Széchenyi István Térségi Integrált Szakképző Központ. Miskolc. Pénzkezelési Szabályzata

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Széchenyi István Térségi Integrált Szakképző Központ. Miskolc. Pénzkezelési Szabályzata"

Átírás

1 Széchenyi István Térségi Integrált Szakképző Központ Miskolc Pénzkezelési Szabályzata Érvényes: július 01-től

2 TARTALOM 1. ÁLTALÁNOS RÉSZ A PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT CÉLJA ÉS TARTALMA A PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT HATÁLYA ÁLTALÁNOS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYOK BANKI PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYOK A PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT ELKÉSZÍTÉSÉÉRT, TARTALMÁÉRT, MEGVÁLTOZTATÁSÁÉRT FELELŐS SZEMÉLYEK KIJELÖLÉSE A PÉNZKEZELÉS SORÁN ÉRVÉNYESÍTENDŐ ALAPELVEK A PÉNZKEZELÉS SORÁN A KEREKÍTÉS SZABÁLYAI A KEREKÍTÉSI KÖTELEZETTSÉG ÉS A KEREKÍTÉS SZABÁLYAI A KEREKÍTÉSI KÜLÖNBÖZET A KEREKÍTÉSI KÜLÖNBÖZETBŐL ESETLEGESEN ADÓDÓ PÉNZTÁRHIÁNY VAGY TÖBBLET KEZELÉSE A KEREKÍTÉSI KÜLÖNBÖZETEK ELSZÁMOLÁSÁNAK ALAPBIZONYLATA A KEREKÍTÉSI KÜLÖNBÖZETEK ELSZÁMOLÁSÁNAK ELLENŐRZÉSE BANKSZÁMLA KEZELÉS A SZÁMLAVEZETŐ PÉNZINTÉZET KIVÁLASZTÁSA A BANKSZÁMLÁK FELETTI RENDELKEZÉS A BANKSZÁMLÁK FELETTI RENDELKEZÉSI JOGOSULTSÁG BEJELENTÉSE A RENDELKEZÉSRE JOGOSULTAK NYILVÁNTARTÁSA AZ ALKALMAZHATÓ FIZETÉSI MÓDOK A BANKSZÁMLÁN KERESZTÜLI PÉNZFORGALOM BONYOLÍTÁSI MÓDJA, ÉS EGYÉB SZABÁLYOK A BANKSZÁMLÁN KERESZTÜL BONYOLÓDÓ PÉNZFORGALOM A BANKSZÁMLA-KEZELÉSI MUNKAKÖRÖK ÉS FELADATOK NYOMTATVÁNYOK, BIZONYLATOK MEGSEMMISÜLÉSE, ELVESZÉSE KÉZPÉNZKEZELÉS SZABÁLYAI FORINT PÉNZTÁR ESETÉBEN HÁZIPÉNZTÁR FUNKCIÓJA, KIALAKÍTÁSA, VÉDELMI RENDSZERE HÁZIPÉNZTÁR FUNKCIÓJA A HÁZIPÉNZTÁR ELHELYEZÉSE A HÁZIPÉNZTÁR VÉDELME A PÉNZMEGŐRZÉS ÉS TÁROLÁS, PÉNZTÁRI KULCSOK KEZELÉSE PÉNZTÁRI NYITVA TARTÁS RENDJE A PÉNZTÁROS TÁVOLMARADÁSA, HELYETTESÍTÉSE A PÉNZKEZELÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEI, A FELADAT ELLÁTÁSÁNAK KÖVETELMÉNYEI SZEMÉLYI FELTÉTELEK PÉNZTÁROS FELADATA, FELELŐSSÉGE PÉNZTÁROS HELYETTESÉNEK FELADATA, FELELŐSSÉGE A PÉNZTÁRELLENŐR ÉS FELADATA AZ UTALVÁNYOZÓK KÖRE ÉS FELADATAIK

3 3.3. A BANKSZÁMLA ÉS HÁZIPÉNZTÁR KÖZÖTTI FORGALOM SZABÁLYAI ÉS AZOK BIZONYLATI RENDJE A HÁZIPÉNZTÁR ELLÁTÁSA KÉSZPÉNZFELVÉTEL BANKSZÁMLÁRÓL KÉSZPÉNZFELVÉTELI UTALVÁNNYAL KÉSZPÉNZ BEFIZETÉSE BANKSZÁMLÁRA A PÉNZTÁRZÁRLAT, NAPI ZÁRÓ PÉNZKÉSZLET A PÉNZSZÁLLÍTÁS SZABÁLYAI A PÉNZ VALÓDISÁGÁNAK ELLENŐRZÉSE PÉNZTÁRI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK BIZONYLATOLÁSA, ALAPBIZONYLATOK KEZELÉSE A PÉNZTÁRI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK BIZONYLATOLÁSÁNAK ÁLTALÁNOS SZABÁLYAI A PÉNZTÁRI BEVÉTELEK BIZONYLATOLÁSA A PÉNZTÁRI KIFIZETÉSEK BIZONYLATOLÁSA AZ ELSZÁMOLÁSRA KIADOTT ÖSSZEGEK ELSZÁMOLÁSRA TÖRTÉNŐ KIADÁSOK JOGCÍMEI KÉSZPÉNZ ELSZÁMOLÁSÁRA TÖRTÉNŐ FELVÉTELÉNEK ENGEDÉLYEZÉSE ELSZÁMOLÁSRA KIADOTT ÖSSZEGEK NYILVÁNTARTÁSA A PÉNZTÁRJELENTÉS VEZETÉSE PÉNZKEZELÉS EGYÉB SZABÁLYAI KÉSZPÉNZ BESZEDÉSÉNEK HELYSZÍNEI KÉSZPÉNZ KEZELÉSÉVEL, TÁROLÁSÁVAL KAPCSOLATOS ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK KIMUTATÁS PÉNZTÁROSI NYILATKOZAT HELYETTES PÉNZTÁROSI NYILATKOZAT PÉNZTÁRELLENŐRI NYILATKOZAT

4 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Az intézmény pénzkezelési szabályzatát saját hatáskörében, valamint a számvitelről szóló, módosított évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, módosított 249/2000.(XII.24.) Korm. rendeletben, az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009.(XII.19.) Korm. Rendeletben foglaltak szerint, valamint a számviteli politikában rögzített alapelvek alapján figyelembe véve a saját költségvetési szerv sajátosságait az alábbiak szerint határozza meg. 1. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.1. A pénzkezelési szabályzat célja és tartalma A pénzkezelési szabályzat célja, hogy az intézménynél meghatározásra kerüljenek azok a szabályok, amelyeket a pénzforgalom és pénzkezelés folyamán érvényesíteni kell. Továbbá szabályozza a pénzmozgások, a pénz- és értékkezelés bizonylati rendjét, valamint a vezetendő nyilvántartások rendszerét. Jogszabályi háttér: A szabályzat a következő jogszabályi előírások alapján került összeállításra: a számvitelről szóló törvény évi C. törvény; az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet; a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az elektronikus fizetési eszközökről szóló 227/2006. (XI. 20.) Korm. rendelet; a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet; az elektronikus számláról szóló 20/2004. (IV. 21.) PM rendelet; az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény; az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet; a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről szóló évi LX. törvény, az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény, a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló évi LXXXV. törvény. a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről szóló 46/2009.(XII.30.)PM rendelet A pénzkezelési szabályzat hatálya A szabályzat hatálya Széchenyi István Integrált Szakképző Központ keretein belül működő Szemere Bertalan Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégiumra, valamint a Baross Gábor Közlekedési és Postaforgalmi Szakközépiskolára, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervekre terjed ki. A szabályzat életbe lépésének hatálya: július 1., mellyel egyidejűleg hatályát veszti minden más, a pénzkezelésre vonatkozó szabályozás. 4

5 Általános pénzkezelési szabályok A pénztáros a házipénztárban köteles kezelni a CIB Bank Zrt-től készpénzfizetés céljára felvett, továbbá a készpénzben befizetett összeget. A házipénztárban idegen pénzt vagy értéket csak az igazgató külön engedélyével szabad tartani. Idegen pénzt vagy értéket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. A pénztárzárlat után a házipénztár készpénzállománya nem haladhatja meg a ,- Ft-ot, azaz háromszázezer forintot. A kiskincstári rendszernek való megfelelés alapján tárgynapi bevételi összeget 24 órán belül be kell fizetni az elszámolási betétszámlára. Ez a szabály vonatkozik az alszámlákra is. Pénztárzárás: költségvetési elszámolási számlánál: - napi zárás alszámláknál: - havi zárás alkalmazása január 1-től a szakképzési hozzájárulásokból befolyt támogatások elkülönített nyilvántartása miatt az intézmény létrehozott egy alpénztárat, melyben ezen pénzösszegek kezelése történik. Itt csak az elkülönített, számú alszámláról befolyt összegeket, valamint a támogatóktól átvett összegeket lehet kezelni. A pénztárkeret ,- Ft, azaz kettőszázezer forint. A kiskincstári rendszernek való megfelelés itt is érvényesül: tárgynapi bevételi összeget 24 órán belül be kell fizetni az elszámolási betétszámlára. Hatósági vizsga alszámlára készpénzzel történik a befizetés, melyet a Nemzeti Közlekedési Hatóság számlájára utal az intézmény. A működéshez szükséges készpénz és egyéb értékek forgalmának lebonyolítására a pénzmegőrzés és tárolás előírt követelményeinek betartására biztonságos lehetőséget kell biztosítani. A pénztárból kell teljesíteni a készpénz kifizetéseket Banki pénzkezelési szabályok Az intézmény a banki átutalásait a CIB Bank Zrt-nél létrehozott Ügyfélterminálon keresztül hajtja végre. Az átutalásokat a pénzügyi előadó, távolléte esetén a gazdasági csoportvezető teljesíti. A rögzített megbízásokat ki kell nyomtatni, melyet a gazdasági vezető, távolléte esetén a gazdasági csoportvezető kézjegyével ellát. Ez a könyvelés bizonylata. A kézjeggyel történő ellátást követően a rögzített megbízásokat az utalványozó, valamint a kötelezettség vállaló elektronikusan aláírja, majd a megbízások indításával a banki átutalás megtörténik A Pénzkezelési Szabályzat elkészítéséért, tartalmáért, megváltoztatásáért felelős személyek kijelölése A Pénzkezelési Szabályzat elkészítéséért, tartalmáért, megváltoztatásáért, aktualizálásáért a gazdasági vezető a felelős. 5

