Pénztárgépek. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Győr-Moson-Sopron Megyei Adó-és Vámigazgatósága június 15.

Átírás

1 Pénztárgépek Nemzeti Adó- és Vámhivatal Győr-Moson-Sopron Megyei Adó-és Vámigazgatósága június 15.

2 Témakörök A számlázásról általában Pénztárgép használatára kötelezettek Pénztárgép beszerzése, üzembe helyezése Pénztárgép működtetése

3 Jogszabályi háttér évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) 48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet 9/2016. (III.25.) NGM rendelet 50/2013. (XI.15.) NGM rendelet 74/2013 (XII.30.) NGM rendelet

4 Számlázás alapelvei Termékértékesítéseket, szolgáltatásnyújtásokat bizonylattal kell kísérni Számla-kibocsátási kötelezettség Áfa tv mentesülés a számlakibocsátás alól - taxatíve felsorolás - Áfa tv Nyugatkibocsátás Mentesülés a nyugtakibocsátás alól - taxatíve felsorolás

5 Számlázás Számlát kell adni adóalany részére történő termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás (kivéve, ha Áfa tv ) nem adóalany jogi személy részére történő termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás (kivéve, ha Áfa tv ) távolsági értékesítés Közösségen belüli termékértékesítés

6 Számlázás Számlát kell adni sorozat jellegű értékesítés nem adóalany az ellenértéket nem készpénzzel, készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel, pénzhelyettesítő eszközzel egyenlíti ki nem adóalany készpénzzel fizet és kéri a számla kiállítását, vagy a fizetés a teljesítésig nem történt meg

7 Számlázás Számlát kell adni nem adóalany 900e Ft-ot elérő ellenértéket készpénzzel egyenlíti ki nem adóalany esetén az előleg eléri vagy meghaladja a 900e Ft-ot

8 Számlázás Nem kell számlát adni: tevékenység közérdekű vagy speciális jellegére tekintettel mentes az adó alól számviteli bizonylat nem adóalany, nem jogi személy vevő esetén - az ellenérték (előleg) nem éri el Ft-ot, - azt a teljesítésig készpénzben kiegyenlítik, és - a vevő nem kér számlát nyugtaadási kötelezettség

9 Nyugtaadási kötelezettség Nyugtaadási kötelezettség a vevő nem adóalany és és ellenértéket a teljesítésig készpénzzel, készpénzhelyettesítő fizetési eszközzel, pénzhelyettesítő eszközzel kiegyenlíti és számla kiállítását nem kéri

10 Nyugtaadási kötelezettség Teljesítés módja kézi nyugta - papíralapú - számítógéppel előállított pénztárgép használata kötelező a pénztárgép használata - 48/2013 (XI.15) NGM rendelet 1.sz. melléklet szeptember 30-től bővül a kötelezettek köre (majd január 1-től is) választás alapján

11 Nyugtaadási kötelezettség Mentesülés a nyugtaadás alól sajtótermékek értékesítése szerencsejáték szolgáltatás kezelőszemélyzet nélküli automatából értékesít számlát bocsát ki

12 Nyugtaadási kötelezettség Pénztárgépes nyugta helyett számla - adatszolgáltatási kötelezettség a pénztárgéppel történő nyugtaadás helyett kibocsátott számlákról - tárgyhónapot követő hó 15-ig - PTGSZLAH - elektronikus úton - kötelező számlaadás esetén nincs adatszolgáltatás

13 Nyugtaadási kötelezettség Pénztárgép használatra kötelezettek köre bővül gépjármű javítási,karbantartási gépjárműalkatrész kiskereskedelmi motorkerékpár, alkatrész kereskedelmi, javítási fekvőbeteg ellátásból a plasztikai sebészet táncterem, diszkó működtetés mindenfajta ruházat és textil géppel, kézzel mosás, vegytisztítás, vasalás fizikai közérzetet javító szolgáltatás testedzési szolgáltatás

14 Nyugtaadási kötelezettség Pénztárgép használatra kötelezettek továbbra is szálláshely-szolgáltatás, kivéve - falusi szálláshely-szolgáltatás január 1-től pénztárgépre kötelezett taxis személyszállítás - adatszolgáltatás esetén mentesülhet ből pénzváltási tevékenység

15 Online pénztárgép Pontosan meghatározott műszaki követelmények Adóügyi Ellenőrző Egység - pénztárgép lelke biztonságos, zárt rendszer - számos fizikai, logikai védelemmel van ellátva - akkor rögzíthető értékesítési összeg, ha a csatlakoztatott AEE működik - pénztárgépen keletkező adatokat rögzíti, teljes élettartam alatt tárolja, és rendszeresen továbbítja a NAV szerverére - adó megállapításához való jog elévüléséig meg kell őrizni

16 Online pénztárgépek Online működés elektronikus hálózaton keresztül Működéshez nem internet, hanem mobil adatkapcsolat szükséges Üzembe helyezés a NAV szerveréről távoli hozzáférés útján történik A pénztárgép adatai minden esetben megegyeznek a NAV nyilvántartásában szereplő adatokkal Adózói törzsadatokban bekövetkező változás automatikusan frissülnek

