalkozás egyedi eredménykimutatása adózás előtti eredmény összegéhez viszonyított aránya a 10 %-ot (tíz százalékot) nem éri el. Az előzőek szerint egyedileg mentesíthető vállalkozások esetében a bevételek és ráfordítások kiszűrése feladatának elvégzése alól csak akkor adható végleges mentesítés, ha a mentesíteni szándékozott tárgyévi bevételek, illetve ráfordítások csoportszinten számított együttes (összesített) összege nem haladja meg az 50 millió forintot. e) Konszolidálás miatt keletkező társasági adó különbözet meghatározása Amennyiben a konszolidált éves beszámoló készítése során számított éves adózás előtti eredmény a konszolidációs könyvelések következtében (halmozódások kiszűrése miatt) eltér a konszolidációba teljeskörűen bevont vállalatok egyedi éves beszámolóinak eredménykimutatásában szereplő adózás előtti eredményeinek együttes összegétől, akkor az eltérés összegéből azt az összeget, amely a megelőző évek, a tárgyév konszolidációs intézkedéseiből származik és várhatóan kiegyenlítődik a későbbi években, mint konszolidálás miatti társasági adó különbözetet kell kimutatni a konszolidált éves beszámoló mérlegében és eredménykimutatásában. Amennyiben a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalatok egyedi éves beszámolóinak eredménykimutatásai szerint fizetendő társasági adó több, mint a konszolidált eredménykimutatás szerint fizetendő társasági adó, akkor a különbözetet áthúzódó adókövetelésként, fordított esetben a különbözetet áthúzódó adótartozásként kell a konszolidált mérlegben elkülönítetten kimutatni. A konszolidált eredménykimutatásban külön soron kell szerepeltetni az előzőek szerinti társasági adó különbözetének összegét. 19

21 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet Az equity módszerrel történő konszolidáció során alkalmazott elvek és módszerek A Szerencsejáték Zrt. a számviteli törvény által biztosított lehetőségek közül a társult vállalkozások, valamint a teljeskörű bevonás módszere alól mentesített leányvállalatok és közös vezetésű vállalkozások esetében, azok bevonására a részesedés értékelés bevonás könyv szerinti módszerét választotta. A könyv szerinti módszer alkalmazása esetén a tőkekonszolidációs különbözetet úgy kell meghatározni, hogy az anyavállalat és/vagy konszolidációba bevont leányvállalata részesedésének könyv szerinti értékéből le kell vonni az equity módszerrel bevonandó vállalkozás saját tőkéjének a konszolidációba való első bevonása időpontjának, vagy a megszerzés időpontjának könyv szerinti értékéből az anyavállalat és/vagy a konszolidálásba bevont leányvállalata részesedésére tulajdoni hányada alapján jutó részt. Az így megállapított tőkekonszolidációs különbözetet a konszolidált éves beszámoló kiegészítő mellékletében kell szerepeltetni. A konszolidált éves beszámoló kiegészítő mellékletébe felvett aktív tőkekonszolidációs különbözetek évente felülvizsgálatra kerülnek abból a szempontból, hogy veszítettek-e értékükből vagy sem, hasonló módon, mint a leányvállalatok esetében. A konszolidált éves beszámoló kiegészítő mellékletébe felvett passzív tőkekonszolidációs különbözetek eredmény javára történő elszámolására akkor kerülhet sor, amikor az érintett vállalkozás a konszolidálási körből kiválik, illetve a konszolidációba történő bevonása már nem az equity módszerrel kerül végrehajtásra. A rejtett tartalékok és rejtett terhek megállapítására akkor kerülhet sor, ha egyrészt az e módszerrel bevonandó vállalkozás egyedi éves beszámolója mérlegfőösszege a konszolidációba az equity módszerrel történő első bevonásának időpontjában (a konszolidált éves beszámoló fordulónapján) eléri vagy meghaladja a 100 (száz) millió forintot, másrészt ezen időpontra vonatkozóan rendelkezésre állnak az adott vállalkozás mérlegének és eredménykimutatásának, valamint a hozzá kapcsolódó részletező eszköz- és forrásnyilvántartások aktualizált adatai. A rejtett tartalékok, illetve rejtett terhek felvételét az anyavállalat egyedileg dönti el az előzőekben rögzített feltételeknek való megfelelés minősítése alapján. 20