6 A felelősség kiterjed a házipénztár jogszabályi előírásoknak megfelelő működésére, az elszámolási és nyilvántartási rendjének kialakítására, valamint ezek betartásának rendszeres ellenőrzésére. A pénzkezeléssel foglalkozó dolgozókkal ismertetni kell a szabályzatot, tudomásukra hozni, hogy a rendelkezések megszegéséért felelősséggel tartoznak. A Pénzkezelési Szabályzatot a költségvetési szerv vezetőjének kell jóváhagynia. Módosításra akkor van szükség, illetve lehetőség, ha azt az Szt. és az Áhsz. előírásai vagy, ha a szabályzat elfogadásakor fennálló körülményekben olyan lényeges változás következik be, amely a változtatást szükségessé teszi A pénzkezelés során érvényesítendő alapelvek Az intézménynél törekedni kell a készpénz nélküli és készpénz kímélő fizetési módok alkalmazására. A pénzforgalom lebonyolítása során a bankszámlán történő tranzakciókat kell előnyben részesíteni. A házipénztár létesítésénél biztosítani kell a pénz és egyéb értékek, valamint azok kezelésével foglalkozó munkatársak fokozott védelmét A pénzkezelés során a kerekítés szabályai A kerekítési kötelezettség és a kerekítés szabályai A forintban, készpénzzel történő fizetés esetén, ha a pénztárból kifizetendő, illetve bevételezendő végösszeg nem 5 forintra, vagy annak egész számú többszörösére végződik, úgy a kerekítési szabály alapján kell a kifizetés, illetve a befizetés fizetendő végösszegét meghatározni és a kötelezettséget teljesíteni. A kerekítés szabályai: a) a 0,01 forinttól 2, 49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 0; b) a 2,50 forinttól 4,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 5; c) az 5,01 forinttól 7,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 5; d) a 7,50 forinttól 9,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 0 forintra végződő összegre kell kerekíteni A kerekítési különbözet A nem 5 forintra vagy annak egész számú többszörösére végződő fizetendő végösszeg és a készpénzben a kerekítés miatt fizetendő összeg különbsége kerekítési különbözetnek minősül. 6

7 A kerekítési különbözetből esetlegesen adódó pénztárhiány vagy többlet kezelése A pénztárbizonylatokra a kerekítés nélküli összeget kell továbbra is kötelező jelleggel feltüntetni A pénztárbizonylaton függetlenül annak előállítási módjától (kézi, vagy számítógéppel kiállított) fel lehet tüntetni a kerekített összeget. A kerekített összeg feltüntetése azonban nem kötelező. A főkönyvi és analitikus nyilvántartások alapja továbbra is a kerekítés nélküli összegek, ezért ezen összegeket kell mindenhol szerepeltetni. A pénztári pénzmozgások alkalmával a sorozatos kerekítésekből adódóan azonban a pénztárzáráskor adódhat az, hogy a pénztárban többlet, illetve hiány keletkezik a kerekítés nélkül számolt pénztáregyenleghez képest. A kerekítés miatti - többletet egyéb bevételként, - a hiányt egyéb ráfordításként kell elszámolni. A hiány és többlet elszámolásához pénztárbizonylatot kell kiállítani úgy, hogy a pénztárban található pénzállomány összege megegyezzen a kerekítés nélküli összegekből számolt, a pénztárjelentés alapján adódó pénztáregyenleggel. A kerekítési különbözet elszámolásánál a pénztárban tényleges pénzmozgásnak nem szabad történnie, az elszámolás csak technikai jellegű - a tényleges készpénzállomány és a főkönyvben kimutatott pénzállomány egyezősége kerül megteremtésre A kerekítési különbözetek elszámolásának alapbizonylata A kerekítési különbözetek elszámolásához alapbizonylatot, alapdokumentumot kell készíteni. Az alapbizonylatként olyan kimutatást kell készíteni, amelyből megállapítható a kerekítési különbözet. Ezt a nyilvántartást folyamatosan, naprakészen, de legalább pénztárzárás napjára vonatkozóan el kell készíteni. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell a kerekítéssel érintett pénztárbizonylatok sorszámát, a pénzmozgások időpontját. A nyilvántartást úgy kell megszervezni, hogy abból meghatározható legyen - a kerekített bevételi forgalom összesen adata, - a kerekített kiadási forgalom összesen adata, valamint - a kerekített bevételi és kiadási forgalom egyenlege. A bizonylaton fel kell tüntetni a kerekítés nélküli pénzforgalom egyenleget is. A kerekített és a kerekítés nélküli pénzforgalom különbségeként meg kell határozni a kerekítési különbözet összegét. A kerekítési különbözetek elszámolásához ha számítógépes program nem áll rendelkezésre olyan analitikus nyilvántartást kell vezetni, amely biztosítja a kerekítési különbözet elszámolásához szükséges információkat. 7

8 A kerekítési különbözetek elszámolásának ellenőrzése A kerekítési különbözetek elszámolásának helyességét a pénztárellenőr köteles ellenőrizni minden pénztárzáráshoz kapcsolódva. Az ellenőrzés során egyeztetnie kell a kerekített forgalmakat, a kerekítés nélküli forgalmat, valamint a kerekítés miatt elszámolt kerekítési különbözetet. Amennyiben a pénztárellenőr pénztárrovancsot a pénztárzárástól függetlenül végez, úgy a pénztárban lévő készpénz ellenőrzésekor figyelembe kell vennie a kerekítési különbözetek miatt adódó esetleges pénztárhiányt és többletet. Ennek ellenőrzése ekkor a vezetett analitikus nyilvántartás alapján történhet. 2. BANKSZÁMLA KEZELÉS 2.1. A számlavezető pénzintézet kiválasztása Az intézménynek a készpénzforgalmon kívüli pénzforgalma lebonyolítása céljára bankszámlával kell rendelkeznie. A helyi önkormányzat képviselő-testülete dönt a számlavezető hitelintézet megválasztásáról. A hitelintézet kiválasztására a jegyző, és a polgármester javaslata alapján kerül sor. A bankszámla megnyitásáról, valamint megszüntetéséről a helyi önkormányzat hivatal gondoskodik. Az intézmény az önkormányzat által meghatározott hitelintézeten kívül más hitelintézetnél bankszámlát nem nyithat. A bankszámla megnyitásáról, illetve megszüntetéséről az önkormányzati hivatal értesíti az Igazgatóságot. Az intézmény a költségvetési gazdálkodásával és a pénzellátással kapcsolatos minden pénzforgalmat a számára megnyitott számlán köteles bonyolítani. A választásnál egyértelműen a gazdaságossági és célszerűségi szempontoknak kell érvényesülnie, azaz ügyelni kell arra, hogy a kiválasztásnál: - a legkedvezőbb, legmagasabb kamat, - a legkedvezőbb, legalacsonyabb bankköltség, - a jó megközelíthetőség és a megfelelő pénzintézeti nyitvatartási rend feltételek álljanak a döntés mögött. A számlavezető pénzintézetet a hónap első napjától lehet megváltoztatni. A módosítással kapcsolatos feladatokat, mint a korábbi számla megszüntetése és az új számla megnyitása az önkormányzati hivatal látja el. Az önkormányzat végzi a kapcsolatos adatszolgáltatási feladatokat is. 8

9 A Széchenyi István Térségi Integrált Szakképző Központ számlavezető pénzintézete: CIB Bank Zrt. Címe: Miskolc Corvin u. 2. A pénzintézetnél vezetett számla száma: főszámla A főszámlához az intézmény által használt - alszámlák kapcsolódnak: Szemere Szakképzési hozzájárulási alszámla Szemere SZKI HEFOP alszámla Szemere SZKI Hatósági alszámla Szemere B. Kollégium Diákönkormányzati alszámla Szemere TÁMOP alszámla TÁMOP Széchenyi alszámla 2.2 A bankszámlák feletti rendelkezés A bankszámlák feletti rendelkezési jogosultság bejelentése A Széchenyi István Térségi Integrált Szakképző Központ, mint számlatulajdonos szerv, illetve annak erre jogosított vezetője - az adott számlavezető pénzintézet által meghatározott módon - bejelentette a pénzintézethez, hogy a bankszámla felett kik jogosultak rendelkezni. Módosítása ugyanígy történik. A bankszámla feletti rendelkezési jogosultság bejelentésénél figyelembe vett szabályok: - a bankszámla feletti rendelkezéshez két személy együttes aláírása szükséges (a vagyonbiztonsági célok érvényre juttatása érdekében); - a rendelkezésre jogosult személyek megjelölése úgy történt, hogy mindig legyen meg a rendelkezés lehetősége (az esetleges távollétek esetén is biztosítva legyen a felelősségteljes rendelkezés a bankszámla felett); - a rendelkezésre jogosultak kijelölésénél el kell kerülni az összeférhetetlenségi helyzeteket. A bejelentésben közölt adatok mindaddig érvényben maradnak, amíg azt újabb bejelentésben a költségvetési szerv meg nem változtatja. A rendelkezésre jogosultsági körből ki kell zárni újabb bejelentéssel azon személyt: - aki vezetői döntés alapján nem rendelkezhet tovább a bankszámla felett, - akinek munkaviszonya a költségvetési szervnél megszűnt, - aki tartós távollét miatt van távol a munkahelyétől (katonaság, GYES, GYED, előre láthatóan hosszú ideig tartó betegség), - akinek munkaköre miatt összeférhetetlen a rendelkezési jog ellátása (pénztárosi feladatokat lát el). 9

10 A rendelkezésre jogosultak nyilvántartása A rendelkezésre jogosultakról a pénzintézeti bejelentés egy példányát meg kell őrizni. A bejelentés a szabályzat 1. számú mellékletét képezi Az alkalmazható fizetési módok A bankszámlaforgalomhoz kapcsolódó fizetési módok, vagyis pénztartozások kiegyenlítési módjai az alábbiak lehetnek: - átutalás, - beszedési megbízás (inkasszó), - okmányos meghitelezés ((akkreditív), - csekk, - bakkártya, - készpénzfizetés, A bankszámla-tulajdonos a fenti módozatok közül tetszés szerint választja meg a fizetés módját. Ha a módban külön nem állapodnak meg, akkor a tartozást átutalással kell teljesíteni A bankszámlán keresztüli pénzforgalom bonyolítási módja, és egyéb szabályok A bankszámlán keresztül bonyolódó pénzforgalom A bankszámlán keresztül bonyolódó pénzforgalom történhet: a) a hagyományos módon, papíron és/vagy b) számítógépes hozzáféréssel, távolról és/vagy c) bankkártyával. A pénzforgalom bonyolítási módjai az egyes típusok között keveredhetnek. a) A bankszámlán keresztüli pénzforgalom bonyolítása számítógépes hozzáféréssel Az intézmény a bankszámlán keresztüli pénzforgalmát számítógépes rendszer közbeiktatásával végzi. 10