17 Online pénztárgépek Pénztárgép használat alól nem adható felmentés - csak az online adatszolgáltatás alól A pénztárgépbe bevitt adatok megváltoztathatatlanok, manipulálásuk kizárt Az adómemória kiiratását nem csak műszerész, hanem az üzemeltető is elvégezheti Adatszolgáltatás a NAV részére

18 Kötelezettek feladatai Pénztárgép beszerzése Üzembehelyezési kód igénylése Pénztárgép üzembe helyezése Szerződéskötés a hírközlési szolgáltatóval Folyamatos működés biztosítása

19 Pénztárgép beszerzése Pénztárgép beszerzése - forgalmazási engedéllyel rendelkező pénztárgép (www. nav.gov.hu) - jogszabályban előírt műszaki követelményeknek megfelelő pénztárgép helyezhető üzembe - 48/2013 (XI.15) NGM rendelet 3. sz. melléklet

20 Üzembehelyezési kód igénylése Üzembehelyezési kód igénylése a NAV-tól PTGREG nyomtatvány a bejelentéskor meg kell jelölni: - adóalany neve, adószáma, székhelye - üzemeltetés helye, módja, TEAOR kód (max.2) - változó telephelyen, mozgóboltban vagy mozgó szolgáltató helyen csak hordozható pénztárgép helyezhető üzembe beküldés módja - elektronikusan vagy papíralapon

21 Üzembehelyezési kód igénylése Üzembehelyezési kód megküldése igénylés elektronikus úton - 5 napon belül - értesítési tárhelyre igénylés papíralapon - 8 napon belül - postai úton

22 Pénztárgép üzembe helyezése Üzembehelyezési kód átadása a pénztárgép értékesítőjének (papíralapon) Üzembe helyezés távoli hozzáférés útján üzembehelyezési kód rögzítése a pénztárgépben online kapcsolatfelvétel a NAV szerverével megszemélyesítés a NAV-nál nyilvántartott adatokkal - adóalany neve, adószáma, székhelye, AP szám

23 Szerződés a hírközlési szolgáltatóval Online adatkapcsolat - adatszolgáltatás közvetlen adatlekéréssel 74/2013. (XII.30.) NGM rendelet hatósági ár - számítógép alapú pénztárgép - nem számítógép alapú pénztárgép

24 Folyamatos működtetés Bizonylat adása az értékesítésről Bizonylat kiállítása az egyéb pénzmozgásokról - pénztárgépfiókból pénz kivétele - váltópénz betétele - minden pénztárgéptípus tudja AP szám feltüntetése - egyedi azonosító - vásárló számára is jól látható helyen (pénztárgépen, vagy hozzá egyértelműen köthető helyen)

25 Folyamatos működtetés Pénztárgépnapló - a helyszínen kell tartani - pénztárgéppel kapcsolatos eseményeket dokumentálja - szigorú számadás alá kell vonni - egy pénztárgép egy pénztárgépnapló - bejegyzést üzemeltető, műszerész, forgalmazó tehet Adatkapcsolat fenntartása

26 Folyamatos működtetés Éves felülvizsgálat - forgalmazói szoftver-felülvizsgálat, - helyszíni vizsgálat kötelező üzembe helyezést követő egy éven belül legutóbbi éves szervizelést követő egy éven belül pénztárgépnaplóban dokumentálni kell

27 Folyamatos működtetés Napi nyitás és napi zárás végrehajtása kötelező - napi nyitás során rögzíteni kell a nyitó pénzkészlet összegét és összetételét Napi forgalmi jelentés - minden nyitvatartási nap végén - folyamatos nyitva tartás mellett 24 óránként

28 Folyamatos működtetés Mentesülés az online adatszolgáltatás alól - PTGM állandó üzemeltetési helyen a hírközlő hálózat nem áll rendelkezésre és elérése külső antennával, egyéb megoldással sem vagy aránytalan megterheléssel érhető el mentesítés egy évre szól, lejárat előtt ismételten kérhető Nemzeti Média-és Hírközlő Hatóság állásfoglalása

29 Folyamatos működtetés Mentesülés az online adatszolgáltatás alól tevékenységét közfeladatot ellátó intézményben végzi és a pénztárgép működése az intézmény közfeladatainak ellátását zavarja és az intézményen belül nem alakítható ki olyan pénzátvételi hely, ahol az online adatszolgáltatás nem okoz működési zavart mentesítés a körülmények fennállásig érvényes közfeladatot ellátó szerv vezetőjének nyilatkozata

30 Adatszolgáltatás a mentesítés alatt CD/DVD lemez - havonta - tárgyhónapot követő hónap 10-ig - székhelye szerint illetékes adóhatóságnak - PTGOPTA Elektronikus hírközlő hálózaton - napi zárást követően - legalább 1 óra időtartamra - úgy helyezi el, hogy az elektronikus hírközlő hálózat elérhető legyen