22 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet Az egyes eszközökhöz kapcsolódó rejtett tartalékok eredmény terhére történő elszámolását az adott eszköz eredmény terhére történő elszámolásával azonos módon kell elvégezni. Az egyes forrásokhoz kapcsolódó rejtett terhek eredmény javára történő elszámolására abban az évben kerülhet sor, amikor az a forrás, amelyhez a rejtett teher kapcsolódott, az equity módszerrel bevont adott vállalkozás egyedi éves beszámolójának mérlegében először nem szerepel. A társult vállalkozás a részesedés értékelés módszerével történő bevonás alól mentesíthető, ha a konszolidálásba bevont vállalatok együttes vagyoni, jövedelmi, pénzügyi helyzetének megítélése szempontjából nem jelentős az ilyen vállalkozásban lévő részesedés. Ebben az esetben a társult vállalkozásban lévő részesedés bevonása a konszolidált éves beszámolóba az anyavállalat és/vagy a konszolidációba bevont leányvállalata egyedi éves beszámolója mérlegében szereplő könyv szerinti értéken történik. Az equity módszerrel történő konszolidáció során a tulajdoni hányadokban bekövetkezett változásokat mindig úgy kell tekinteni, mintha az a tárgyév konszolidált éves beszámolójának mérleg-fordulónapján következett volna be, függetlenül a változás tényleges bekövetkezésének időpontjától. 3. A konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok és közös vezetésű vállalkozások adatai 3.1. A konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok adatai SZRT-SERVICE Üzemeltető és Oktatási Kft. Székhely: 1015 Budapest, Csalogány u Jegyzett tőke december 31-én Ft Anyavállalatot megillető jegyzett tőke Ft Anyavállalatot megillető tulajdoni hányad 100,00 % Részesedéssel más vállalkozásban nem rendelkezik. 21

23 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet BELVÁROSI KASZINÓ Szerencsejáték Szervező Kft. Székhely: 1015 Budapest, Csalogány u Jegyzett tőke december 31-én Ft Anyavállalatot megillető jegyzett tőke Ft Anyavállalatot megillető tulajdoni hányad 100,00 % Részesedéssel más vállalkozásban nem rendelkezik A konszolidációs körből történő kiválás miatt záró konszolidálással érintett leányvállalatok adatai A tárgyévben a konszolidációs körből történő kiválás miatt záró konszolidálással érintett leányvállalat a csoporton belül nem volt. 4. A Szerencsejáték Zrt. részesedéseire vonatkozó adatok december 31-i állapot: Jegyzett tőke Részesedés Tulajdoni Név névértéke hányad SZRT-SERVICE Kft Eft Eft 100,00 % BELVÁROSI KASZINÓ Kft Eft Eft 100,00 % PANNON-Partner Kft Eft Eft 25,00 % 5. A teljeskörű bevonás módszere alól mentesített leányvállalatok adatai A konszolidált éves beszámoló fordulónapján nem volt olyan leányvállalata a Szerencsejáték Zrt-nek, amely mentesítésre került volna a teljeskörű bevonás módszere alól. 22

24 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A konszolidációba az equity módszerrel bevont társult vállalkozások adatai A Szerencsejáték Csoporthoz tartozó, a évben a részesedés értékelés módszerrel bevonandó társult vállalkozások a következők: PANNON-PARTNER Befektetéskezelő Kft. Székhely: 9400 Sopron, Lackner Kristóf u. 33/A. Jegyzett tőke december 31-én Ft Anyavállalatot megillető jegyzett tőke Ft Anyavállalatot megillető tulajdoni hányad 25,00 % Saját tőke december 31. Anyavállalatot tulajdoni hányada alapján megillető arányos saját tőke Ft Ft 7. A részesedés értékelés módszerrel történő bevonás alól kikerült társult vállalkozások adatai A konszolidált éves beszámoló fordulónapján nem volt olyan társult vállalkozása a Szerencsejáték Zrt-nek, amely kikerült volna a részesedés értékelés módszerrel történő bevonás alól. 8. Az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások adatai A Szerencsejáték Zrt-nek, illetve a konszolidációba teljeskörűen bevonásra kerülő leányvállalatai egyikének sincs befektetése egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak minősülő társaságban. 23