11 A bankszámla-kezelési munkakörök és feladatok A bankszámla-kezelési feladatokat a pénzügyi-gazdálkodási munkakörben foglalkoztatott személy köteles ellátni. A bankszámlakezeléssel kapcsolatos feladatok a következők: - a bankszámla nyitás és változtatás területén: - a bankszámlanyitás és változatás előkészítése, - az egyes pénzintézetek számlavezetési és egyéb szolgáltatási díjainak, feltételeinek összehasonlítása, - a szerv által bonyolított bankszámlaforgalom megoszlása, típusai (értékek, tételek nagysága, darabszáma stb.) alapján a kedvezőbb pénzintézet megkeresése, - a jegyző és a polgármester tájékoztatása a megszerzett információkról, - a bankszámlaforgalom bonyolítás területén: - gondoskodik arról, hogy a beérkező számlák határidőben utalásra kerüljenek, - ellenőrzi, hogy az utalásra előkészített tételre vonatkozó - alapdokumentumok rendelkezésre állnak-e, - az egyes pénzgazdálkodási jogkör gyakorlására jogosultak a feladatuk ellátását igazolták-e (az érvényesítő lap és utalványrendelet csatolásra került-e), - ellenőrzi az utaláson feltüntetett számlaszám és érték, valamint hivatkozás adatokat, - rendszeres utalások esetén feljegyzi az utalások időpontját, - az utalásra kerülő tételek dokumentumait a még utalásra nem került tételektől elkülöníti (ezzel akadályozza meg a kétszeres utalást), - a banktól érkezett bankkivonat alapján bankszámlaszámonként naprakész nyilvántartást (banknaplót) vezet, mely tartalmazza legalább a következőket: - bankszámla megnevezése, - költségvetési szerv neve, - a bankkivonat keltét, számát, - a bankkivonaton szereplő - nyitó egyenleget, - jóváírásokat, (megnevezés és összeg) - terheléseket, (megnevezés és összeg) - a záró egyenleget, - a bankszámlakivonatokat idősorrendben le kell fűzni, - a számlakivonat egyes tételeinek megfelelően csatolni kell a jóváírási és terhelési értesítőket, valamint az értesítőkhöz kapcsolódó érvényesítő és utalványozó lapon érvényesített és utalványozott kiadások, bevételek alapdokumentumait, - a bankszámlakivonat tételeit sorszámmal kell ellátni a bizonylatok és a könyvelési tételek könnyebb azonosíthatósága érdekében, - a bankszámlakivonatokat és a csatolt dokumentumokat annak tudatában kezeli, hogy az a bankszámlával kapcsolatos főkönyvi könyvelés egyik alapdokumentuma. - a bankszámlaforgalom nyomtatványaihoz kapcsolódva: - gondoskodik arról, hogy a szükséges nyomtatványok folyamatosan rendelkezése álljanak (bankba történő pénztár-befizetési és kifizetési bizonylatok, utalási nyomtatványok stb.), - a bizonylatokat, utalásokat úgy kezeli, hogy annak előre aláírt, mások által jogtalanul felhasználó példányai ne legyenek, 11

12 - az aláírt, és rögtön fel nem használt bizonylatokat, vagy a helytelenül kitöltött bizonylatokat meg kell semmisíteni, - gondoskodnia kell az elveszett, megsemmisült bankszámlakivonat pótolásáról a számlavezető pénzintézettől kért másolattal Nyomtatványok, bizonylatok megsemmisülése, elveszése A csekkfüzet, bankkártya, utalványfüzet, betétkönyv elvesztése, megsemmisülése esetében gondoskodni kell arról, hogy e tény írásban bejelentésre kerüljön a számlavezető pénzintézet számára. Az elvesztéssel és az elvesztés kapcsán jogtalan használat miatti károk rendezésére a szükséges felelősségre vonási intézkedéseket meg kell tenni. 3. KÉZPÉNZKEZELÉS SZABÁLYAI FORINT PÉNZTÁR ESETÉBEN 3.1. Házipénztár funkciója, kialakítása, védelmi rendszere Házipénztár funkciója A házipénztárban kell kezelni: - az intézmény működéséhez szükséges készpénzt, - egyéb értékeket, (különféle értékpapírok - pl.: a szigorú számadás alá vont nyomtatványok, étkezési utalványok stb.) - idegen pénzeket A pénztárból kell teljesíteni a készpénz kifizetéseket. A főpénztáron kívüli, elkülönített alpénztárak a következők: Főkönyvi szám Számla neve 3111 Szemere Szakközépiskola főszámla, Hatósági alszámla 3112 Szemere Szakképzési hozzájárulás alszámla 3113 Szemere SZKI HEFOP alszámla 3114 Szemere B. Kollégium Diákönkorm. alszámla 3116 Szemere TÁMOP alszámla 3117 TÁMOP Széchenyi alszámla A szakképzési alpénztárból kell teljesíteni a fejlesztési tervben megfogalmazottaknak megfelelően a készpénz kifizetéseket. Hatósági vizsga alszámlára kell befizetni a hatósági vizsgadíjakat, ezt követően utalni Nemzeti Közlekedési Hatóság részére. A HEFOP alpénztárban kezeli az intézmény a pályázati be- ill. kifizetéseket. A Diák-önkormányzati alszámlán a kollégiumi diákok által befizetett hozzájárulásokat és forgalmat kezeli az intézmény. 12

13 A házipénztárban az alkalmazottak, illetve más szervezetek pénzét (egyéb értékét) csak az intézmény vezetőjének írásbeli engedélyével szabad tartani, melyeket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. (Kivételes esetekben lehetőség van idegen értékek és pénzek (alkalmazottak, más személyek, illetve szervezetek által), ideiglenesen, megőrzésre átadott értékek házipénztárban való kezelésére is. A kezelés feltétele, hogy az idegen értékek és pénzek átadása-átvétele megfelelően bizonylatolva legyen, s minden esetben az intézményvezető tudtával és beleegyezésével történjen. A költségvetési szerv saját készpénzétől és értékeitől az idegen értékeket és pénzeket megfelelő módon el kell különíteni. Az idegen értékekről és pénzekről olyan analitikus nyilvántartást kell vezetni, melyből egyértelműen kiderül az idegen érték, pénz tulajdonosa, az elhelyezés oka, várható időtartama, az érték felvételére jogosult személy, az érték és pénz mennyisége, összege, egyéb jellemzői A házipénztár elhelyezése A házipénztár az intézmény működéséhez, az alapító feladatainak ellátásához szükséges készpénz, értékek és egyéb értékek forgalmának lebonyolítására, megőrzésére kijelölt helyiségrész az intézmény épületén belül A házipénztár védelme Az intézmény épületében riasztó működik, a pénztár biztonsági és vagyonvédelme biztosított. A védelmi rendszer a házipénztár esetében kiterjed: - a fizikai védelemre, - az adatok védelmére, - a személy védelmére, - a pénzforgalom szabályszerűségére. A pénztárhelyiség védelmi rendszerének kialakításakor és működése során az alábbiakat kell figyelembe venni: - a biztosító társaság biztosítási szabályzatában, szerződésében foglalt (rablás, betörés, pénzszállítás, vásárlásra felvett pénzkezelés) előírásait. - a pénztárhelyiség jól megközelíthető legyen, - a pénztárhelyiségben csak az ott dolgozók tartózkodhatnak, a pénzforgalom pénztárablakon keresztül bonyolódjon A pénzmegőrzés és tárolás, pénztári kulcsok kezelése A házipénztár pénzkészlete lemezszekrényben kerül elhelyezésre, mely két záras. A lemezszekrény egyik kulcsát a pénztárosi feladatokkal megbízott személy őrzi, a másik kulcsát a pénztárellenőr kezeli. 13

14 A pénztári pénz- és értékkezeléssel kapcsolatos kulcsok bármely példányának elvesztése esetén az intézményvezetőnek, illetve a gazdasági vezetőnek gondoskodnia kell a zár, zárak lecseréléséről. A pénztárnak különböző okok miatti a pénztáros távollétében történő felnyitásáról, az ott talált készpénzről és egyéb értékekről jegyzőkönyvet kell felvenni. A jegyzőkönyvnek tartalmaznia kell a pénztár felnyitásának okát és időpontját is. A pénztáros ki és befizetéseket csak a pénztári órák alatt és zárt ajtó mögött a fizető ablakon keresztül teljesíthet. A pénztárhelyiség elhagyása esetén a fizetőablakot és a páncélszekrényt, pénzkazettát köteles a pénztáros bezárni. A pénztárba felhatalmazás nélkül beléphetnek: intézményvezető, gazdasági vezető, pénztárellenőr. Pénztárba eseti felhatalmazással beléphetnek: belső ellenőr, riasztóberendezés karbantartója, pénztár helyettesek. A pénzvalódiság vizsgálatára a pénztáros szükség esetén az UV lámpát, nagyítót köteles használni Pénztári nyitva tartás rendje A házipénztár az alábbi időpontokban tart nyitva: Hétfő-csütörtök: , Péntek: A pénztáros távolmaradása, helyettesítése A pénztáros munkahelyéről - bármely ok miatti távolmaradásakor köteles a nála lévő kulcsot a munkakezdésre a pénztárat átvevő személynek átadni. A pénztáros távolmaradása esetén a pénztár felnyitásáról (átadásáról-átvételéről) jegyzőkönyvet kell felvenni. A jegyzőkönyvből négy példányt kell készíteni. Az egyes jegyzőkönyvi példányokat - például - az alábbi személyek veszik át: - a helyettesítést ellátó, illetve az új megbízott pénztáros, - a szerv vezetője és/vagy a pénztárellenőr, - többlet vagy hiány esetében az irattár, - a távolmaradó, illetve távozó pénztáros. A pénztár átadásról-átvételről készített jegyzőkönyvek megírása előtt az intézményvezető (vagy az általa kijelölt személy), a pénztárellenőr, a pénztárat átvevő személy - de legalább három személy - együtt nyitják fel a pénztárat és készítenek pénztárzárlatot. A pénzkazettában lévő pénzkészletet a pénztári bizonylatok alapján ellenőrzik, s a pénztárzárlat alapján megállapítják az esetleges hiányt vagy többletet. A fenti munkák elvégzése után a pénztár átadásáról-átvételéről készítenek jegyzőkönyvet legalább az alábbi tartalommal: - a jelenlévő neve, munkaköre, - a pénztárban talált: - készpénz összege címletenként, 14