31 Mentesülés a pénztárgép Mentesülés oka Pénztárgép meghibásodása használata alól Határideje Megjavításig, cseregép biztosításáig, új pénztárgép üzembe helyezéséig, de legfeljebb a meghibásodástól számított 15. napig Áramszünet Pénztárgép bevonása Pénztárgép eltulajdonítása, megsemmisülése, elvesztése Áramszünet ideje Bevonás ideje alatt Új pénztárgép üzembe helyezéséig, de legfeljebb az észleléstől számított 15. napig

32 Mentesülés a pénztárgép használata alól Csak akkor, ha nincs olyan más pénzátvételi hely, ahol a fizetéseket le lehet bonyolítani Kézi nyugta adása kötelező Feltételek helyreállásakor az addig bizonylatolt bevételt első tételként rögzíteni kell

33 Folyamatos működtetés Adóalany neve, adószáma, székhelye változik - NAV szervere módosítja Átszemélyesítés - üzemeltető személyében változás történik - új üzemeltető új üzembe helyezési kódot kér - PTGREG - régi üzemeltető az átszemélyesítést megelőzően gondoskodik az AEE kiiratásáról - átszemélyesítést műszerész végezheti

34 Javítás Folyamatos működtetés meghibásodást haladéktalanul be kell jegyezni a pénztárgépnaplóba a szerviz a bejelentést haladéktalanul nyilvántartásba veszi egyedi sorszám a szerviz 5 napon belül köteles megkísérelni a javítást üzemeltető kérésére a forgalmazó a bejelentéstől számított 8 napon belül köteles cserepénztárgépet biztosítani a javítás idejére - üzemeltető részére átszemélyesítik

35 Folyamatos működtetés Pénztárgép használata 30 napot meghaladóan szünetel bejelentés a NAV felé a szünetelés megkezdésétől számított 45 napon belül újrahasználat esetén előzetes bejelentés a használat szünetelése alatt a NAV blokkolja a pénztárgépet ( a pénztárgép üzemszerű használatra nem alkalmas) PTGTAXUZ nyomtatvány

36 Folyamatos működtetés Pénztárgép selejtezése javíthatatlan - forgalmazó, AEE gyártó szervize jegyzőkönyvet vesz fel, - 30 napon belül selejtezni kell egyéb esetben selejtezhető - szerviz jegyzőkönyvet vesz fel, AEE-t kiszereli

37 Folyamatos működtetés Adóügyi Ellenőrző Egység cseréje AEE megtelik, meghibásodik új üzembehelyezési kódot kell kérni adott pénztárgéptípushoz engedélyezett egység építhető be

38 Adatszolgáltatás Adatkérés a NAV-tól üzemeltető kérésére a NAV átadja AEE-n eltárolt és a NAV-hoz továbbított forgalmi adatokat gyűjtőnként és bizonylattípusonként, az üzemeltető által megjelölt időszakra kérelem elektronikus úton, adatátadás szintén elektronikus úton egy időszakra csak egy alkalommal adatátadás illeték-és díjmentes

39 PTGREG Nyomtatványok üzembehelyezési kód igénylése - új pénztárgép üzembe helyezése - átszemélyesítés - AEE csere üzemeltetési hely ( üzlet neve, címe, rövid neve) módosítása üzembe helyezés, átszemélyesítés előtt változó telephely módosítása üzembe helyezés előtt

40 Nyomtatványok PTGTAXUZ üzemeltető adja be üzembe helyezés, átszemélyesítés után használat szüneteltetése, újra használat használatból való kivonás - a továbbiakban nem kivánja használni - legalább a tervezett kivonást megelőző 5 napon belül pénztárgép elveszett, ellopták, megsemmisült - észlelést követő 5 napon belül - NAV blokkolja a pénztárgépet

41 Nyomtatványok PTGTAXUZ üzemeltető megtagadja a pénztárgép naplójába tett műszerészi bejegyzés aláírását üzlet nevének, üzemeltetés helyének megváltozása pénztárgép által kiadott adatok nem megfelelően jelennek meg a fejlécen ezért kéri a változtatást

42 Nyomtatványok PTGM online adatszolgáltatás teljesítése alóli egyedi mentesítés kérése PTGOPTA egyedi mentesítés esetén a CD/DVD lemezen történő adatszolgáltatás megküldéséhez

43 Nyomtatványok PTGTAX - szervizek nyújtják be cserepénztárgép biztosításáról és visszaadásáról AEE első üzembe helyezése, cseréje blokkolt állapot feloldása programozás, szoftverfrissítés javíthatatlan pénztárgép, pénztárgép selejtezése éves felülvizsgálat pénztárgépnapló pótlása pénztárgép javítási célú átvétele, visszaadása

44 Információk

45

46

47

48 Kapcsolat Telefonos ügyfélszolgálat általános jellegű kérdések Ügyintézői Contact Center konkrét ügyintézés Levelezési cím NAV Győr-Moson-Sopron megyei Adó-és Vámigazgatósága 9022, Győr, Liszt Ferenc u. 15, 9002 Győr Pf.1187

49 Köszönöm a figyelmet!