25 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet A vállalatcsoport vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét jellemző mutatószámok alakulása Mutatószám megnevezése Index Likviditási gyorsráta 0,8973 0, ,38 % (pénzeszközök+értékpapírok+ követelések)/rövid lejáratú kötelezettségek (B/IV. + B/III. + B/II.) / F/III. Likviditási mutató 0,9202 1, ,47 % forgóeszközök/rövid lejáratú kötelezettség B. / F/III. Befektetett eszközök saját fedezete 72,75 % 94,31 % 129,64 % saját tőke/befektetett eszközök D. / A. Eladósodottság mértéke 341,80 % 162,87 % 47,65 % kötelezettségek/saját tőke F. / D. Tőkefedezettségi mutató 465,13 % 278,97 % 59,98 % eszközök összesen/saját tőke (A. + B. + C.) / D. Tőkeerősségi mutató 21,50 % 35,85 % 166,74 % saját tőke/mérlegfőösszeg D. / (A. + B. + C.) Árbevételarányos jövedelmezőség 6,62 % 6,23 % 94,11 % adózás előtti eredmény/árbevételek E. / I. Eszközarányos jövedelmezőség 34,29 % 38,61 % 112,60 % adózás előtti eredmény/eszközök összesen E. / (A. + B. + C.) Tőkearányos jövedelmezőség 159,51 % 107,70 % 67,52 % adózás előtti eredmény/saját tőke E. / D. 24

26 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet II. SPECIÁLIS RÉSZ A) A mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1. Össze nem hasonlítható adatok A december 31-i fordulónapra vonatkozóan összeállított konszolidált éves beszámolóban az előző évhez viszonyítva nem történt olyan változás, amely a beszámolók összehasonlíthatóságát befolyásolná. 2. A tőkekonszolidációs különbözetek bemutatása 2.1. A konszolidációba teljeskörűen bevont vállalkozások tőkekonszolidációs különbözetei SZRT-SERVICE Üzemeltető és Oktatási Kft. Jegyzett tőke december 31-én Ft Anyavállalatot megillető jegyzett tőke Ft Anyavállalatot megillető tulajdoni hányad 100,00 % Saját tőke december 31-én Mérleg szerinti veszteség évben Saját tőke mérleg szerinti eredmény nélkül Ft - (-) Ft Ft Anyavállalatot tulajdoni hányada alapján megillető saját tőke Ft ebből: - tőkekonszolidációs különbözet 0 Ft - leányvállalati saját tőke változás Ft - leányvállalati részesedés könyv szerinti értéke Ft - beolvadás miatti részesedés érték korrekció Ft - értékvesztés miatti részesedés érték korrekció Ft Az első bevonás időpontja augusztus

27 Szerencsejáték Zrt. Konszolidált kiegészítő melléklet BELVÁROSI KASZINÓ Szerencsejáték Szervező Kft. Jegyzett tőke december 31-én Ft Anyavállalatot megillető jegyzett tőke Ft Anyavállalatot megillető tulajdoni hányad 100,00 % Saját tőke december 31-én Mérleg szerinti nyereség évben Saját tőke mérleg szerinti eredmény nélkül Ft - (+) Ft Ft Anyavállalatot tulajdoni hányada alapján megillető saját tőke Ft ebből: - aktív tőkekonszolidációs különbözet Ft - leányvállalati saját tőke változás Ft - leányvállalati részesedés könyv szerinti értéke Ft - értékvesztés miatti részesedés érték korrekció 0 Ft Az első bevonás időpontja november 1. A konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok december 31-én állományban lévő aktív tőkekonszolidációs különbözeteinek összege Ft (Belvárosi Kaszinó Kft.), mely a évi anyavállalati tulajdoni hányad növekedéshez kapcsolódóan keletkezett, s került felvételre a konszolidált mérlegbe. A konszolidációba teljeskörűen bevont leányvállalatok december 31-én állományban lévő passzív tőkekonszolidációs különbözeteinek összege nulla A konszolidációba az equity módszerrel bevont vállalkozások tőkekonszolidációs különbözetei PANNON-PARTNER Befektetéskezelő Kft. Jegyzett tőke december 31-én Ft Anyavállalatot megillető jegyzett tőke Ft Anyavállalatot megillető tulajdoni hányad 25,00 % Saját tőke december 31-én Ft