15 - az egyéb értékek, /ezen belül a szigorú számadás alá vont nyomtatványok stb./, - a pénztárjelentés utolsó bejegyzési tételszáma, - a pénztárat átvevő személy átvételre vonatkozó nyilatkozata, - a jelenlévő aláírása A pénzkezelés személyi feltételei, a feladat ellátásának követelményei Személyi feltételek Pénz és értékkezeléssel csak büntetlen előéletű, erkölcsi bizonyítvánnyal rendelkező dolgozó bízható meg. Pénz és értékkezelésre, annak ellenőrzésére a következő dolgozók jogosultak: - pénztáros, - pénztárost helyettesítő, - pénztárellenőr. Nem lehet pénztáros és helyettese olyan dolgozó, akinek a munkaköre a pénztárosi munkakörrel összeférhetetlen. Összeférhetetlen munkakörben dolgozónak kell tekinteni a pénzügyi, a könyvelési, a bérelszámolási és anyagbeszerzési feladatkörben foglalkoztatott dolgozókat, akik utalványozási vagy ellenőrzési jogosultsággal rendelkeznek. Ugyancsak összeférhetetlen munkakörben dolgozónak kell tekinteni azokat a személyeket is, akiknek a bankszámla feletti rendelkezési jogosultságuk is van, továbbá a pénztárosnak és helyettesének a Ptk ának b.) pontjában meghatározott közeli hozzátartozói. Két vagy több személy egy időpontban közösen, a pénztárat még kivételesen, kisegítésképpen sem kezelheti Pénztáros feladata, felelőssége A pénztáros a pénztárat önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezeli, azaz a házipénztárban elhelyezett értékekért felelőssége anyagilag korlátlan. Ez a szabály nem csak készpénzre, hanem az egyéb értékekre is vonatkozik, amennyiben azt hivatalosan helyezték el oda. A pénztárosi felelősség ismeretéről a pénztárosi feladatokkal megbízott személynek írásbeli nyilatkozatot kell tennie. E nyilatkozatot a Pénzkezelési Szabályzat mellékleteként kell kezelni. A pénztáros feladatai: - a pénztárban tartott készpénz, értékek (étkezési utalvány) kezelése és megőrzése, a befizetett készpénz átvétele, az utalványozott kifizetések teljesítése a pénzügyi fegyelem betartásával, - a pénztárral kapcsolatos nyilvántartások és elszámolások vezetése, a bizonylati fegyelem betartása, - köteles gondoskodni arról, hogy a pénztárban a várható szükségletnek megfelelő mennyiségű pénz kifizetéskor rendelkezésre álljon megfelelő címletekben, - a gazdasági eseményt igazoló okmányokat, elszámolásokat alaki, tartalmi és számszaki szempontból köteles ellenőrizni, majd az ellenőrzés megtörténte után a pénztári bizonylatokat kiállítani, 15

16 - a pénztárban elhelyezett értékek és szigorú számadású nyomtatványok (csekk, utalványfüzetek) őrzése, kezelése, a pénzügyi fegyelem betartása, - az üzleti titkok, iskolai titkok, illetve a tevékenységre vonatkozó alapvető fontosságú információk megőrzése, - a vagyonvédelmi és adatvédelmi előírások betartása, - a pénztárzárlatra vonatkozó előírások betartása, - a pénztárjelentés naponkénti elkészítése, alszámlák esetében havonként, - részvétel a készpénz pénzintézetben (postán) történő felvételében Pénztáros helyettesének feladata, felelőssége A pénztáros helyettese feladatait a munkaköri leírásban foglaltak szerint köteles maradéktalanul ellátni, a pénztáros helyettesítésekor feladatai a pénztáros munkaköri feladataival azonosak. A pénztáros helyettesét teljes anyagi felelősség terheli az általa kezelt pénz és egyéb értéktárgy tekintetében, amikor a pénztárat kezeli. A pénztáros helyettesének felelősségi nyilatkozatot kell tenni, melyet a szabályzat melléklete tartalmaz. A pénztárost távolléte esetén a készletkönyvelő helyettesíti A pénztárellenőr és feladata A pénztárellenőrnek vizsgálni kell: - a bizonylatok alaki és tartalmi szempontból megfelelnek-e, valamint a pénztárjelentés helyességét és a kimutatott pénzkészlet meglétét, - köteles ellenőrizni azt, hogy a pénztárban kezelt anyagi értékek szabályszerűen kerültek-e pénztárba, az értékek és egyéb értékek kezelésére vonatkozó nyilvántartásokat helyesen vezették-e, - a kézjegyével köteles ellátni az ellenőrzött okmányokat, a bevételi és a kiadási pénztárbizonylatokat, szükség szerint azok mellékleteit, a pénztárjelentést, a pénztárban elhelyezett értékekről és nyomtatványokról szóló leltárakat, számadásokat, - tevékenysége ellátásakor az alaki és tartalmi vizsgálat során ellenőrzi, hogy az egyes pénztári alapbizonylatokat az arra jogosult személyek utalványozták-e, - a kiadási és a bevételi pénztárbizonylatokhoz csatolták-e a szükséges mellékleteket, - hogy a pénztári bizonylatok adatai megegyeznek-e az alapbizonylat adataival, - a bizonylatokon nincsenek-e szabálytalan javítások, - a pénztárbizonylatokon szerepelnek-e a megfelelő aláírások, - a ki- és befizetések bizonylatolására megfelelő nyomtatványokat használták-e, - szükséges esetekben a pénzkifizetéseknél van-e meghatalmazás, - a belső bizonylatok alapján kifizetett tételek alapbizonylata valóban rendelkezik-e azokkal a követelményekkel, amit jogszabály a bizonylattal szemben támaszt. A pénztárellenőrnek a pénztárjelentés zárásakor érdemben és tételesen is ellenőriznie kell a bizonylatokat a már fent jelölt rend szerint. A pénztárjelentés aláírása előtt az ellenőrnek meg kell győződni a pénztárjelentésben szereplő pénzösszeg és a pénztárban lévő pénzösszeg közötti egyezőségről. Hiány vagy többlet esetében intézkednie kell. Hiány esetében a pénztárosnak kötelessége a hiányt saját anyagi terhére pénztárbizonylat kitöltése nélkül befizetni. Többlet esetén jegyzőkönyvet kell felvenni, s a 16

17 jegyzőkönyv alapján bevételi pénztárbizonylat írásával kell a pénztári forgalom és a meglévő készpénzállomány közötti egyezőséget megteremteni. A pénztárellenőri feladatokat a pénzügyi előadó látja el Az utalványozók köre és feladataik Az utalványozási joggal rendelkező személyek nevét, beosztását, utalványozási területét szabályzat melléklete tartalmazza. A pénztárosnak gondoskodni kell az utalványozásra jogosult személyek névsorának, aláírásának jól látható helyen történő kifüggesztéséről. Bankszámláról kifizetést és pénztári kifizetést csak az utalványozási joggal felruházott személyek aláírásával ellátott bizonylatra lehet teljesíteni. Amennyiben a felsorolt munkakörökben személyi változás történik, a munkakört ellátó új személyt az utalványozási jogkörrel is meg kell bízni, az idevonatkozó szabályok betartásával. Aláírásra csak két aláíró együttesen jogosult, de az első helyen aláírónak kell lennie: Dr. Kavecsánszki Gyula Viszokai Józsefné igazgató gazdasági vezető 3.3. A bankszámla és házipénztár közötti forgalom szabályai és azok bizonylati rendje A házipénztár ellátása A házipénztárban megfelelő mennyiségű és címletezésű pénzeszköz folyamatos rendelkezésre állásáért a pénztáros felelős. A pénztárosnak kell gondoskodnia a készpénz igényléséről. A házipénztár pénzszükséglete a pénztárba befolyt készpénzfelvételből, valamint a CIB Bank bankszámláról felvett készpénz útján biztosítható. A bankszámláról való készpénzfelvét előtt a pénztárosnak az alábbi feladatai vannak: 1. Az előző pénztáregyenleg alapján felméri a várható készpénzigényt. 2. A pénzintézeti előírásoknak megfelelően kiállítja a készpénzfelvételi utalványt. 3. A készpénzfelvételi utalvány aláíratásáról gondoskodik az aláírásra jogosultság figyelembevételével. (A pénztáros nem rendelkezhet a bankszámla feletti rendelkezési jogosultsággal, azaz nem lehet aláíró az összeférhetetlenségi szabály szerint!) 4. Kiállítja a címletjegyzéket. 5. Gondoskodik, illetve közreműködik a készpénz felvételéről, szállításáról. 6. Vezeti a felhasznált készpénzutalványok nyilvántartását. 17

18 A készpénzutalványok nyilvántartásának tartalmaznia kell az utalványok sorszámát, a felhasználást elrendelő nevét, a felhasználás dátumát, az aláírókat, a felhasználásra kész utalvány átvevőjének nevét, aláírását, végül a banki terhelés alapján a terhelés dátumát, a bankkivonat és a tétel számát. A készpénzkifizetéssel járó döntésekről, intézkedésekről az ügyben érintett vezetőknek, ügyintézőknek a kifizetést megelőző napon tájékoztatni kell a pénztárost a várható készpénzfizetések összegéről. A pénztáros az előző napi záró pénztáregyenleg és a tárgynapi kifizetések várható összegének figyelembevételével köteles gondoskodni a pénztár zavartalan működését biztosító készpénz mennyiségéről és címletéről Készpénzfelvétel bankszámláról készpénzfelvételi utalvánnyal Az Intézmény a bankszámlája terhére kiállított készpénzfelvételi utalvánnyal a CIB Banknál vehet fel készpénzt. A készpénzfelvételi lapot a rovatoknak, illetve az előnyomott szövegnek megfelelően olvashatóan kell kiállítani a pénztárosnak úgy, hogy utólagos betoldás vagy egyéb módisítás, illetve hamisítás lehetősége kizárt legyen. A kelet rovatba a kiállítás helyét és idejét (év, hó, nap) kell bejegyezni, a hónapot mindig betűkkel megjelölve. A készpénzfelvételi utalvány nem javítható. A rontott utalvány helyett új utalványt kell kiállítani, és a rontott példányokat a tömbben a tőszelvényekkel együtt meg kell őrizni. A készpénzfelvételi utalványt a banknál bejelentett módon kell aláírni. A készpénzfelvételi utalványfüzetet, ezen belül az egyes lapokat, a sorszámok emelkedő sorrendjében kell felhasználni. A készpénzfelvételi utalvánnyal a pénzintézettől felvett készpénzt bevételi pénztárbizonylaton kell bevételezni. A készpénzfelvételi utalvány beváltásánál, ha az személyre szól, az utalványt benyújtó személynek a személyazonosságát személyi igazolvánnyal igazolni kell Készpénz befizetése bankszámlára Bankszámlára készpénz a számlavezető hitelintézet pénztáránál fizethető be. A házipénztárban a napi limiten túli összeget a CIB Bankba kell befizetni A pénztárzárlat, napi záró pénzkészlet Az intézménynél a pénztárzárlatot a napi pénztárforgalom jelentős volta miatt naponta kell végezni. Az intézménynél a pénztár napi zárókészletének értéke ,- Ft, azaz háromszázezer forint. Az engedélyezett záró pénzkészletet meghaladó összeget vissza kell fizetni a költségvetési elszámolási számlára, (vagy az alszámlák valamelyikére). 18

19 A pénzszállítás szabályai A pénz szállításának megszervezése a pénztáros feladata. A pénzszállítás feltételei: 1. A készpénz szállítása a szállított pénzösszeg nagyságától függően különböző feltételek megléte mellett történhet. Így: ,- Ft értékhatár alatt a pénzszállítást a pénztáros vagy kézbesitő végzi pénzszállító táskában, ,- Ft és ,- Ft között a pénzszállítót egy kísérő kíséri, akit a gazdasági vezető jelöl ki, ,- Ft és ,- Ft között az összeg szállításakor két fő kísérőt kell biztosítani, akiket a gazdasági vezető jelöl ki, ,- Ft feletti összeget csak riasztó jelzést adó táskában lehet szállítani, gépkocsival. 2. A pénzszállítással megbízott személyek a pénz házipénztárba történő átadásáig - a bevételi pénztárbizonylat kiállításáig és aláírásáig - anyagilag és büntetőjogilag felelősek a rájuk bízott értékekért. 3. A pénz szállításával megbízott dolgozóknak a készpénzt a legrövidebb úton és időn belül kell a pénztárba szállítani és ott elhelyezni. 4. A pénz szállításával megbízott dolgozókat a pénz szállítása közben más feladattal megbízni nem szabad, de öntevékenyen sem vállalhatnak olyan feladatot, amely gátolná őket a pénzszállítás maradéktalan, biztonságos végrehajtásában A pénz valódiságának ellenőrzése A pénztáros csak valódi és forgalomban lévő pénzt fogadhat el a befizetőktől és kifizetést is csak ilyen pénzekkel teljesíthet. Valódinak és forgalomképesnek minősül az a forgalmi bankjegy, illetve pénzérme, amely a forgalomba hozatalkor az MNB által a Magyar Közlönyben közzétett hirdetményben foglalt leírásnak megfelel. A pénztáros nem fogadhat el hiányos, rongálódott, megcsonkított bankjegyet, kivéve azokat az eseteket, mikor azok még teljes értékben beválthatóak. Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisnak tűnő bankjegyet, illetve érmét talál, azt a befizetés céljára nem fogadhatja el. A bankjegyet vagy érmét azonban vissza kell tartani és a befizetőt jegyzőkönyvben meg kell hallgatni arra vonatkozóan, hogy hol, kitől és mikor kapta a fizetőeszközt. A hamis pénz és a jegyzőkönyv pénzintézetnek való átadásáról gondoskodni kell Pénztári bevételek és kiadások bizonylatolása, alapbizonylatok kezelése A ,- Ft-on felüli összegnek a pénztárban történő elhelyezésénél a pénztári ellenőrnek is jelen kell lennie. 19

20 A pénztári bevételek és kiadások bizonylatolásának általános szabályai A készpénzforgalom lebonyolításához az OrganP könyvelő programmal történik a gépi pénztárbizonylat kiállítása. A pénztári nyilvántartásban elszámolt kiadási és bevételi tételek bizonylatain az elszámolás tényét feltűnő és el nem távolítható jellel, a bizonylat számának, és kézjegy feltüntetésével meg kell jelölni. A pénztári nyilvántartás céljára számítógéppel előállított bizonylatot kell alkalmazni, mivel szigorú számadásúak, ezért a bizonylatok felhasználásának ellenőrzése érdekében folyamatos sorszámú bizonylatokat lehet lefűzni, azaz a rontott bizonylatot is le kell fűzni. A bevételi és kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell az alapbizonylatokat. Alapbizonylat: számla, készpénzjegyzék, a bérjegyzék, az útiköltség-elszámolás, ki-vagy befizetéseket elrendelő utalvány, stb. A pénztárbizonylatokat géppel nyomtatott formában kell kiállítani. A rontott bizonylatot érvényteleníteni kell (stornó jelzéssel) és helyette új bizonylatot kell kiállítani A pénztári bevételek bizonylatolása A pénztári befizetésekről a vonatkozó alapbizonylatokkal egyezően gépi Bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi pénztárbizonylatot a befizetett és a bizonylaton bevételezett összeg azonosságának igazolása céljából a befizetővel alá kell íratni. Nem személyes befizetés esetén a befizető aláírása céljára szolgáló rovatban hivatkozni kell a vonatkozó okiratra (pl. postautalvány). A pénz átvételét a bizonylaton a pénztárosnak kell aláírásával igazolnia. Ebben az esetben a bevételi pénztárbizonylat második példányát is a tömbben kell hagyni. A bevételi pénztárbizonylatot alá kell írni: - a bizonylatot kiállítónak, ügyintézőjének, pénztárosnak - az utalványozást, ellenőrzést végzőnek, - könyvelőnek, - ügyfélnek. A bevételi pénztárbizonylatot számítógéppel kell kiállítani, három példányban. Az első bizonylat a könyvelés bizonylata, ehhez kell csatolni a pénztári alapbizonylatokat, majd a bizonylatokat a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt kell könyvelésre átadni. A második bizonylat a vevő példánya, harmadik a tőpéldány, lefűzésre kerül. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatok szigorú számadási kötelezettség alá vontak, felhasználás sorrendjében folyamatos sorszámmal ellátottak (3 példányban készülnek, gépi nyomással). A pénztári bevételezési- és kivételezési bizonylatok nem javíthatók. A rontott bizonylatot érvényteleníteni kell áthúzással, és helyette új bizonylatot kell kiállítani. A rontott bizonylat valamennyi példányát együtt meg kell őrizni. 20

Az Inspi-Ráció Egyesület Pénzkezelési Szabályzata

Az Inspi-Ráció Egyesület Pénzkezelési Szabályzata Az Inspi-Ráció Egyesület Pénzkezelési Szabályzata Érvényes: 2013. 05. 23-tól I. Bankszámla kezelés 1. Bankszámla nyitása, vezetése Gazdasági társaságunk - a pénzforgalomról, a pénzforgalmi szolgáltatásokról

Részletesebben

PÉNZTÁRKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZTÁRKEZELÉSI SZABÁLYZAT DESZK KÖZSÉG KÖZOKTATÁSÁÉRT KÖZALAPÍTVÁNY 6772 Deszk, Móra F. u. 2. 18465239-1-06 PÉNZTÁRKEZELÉSI SZABÁLYZAT A DESZK KÖZSÉG KÖZOKTATÁSÁÉRT KÖZALAPÍTVÁNY házi pénztári pénzkezelése a helyi adottságok figyelembevételével

Részletesebben

MAGYAR IDEGENFORGALMI ÉS TERÜLETFEJLESZTÉSI KÖZHASZNÚ EGYESÜLET

MAGYAR IDEGENFORGALMI ÉS TERÜLETFEJLESZTÉSI KÖZHASZNÚ EGYESÜLET MAGYAR IDEGENFORGALMI ÉS TERÜLETFEJLESZTÉSI KÖZHASZNÚ EGYESÜLET A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásai alapján kialakított PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos 2014. június 3-tól Tartalomjegyzék

Részletesebben

Kötelező érvényű szabályzat sablonok. Pénzkezelési szabályzat

Kötelező érvényű szabályzat sablonok. Pénzkezelési szabályzat Kötelező érvényű szabályzat sablonok Pénzkezelési szabályzat Tartalomjegyzék: 1. A készpénzben történő pénzforgalom lebonyolítási rendje 1.1. A leggyakrabban előforduló pénztári pénzmozgások 2. Bankszámlán

Részletesebben

Ikt. sz.: PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Ikt. sz.: PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Ikt. sz.: PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2014 A Józsefvárosi Szociális Szolgáltató és Gyermekjóléti Központ pénzkezelési szabályzatát a számvitelről szóló, módosított 2000. évi c. törvény (továbbiakban: Sztv.),

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT EGYESÜLET NEVE: Magyarországi Görögök Kulturális Egyesülete Csongrád Megyei Helyi Csoport SZÉKHELYE: 6721 Szeged, Osztrovszky u. 6. BEJEGYZÉS SZÁM: KSH SZÁM: 18455405-199 9-529-06 ADÓSZÁMA : HATÁLYOS:

Részletesebben

Pénzkezelési szabályzat

Pénzkezelési szabályzat Nemesvámos-Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége Pénzkezelési szabályzat (B-05) Jóváhagyta Nemesvámos Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Német Nemzetiségi Önkormányzata./2012.

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT NYÍRSÉG FEJLŐDÉSÉÉRT LEADER EGYESÜLET 4331 NYÍRCSÁSZÁRI Rákóczi út 6. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2008. november 1-től Összeállította: Kiss Istvánné gazdasági vezető Jóváhagyta: Nyírség Fejlődéséért

Részletesebben

Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE)

Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE) Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE) 7300 Komló, 48-as tér 1. Adószám: 18305898-1-02 KSH: 18305898949952902 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2013.. Cégszerű aláírás A pénzkezelési szabályzat a Név: Diák és

Részletesebben

M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2011. szeptember 9.

M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2011. szeptember 9. M A G Y A R B I L I Á R D S Z Ö V E T S É G P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A Érvényes: 2011. szeptember 9. 1 P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T A Magyar Biliárd Szövetség /továbbiakban:mbsz/

Részletesebben

Magyar Tehetségsegítő Szervezetek Szövetsége

Magyar Tehetségsegítő Szervezetek Szövetsége Magyar Tehetségsegítő Szervezetek Szövetsége 1111 Budapest, Karinthy Frigyes út 4-6. Számlaszám: OTP Bank 11705008-29902695 Tel: +36 (1) 361 4094, +36-(30) 640 4114 Közhasznú Szervezet Főv. Bíróság: 12.192

Részletesebben

A Somogy Megyei Népművészeti Egyesület pénzkezelési szabályzata

A Somogy Megyei Népművészeti Egyesület pénzkezelési szabályzata A Somogy Megyei Népművészeti Egyesület pénzkezelési szabályzata 1. Általános pénzkezelési szabályok A házipénztár a szervezet napi pénzforgalmának lebonyolításához szükséges pénzösszeg kezelésére kijelölt

Részletesebben

MOZGÁSSÉRÜLTEK MEZŐKÖVESDI EGYESÜLETE HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZATA. Érvényes: 2005. április 18. Aktualizálva: 2012. január 02.

MOZGÁSSÉRÜLTEK MEZŐKÖVESDI EGYESÜLETE HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZATA. Érvényes: 2005. április 18. Aktualizálva: 2012. január 02. MOZGÁSSÉRÜLTEK MEZŐKÖVESDI EGYESÜLETE HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZATA Érvényes: 2005. április 18. Aktualizálva: 2012. január 02. Készítette: Kovácsné Gulyás Erzsébet Jóváhagyta: Bukta László elnök 1)

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA MAGYARORSZÁGI KÉMÉNYSEPRÓK ORSZÁGOS IPARTESTÜLETE 5000 Szolnok, Pozsonyi út 68.. Magyarországi Kéményseprők Országos A Ipartestületének PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA 1. A szabályzat célja: A szabályzat célja

Részletesebben

Szociális Intézmények Országos Szövetsége PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Szociális Intézmények Országos Szövetsége PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Szociális Intézmények Országos Szövetsége PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT A Szövetség házipénztárát úgy kell kialakítani és elhelyezni, hogy a pénzmegőrzés és tárolás az előírt biztonsági követelményeknek megfeleljen,

Részletesebben

Fiatalok a Kultúráért Közhasznú Egyesület

Fiatalok a Kultúráért Közhasznú Egyesület FAKULT Egyesület 2023 Dunabogdány, Hegy u.7. Fiatalok a Kultúráért Közhasznú Egyesület P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T Dunabogdány, 2009. május 20. Tóth László FAKULT Egyesület elnöke PÉNZKEZELÉSI

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Magyar Műszaki és Közlekedési Múzeum 2016./1. Pénzkezelési Szabályzat MAGYAR MŰSZAKI ÉS KÖZLEKEDÉSI MÚZEUM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2016. 1. Érvényes: 2016.01.18-tól Budapest A Magyar Műszaki és Közlekedési

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 1 GALGAGYÖRK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT ÉRVÉNYES: 2011. 06. 01-TŐL 2 PÉNKEZELÉSI SZABÁLYZAT A Polgármesteri Hivatal pénzkezelési szabályzatát a számvitelről szóló,

Részletesebben

Pénz- és értékkezelési szabályzat

Pénz- és értékkezelési szabályzat Pénz- és értékkezelési szabályzat A szabályzat célja A szabályzat célja, hogy meghatározza a Mozgássérültek Mezőkövesdi Egyesülete (továbbiakban Egyesület) pénztárának működési szabályait, a pénzkezeléssel

Részletesebben

Ásotthalom Község Polgármesteri Hivatal PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

Ásotthalom Község Polgármesteri Hivatal PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA Ásotthalom Község Polgármesteri Hivatal PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA I. BANKSZÁMLA KEZELÉS 1. Költségvetési elszámolási számla nyitása, vezetése - Az Önkormányzat a költségvetési gazdálkodásával és a pénzellátással

Részletesebben

Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE) 7300 Komló, 48-as tér 1. Adószám: 18305898-1-02 KSH: 18305898949952902 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. Cégszerű aláírás A pénzkezelési szabályzat a Név: Diák és Öntevékeny

Részletesebben

Pénzkezelési szabályzat

Pénzkezelési szabályzat Pénzkezelési szabályzat Cégnév: EGÉSZSÉGÜGYI GAZDASÁGI VEZETŐK EGYESÜLETE Adószám: 19010526-1-43 Székhely címe: Budapest, Köves út 2. valamennyi bankszámláján és a házipénztárában történő pénzkezelés módját

Részletesebben

MAGYAR CURLING SZÖVETSÉG

MAGYAR CURLING SZÖVETSÉG A MAGYAR CURLING SZÖVETSÉG HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZATA SZABÁLYZATA Készült: Előterjesztve: Elfogadva: 2009. szeptember 10-én 2009. szeptember 24-i elnökségi ülésre 2009. szeptember 24-i elnökségi

Részletesebben

2. Török János Mezőgazdasági és Egészségügyi Szakképző Iskola pénzkezelési szabályzata

2. Török János Mezőgazdasági és Egészségügyi Szakképző Iskola pénzkezelési szabályzata 2. Török János Mezőgazdasági és Egészségügyi Szakképző Iskola pénzkezelési szabályzata Az intézmény a Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. (8) bekezdése alapján jelen szabályzatban határozza meg

Részletesebben

P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T. Érvényes: 2007. 09. 08. tól (előterjesztés)

P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T. Érvényes: 2007. 09. 08. tól (előterjesztés) Magyar Nőorvos Társaság 1082 Budapest Üllői út 78/a. P É N Z K E Z E L É S I S Z A B Á L Y Z A T Érvényes: 2007. 09. 08. tól (előterjesztés) 2 Hatályba léptető határozat A Magyar Nőorvos Társaság házipénztárában

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Ikt.sz.: 47108/2012. Ikt.k.: 2012.10.11. BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Készítette: Bornemissza Julianna

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 1 Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2014. március 1 - től Csetény, 2014. március 1. 2 SZABÁLYZAT HATÁLYA A Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal,

Részletesebben

DUNAÚJVÁROSI EGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

DUNAÚJVÁROSI EGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT DUNAÚJVÁROSI EGYETEM Dunaújváros 2016 3. kiadás 0. módosítás 2 (34). oldal A Dunaújvárosi Egyetem Szenátusa által 105-2015/2016.(2016.04.26.) számú határozatával egységes szerkezetben elfogadva. Hatályos:

Részletesebben

GYULA ÉS KÖRNYÉKE TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA. Hatályos: 2011. május 26-tól

GYULA ÉS KÖRNYÉKE TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA. Hatályos: 2011. május 26-tól GYULA ÉS KÖRNYÉKE TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA Hatályos: 2011. május 26-tól A Gyula és Környéke Többcélú Kistérségi Társulás pénzkezelési szabályzatát a számvitelről szóló, módosított

Részletesebben

B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI

B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Bevételi pénztárbizonylat FORRÁS SQL C01. 2. Kiadási pénztárbizonylat FORRÁS SQL C02. 3. Napi

Részletesebben

HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZAT

HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZAT ABONYI VÁROSFEJLESZTŐ KFT. Gazdálkodó HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZAT TARTALOMJEGYZÉK: 1. Általános pénzkezelési szabályok 2. A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok 3. Házipénztár kialakítása és működtetése,

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza Dunaújváros, Bartók tér 1. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos 2014.10.01-től dr. Borsós Beáta igazgató 1 A szabályzat célja, tartalma, kapcsolódó jogszabályok A számvitelről

Részletesebben

Bevezetés A szabályzatot a kapcsolódó a szabályzat hatályba lépésének időpontjában, azaz 2016. 03.08-án

Bevezetés A szabályzatot a kapcsolódó a szabályzat hatályba lépésének időpontjában, azaz 2016. 03.08-án Bevezetés A számvitelről szóló, módosított 2000. évi C. törvényben foglalt előírás értelmében a törvény hatálya alá tartozó vállalkozásoknak a törvényben rögzített alapelvek alapján a számviteli politika

Részletesebben

PÉNZÜGYI SZABÁLYZATA

PÉNZÜGYI SZABÁLYZATA I. sz. melléklet a CsMÉK Alapszabályához CSONGRÁD MEGYEI ÉPÍTÉSZ KAMARA PÉNZÜGYI SZABÁLYZATA Elfogadva a 17/2013 Eln. Hat.(IX.19) számú elnökségi határozattal Módosítva a 28/2013 Eln. hat (X. 25.) számú

Részletesebben

Pénzkezelési Szabályzat

Pénzkezelési Szabályzat CSA-VAR GO Szabadidő Egyesület 6635, Szegvár, Kórógy utca 45. Pénzkezelési Szabályzat érvényes: 2011. július 1. Jóváhagyta: CSA-VAR GO Szabadidő Egyesület Közgyűlése Szegvár, 2011. július 25. Csatordai

Részletesebben

Számviteli politika Pénzkezelési szabályzat

Számviteli politika Pénzkezelési szabályzat 1137 Budapest, Radnóti Miklós u. 29. Számviteli politika Pénzkezelési szabályzat Hatályos: 2010-04-28 Kelt: 2010 április 28. Gazdálkodó vezetője László János 1. Pénzkezelés körülményei 1.1. Pénzkezelés

Részletesebben

Szociális Intézmények Országos Szövetsége BIZONYLATI REND

Szociális Intézmények Országos Szövetsége BIZONYLATI REND Szociális Intézmények Országos Szövetsége BIZONYLATI REND 1. A könyvvezetés módja A Szövetség egyszeres könyvvitelre kötelezett. Az egyszeres könyvvitelt keretében a Szövetség a kezelésében, a használatában,

Részletesebben

BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL

BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL JUHÁSZ LEJLA OKLEVELES PÉNZÜGYI REVIZOR H-6763 SZATYMAZ, KOSSUTH U.79/B. BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL Ellenőrzött szerv : Csanytelek Községi

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT HATÁLYBA LÉPÉSE: 2014.01.01. KÉSZÍTETTE: JÓVÁHAGYTA: Bornemissza

Részletesebben

Budapesti Természetbarát Sportszövetség

Budapesti Természetbarát Sportszövetség Adószám: 19638160-1-41 Fővárosi Bíróság 3010 Nyilvántartásbavétel ideje: 1990. 11. 14. 1053 Budapest, Curia u. 3. 1 1 / 2 em. Számviteli politika Hatályos: 2001. január 1-től Módosította a BTSSZ Elnöksége

Részletesebben

G. 3. KÉSZPÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

G. 3. KÉSZPÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 1055 Budapest, Kossuth Lajos tér 6-8. G. 3. KÉSZPÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2006. március 9. Érvényes: 2006. január 1-től Változat: 1. Oldalak száma: 10. Tartalomjegyzék 1. Elrendelés...3 2. Cél...3

Részletesebben

Csanytelek Község Önkormányzata és a Csanyteleki Polgármesteri Hivatal Házipénztári és pénzkezelési szabályzata

Csanytelek Község Önkormányzata és a Csanyteleki Polgármesteri Hivatal Házipénztári és pénzkezelési szabályzata A Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata 2.) melléklete 1/c.) függeléke Csanytelek Község Önkormányzata és a Csanyteleki Polgármesteri Hivatal Házipénztári és pénzkezelési szabályzata

Részletesebben

Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2003. április 17.

Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2003. április 17. Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2003. április 17. A gazdálkodás általános elvei A gazdálkodás célja: - az Egyesület alapszabályában

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT ORSZÁGOS POLGÁRŐR SZÖVETSÉG Levélcím: Telefon: Fax: BM-tel: BM-fax: 1077 Budapest Király u. 71. 441-1827 441-1794 441-1821 21-248 21-232 J ó v á h a g y o m: Budapest, 2015. szeptember.. Dr. Túrós András

Részletesebben

HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZAT

HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZAT Magyar Ügyvédi Kamara 1054 Budapest, Szemere u. 8. Adószám: 19025788-1-41 HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYZAT TARTALOMJEGYZÉK: 1. Általános pénzkezelési szabályok 2. A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok

Részletesebben

Magyar Vadászgörény Klub Pénzkezelési Szabályzat 1365 Budapest, Pf. 724. Honlap: http://www.mvk.hu Telefon: 06 70 555 07 07 E-mail: info@mvk.

Magyar Vadászgörény Klub Pénzkezelési Szabályzat 1365 Budapest, Pf. 724. Honlap: http://www.mvk.hu Telefon: 06 70 555 07 07 E-mail: info@mvk. Magyar Vadászgörény Klub A számvitelről szóló törvény 14 (5) d, pontja értelmében, jelen szabályzat a számviteli politika részét képezi. A jogszabály előírásainak betartása érdekében a házipénztár kezelését

Részletesebben

SZF/. /2015. Pénzkezelési Szabályzat

SZF/. /2015. Pénzkezelési Szabályzat SZF/. /2015. S z o l n o k i F ő i s k o l a Pénzkezelési Szabályzat Preambulum A Szolnoki Főiskola (továbbiakban: Főiskola) Szenátusa a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Szt), az

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Pécs MJ Város Polgármesteri Hivatalának Pénzkezelési szabályzata 2014. Iktatószám: 05-5/50/2014. PÉCS MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Készült Pécs Megyei Jogú Város Polgármesteri

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Csabaszabadiért Polgárőr Egyesület 5609. Csabaszabadi, Gerendási út 4. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Jelen szabályzatot a Csabaszabadiért Polgárőr Egyesület Elnöksége a 19/2012(IV. 06.) ELN határozatával hagyta

Részletesebben

A Pécsi Tudományegyetem [1] Bizonylati Szabályzata. Preambulum

A Pécsi Tudományegyetem [1] Bizonylati Szabályzata. Preambulum A Pécsi Tudományegyetem [1] Bizonylati Szabályzata Preambulum A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól rendelkező

Részletesebben

Pénzkezelési Szabályzat az alapszervezetek és a középszervezetek részére

Pénzkezelési Szabályzat az alapszervezetek és a középszervezetek részére Vasutasok Szakszervezete Komárom állomás Szakszervezeti Bizottsága Pénzkezelési Szabályzat az alapszervezetek és a középszervezetek részére A Vasutasok Szakszervezete szakszervezeti bizottságai (alapszervezetei),

Részletesebben

A BÖLCSŐDEI DOLGOZÓK DEMOKRATIKUS SZAKSZERVEZETE (BDDSZ) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

A BÖLCSŐDEI DOLGOZÓK DEMOKRATIKUS SZAKSZERVEZETE (BDDSZ) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA A BÖLCSŐDEI DOLGOZÓK DEMOKRATIKUS SZAKSZERVEZETE (BDDSZ) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA Jelen Pénzkezelési Szabályzat hatályos: 2013. január hó 1-jétől A Pénzkezelési Szabályzatot elfogadta: Budapesten, 2012.december

Részletesebben

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2013. április 15. BEVEZETÉS A számvitelről szóló, módosított 2000. évi C. törvényben foglalt előírás értelmében a törvény h kezelési szabályzatot.

Részletesebben

SZERVEZETI ÉS MÛKÖDÉSI SZABÁLYZAT

SZERVEZETI ÉS MÛKÖDÉSI SZABÁLYZAT SZERVEZETI ÉS MÛKÖDÉSI SZABÁLYZAT Széchenyi István katolikus Általános Iskola Füzesabony 3. SZÁMÚ MELLÉLET PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2013 A Széchenyi István Katolikus Általános Iskola (továbbiakban: SZIKÁI)

Részletesebben

MAGYAR RENDVÉDELMI KAR PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2013.

MAGYAR RENDVÉDELMI KAR PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2013. MAGYAR RENDVÉDELMI KAR PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2013. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK A Magyar Rendvédelmi Kar (továbbiakban MRK) a házipénztárban köteles tartani a bankszámláról készpénzfizetés céljára felvett, továbbá

Részletesebben

Magyar Tudományos Akadémia Agrártudományi Kutatóközpont

Magyar Tudományos Akadémia Agrártudományi Kutatóközpont Magyar Tudományos Akadémia Agrártudományi Kutatóközpont Pénzkezelési szabályzat Martonvásár, 2012. március 20. Bedő Zoltán főigazgató I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1 A SZABÁLYZAT KIADÁSÁNAK CÉLJA A szabályzat kiadásának

Részletesebben

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. (módosításokkal egységes szerkezetben) Hatályos: 2014. december 9-től

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. (módosításokkal egységes szerkezetben) Hatályos: 2014. december 9-től MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT (módosításokkal egységes szerkezetben) Hatályos: 2014. december 9-től BEVEZETÉS A számvitelről szóló, módosított 2000. évi C. törvényben foglalt előírás

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2010. január 1. napjától Jóváhagyta: Máténé dr. Ignácz Anita Éva jegyző 1 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT A polgármesteri hivatal pénzkezelési szabályzatát a számvitelről szóló,

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat Gazdasági Ellátó Szervezet 1139. Budapest, Hajdú utca 29. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Készítette:.. Schläfferné Takács Veronika s.k. pénzügyi osztályvezető Iktatószám:

Részletesebben

Határon Átnyúló Kezdeményezések Közép-európai Segítő Szolgálata Székhely: 1055 Budapest, Falk Miksa u. 4. Adószám: 18188071-1-41

Határon Átnyúló Kezdeményezések Közép-európai Segítő Szolgálata Székhely: 1055 Budapest, Falk Miksa u. 4. Adószám: 18188071-1-41 Határon Átnyúló Kezdeményezések Közép-európai Segítő Szolgálata Székhely: 1055 Budapest, Falk Miksa u. 4. Adószám: 18188071-1-41 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Jelen Pénzkezelési Szabályzat (a továbbiakban: Szabályzat)

Részletesebben

ÉRTELMES ÉLET ALAPÍTVÁNY PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

ÉRTELMES ÉLET ALAPÍTVÁNY PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT ÉRTELMES ÉLET ALAPÍTVÁNY PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Készítette: Máténé Csikós Zsuzsanna elnök Hatályba lép: 2010.01.05-én Készült: 4 eredeti példányban Kapják: 1. Alapítvány elnöke 2. könyvelő 3. házi pénztáros

Részletesebben

A Moldvai Csángómagyarok Szövetsége (MCSMSZ) Pénzkezelési szabályzata

A Moldvai Csángómagyarok Szövetsége (MCSMSZ) Pénzkezelési szabályzata 1 MOLDVAI CSÁNGÓMAGYAROK SZÖVETSÉGE (MCSMSZ) ASOCIAŢIA MAGHIARILOR CEANGĂI DIN MOLDOVA (AMCM) ASSOCIATION OF CHANGO-HUNGARIANS IN MOLDAVIA (ACHM) RO-600069 Bacău, O.P. 1, C.P. 124. RO-600162 Bacău Str.

Részletesebben

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2012. -től BEVEZETÉS A számvitelről szóló, módosított 2000. évi C. törvényben foglalt előírás értelmében a törvény hatálya alá tartozó vállalkozásoknak

Részletesebben

SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKÉNEK 1/2013. (X.15.) MKE. u t a s í t á s a

SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKÉNEK 1/2013. (X.15.) MKE. u t a s í t á s a SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKÉNEK 1/2013. (X.15.) MKE u t a s í t á s a a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat Pénzkezelési Szabályzatáról l. Általános rész A számvitelről szóló 2000.

Részletesebben

... (Egyházkerület, egyházmegye neve) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

... (Egyházkerület, egyházmegye neve) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA ... (Egyházkerület, egyházmegye neve) PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA 2 A Magyarországi Református Egyház gazdálkodásáról szóló 2002. évi I. törvény Végrehajtási utasításának 10. (6) bekezdése szerint a pénztár-,

Részletesebben

Zsebpénzkezelési Szabályzat 2015.

Zsebpénzkezelési Szabályzat 2015. 2015. Szakmai Program 13. sz. szabályzata Hatályba lépett: 2015. A Fiatalkorúak zsebpénzkezelési szabályzata: - a büntetések, az intézkedések, egyes kényszerintézkedések és a szabálysértési elzárás végrehajtásáról

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Rudabánya Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 3733 Rudabánya,Gvadányi J.u.47. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2012. február 1 -től Jóváhagyta: Dr. Sallai Árpád címzetes főjegyző Polgármesteri

Részletesebben

Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei. Pénzkezelési szabályzata

Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei. Pénzkezelési szabályzata Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei Pénzkezelési szabályzata Jóváhagyta: Pelle József igazgató Hatályos: az aláírás napjától. Érvényes visszavonásig. 2 Az államháztartásról szóló 2011.

Részletesebben

SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS JEGYZŐJÉNEK 2/2013. (X.15.) MJ. u t a s í t á s a

SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS JEGYZŐJÉNEK 2/2013. (X.15.) MJ. u t a s í t á s a SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS JEGYZŐJÉNEK 2/2013. (X.15.) MJ u t a s í t á s a a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat Hivatal Pénzkezelési Szabályzatáról l. Általános rész A számvitelről

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Sárospataki Református Kollégium Sárospatak, Rákóczi u. 1.sz. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2012. július 1-jétől Jóváhagyta: a Sárospataki Református Kollégium Igazgatótanácsa 2012. június 28-ai ülésén.

Részletesebben

G) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK

G) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK G) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Szállítólevél B. 10-70/A/V. r.sz. G01. 2. Bevételi előírások és bevételek analitikus nyilvántartó lapja C. 318-29.

Részletesebben

Csengele Községi Önkormányzat házipénztári pénzkezelési szabályzata

Csengele Községi Önkormányzat házipénztári pénzkezelési szabályzata Csengele Községi Önkormányzat házipénztári pénzkezelési szabályzata Az Önkormányzat a Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. (5) és (8) bekezdése alapján jelen szabályzatban határozza meg a pénzkezelési

Részletesebben

Város Polgármestere ELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Polgármesteri Hivatal pénzkezelési szabályzatának felülvizsgálatáról

Város Polgármestere ELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Polgármesteri Hivatal pénzkezelési szabályzatának felülvizsgálatáról Város Polgármestere 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112, 113, 142 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: polgarmester@pmh.biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy

Részletesebben

PÉNZKEZELÉS SZABÁLYZATA. Érvényes: 2015.01.17.

PÉNZKEZELÉS SZABÁLYZATA. Érvényes: 2015.01.17. HAZA NEM ELADÓ MOZGALOM PÁRT 5711 GYULA, FEHÉR-KÖRÖS U.69. PÉNZKEZELÉS SZABÁLYZATA Érvényes: 2015.01.17. Tartalomjegyzék Módosító határozat A pénzkezelés Pénzkezeléssei általános szabályai kapcsolatos

Részletesebben

A HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2001. Január 2-től

A HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS S Z A B Á L Y Z A T A. Érvényes: 2001. Január 2-től Mozgássérültek Mezőkövesdi Egyesülete 3400 Mezőkövesd Abkarovits Jenő tér A HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS S Z A B Á L Y Z A T A Érvényes: 200. Január 2-től 2 Tartalomjegyzék oldal Hatályba léptető határozat

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2009. március 1-től Jóváhagyta SÁRKÁNY PÉTER MUNKASZERVEZET-VEZETŐ TARTALOMJEGYZÉK PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT...1 Érvényes: 20098. január 1-től...1 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ...4

Részletesebben

Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete 2011. áprilisi ülésére

Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete 2011. áprilisi ülésére Csanytelek Község Önkormányzata Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l * 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.( 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu,

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Szombathelyi Kutyamenhely Alapítvány Székhely: 9798 Ják, Móricz Zs. u. 4. ADÓSZÁM: 18881310-2-18 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Szombathely, 2010. november 10. TARTALOM Tartalomjegyzék 1. A bankszámla kezelésének

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Dunaszegi Közös Önkormányzati Hivatal, Dunaszeg, Dunaszentpál és Kunsziget Község Önkormányzata és költségvetési szerveik, valamint a Dunaszegi Gyermekjóléti és Családsegítő Társulás és a Kunszigeti Gyermekellátó

Részletesebben

Ister-Granum Korlátolt Felelısségő Európai Területi Együttmőködési Csoportosulás

Ister-Granum Korlátolt Felelısségő Európai Területi Együttmőködési Csoportosulás 1 3. Melléklet az Ister-Granum Korlátolt Felelısségő Európai Területi Együttmőködési Csoportosulás Számviteli politikájához Ister-Granum Korlátolt Felelısségő Európai Területi Együttmőködési Csoportosulás

Részletesebben

Magyar Evezős Szövetség. 1146 Budapest, Istvánmezei út 1-3 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. Pénzkezelési Szabályzat 1. Magyar Evezős Szövetség

Magyar Evezős Szövetség. 1146 Budapest, Istvánmezei út 1-3 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. Pénzkezelési Szabályzat 1. Magyar Evezős Szövetség 1146 Budapest, Istvánmezei út 1-3 PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Pénzkezelési Szabályzat 1 TARTALOMJEGYZÉK 1 Általános pénzkezelési szabályok 2 A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok 21 Pénztáros és helyettese

Részletesebben

Pénzkezelési szabályzat

Pénzkezelési szabályzat ... (társaság neve)... (adószám) Pénzkezelési szabályzat Érvényes:...-tól Érvénybe helyezte:... Tartalomjegyzék 1. Jelen pénzkezelési szabályzat célja...3 2. Társaság bemutatása...4 3. A Társaság jellemző

Részletesebben

SZEGEDI TUDOMÁNYEGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

SZEGEDI TUDOMÁNYEGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA SZEGEDI TUDOMÁNYEGYETEM PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA 2015. november 30. 1 Tartalomjegyzék Preambulum... 4 I. Általános rész... 5 A szabályzat célja és tartalma... 5 A Szabályzat hatálya... 6 Értelmező rendelkezések...

Részletesebben

I. Fejezet. Általános rendelkezések. A rendelet hatálya. Értelmező rendelkezések

I. Fejezet. Általános rendelkezések. A rendelet hatálya. Értelmező rendelkezések Cserszegtomaj Község Önkormányzata Képviselő-testületének 20/2013. (X.31.) önkormányzati rendelete az államháztartáson kívüli forrás átadásáról ás átvételéről Cserszegtomaj Község Önkormányzatának Képviselő-testülete

Részletesebben

ADATLAP Azonosító: C06

ADATLAP Azonosító: C06 ADATLAP Azonosító: C06 BIZONYLAT MEGNEVEZÉSE: Befektetett pénzügyi eszközök egyedi nyilvántartó lapja Bizonylat száma: Saját készítésű Bizonylat kitöltésére, kezelésére vonatkozó információk: A befektetett

Részletesebben

Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2002. február 27.

Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2002. február 27. Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2002. február 27. 1. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK: Az Egyesület működéséhez szükséges pénzeszközök

Részletesebben

PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM PÉNZ- ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT SOPRON 2015 HATÁLYOS: 2015. JÚNIUS 17-TŐL TARTALOMJEGYZÉK Általános rendelkezések... 3 Készpénz kezelése, pénztárak működése... 3 Pénzkezelő

Részletesebben

ZÁSZLÓ PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

ZÁSZLÓ PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT ZÁSZLÓ PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2014. január 1-től 2 TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK 4 1. A pénztár..4 2. Nyilvántartási idő.4 3. Pénztárkeret..4 4. A pénzszállítás szabályai..5 5. A pénz

Részletesebben

Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 5600 Békéscsaba, Szent István tér 7. Tel/ Fax: 06-66/441-351 Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2014. év január hó 1. naptól Jóváhagyta:..

Részletesebben

A pénzforgalom lebonyolítása (döntések és feladatok) I. A beszerzéshez kapcsolódó pénzforgalom lebonyolítása

A pénzforgalom lebonyolítása (döntések és feladatok) I. A beszerzéshez kapcsolódó pénzforgalom lebonyolítása A pénzforgalom kapcsolódhat: I. Beszerzéshez II. Értékesítéshez A pénzforgalom lebonyolítása (döntések és feladatok) I. A beszerzéshez kapcsolódó pénzforgalom lebonyolítása 1. Fizetési módok 2. Szervezeti,

Részletesebben

SZABOLCS SZATMÁR BEREG MEGYEI MÉRNÖKI KAMARA PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

SZABOLCS SZATMÁR BEREG MEGYEI MÉRNÖKI KAMARA PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT SZABOLCS SZATMÁR BEREG MEGYEI MÉRNÖKI KAMARA 2015. szeptember 1 1. A házipénztár működési szabályai 1.1. Általános pénzkezelési szabályok 1.2. Pénztáros 1.3. Utalványozó 1.4. Pénztári ellenőr TARTALOMJEGYZÉK

Részletesebben

10/2011. sz. Szabályzat. Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

10/2011. sz. Szabályzat. Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 10/2011. sz. Szabályzat Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT -1- I. Általános rész Csákvár Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala,- mint önállóan gazdálkodó költségvetési

Részletesebben

Magyar Floorball Szakszövetség 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. Gazdálkodási, Pénz- és Munkaügyi Szabályzata

Magyar Floorball Szakszövetség 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. Gazdálkodási, Pénz- és Munkaügyi Szabályzata Magyar Floorball Szakszövetség 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. Gazdálkodási, Pénz- és Munkaügyi Szabályzata Hatályos: 2001. április Budapest 2001. április Magyar Floorball Szakszövetség Gazdálkodási,

Részletesebben

K i v o n a t. Biatorbágy Város Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. március 29-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

K i v o n a t. Biatorbágy Város Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. március 29-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből K i v o n a t Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2012. március 29-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Biatorbágy Város Önkormányzata Képviselő-testületének 59/2012.(03.29.)Öh. számú

Részletesebben

Pénzkezelési szabályzat ellenőrzési nyomvonala

Pénzkezelési szabályzat ellenőrzési nyomvonala ellenőrzési nyomvonala 1 Bevételek befizetése a bankba (50.000,- Ft felett) 2 Banki egyeztetés, adatszolgáltatás 3 Záró pénzkészlet 500.000,- Ft-ot meghaladó összegének befizetése a bankba 4 átadása 5

Részletesebben

MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNVTÁR ÉS INFORMÁCIÓS KÖZPONT 1051 Budapest, Arany János u. 1.

MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNVTÁR ÉS INFORMÁCIÓS KÖZPONT 1051 Budapest, Arany János u. 1. MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNVTÁR ÉS INFORMÁCIÓS KÖZPONT 1051 Budapest, Arany János u. 1. PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Érvényes: 2013. január 1- től. Jóváhagyta:... dr. Monok István főigazgató ph. BEVEZETŐ

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Oldal: 1 / 9 A pénztárral és pénzkezeléssel kapcsolatos általános szabályok A pénzkezelés (házipénztár) a Kőbányai Diákok Sportegyesülete (továbbiakban: KDSE) irodájában, nem külön pénztárhelyiségben történik.

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Szervezet neve: Fejér Megyei Építészek Kamarája Címe: Adószám: 18482911-1-07 Képviseletre jogosult személy: Németh László elnök Jelen szabályzatban nem szabályozott kérdésekben

Részletesebben

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZATA Neszmély Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000

Részletesebben