RÉSZ IPARI TERMELÕ-SZOLGÁLTATÓ TEVÉKENYSÉG ELLENÕRZÉSE A

Átírás

1 TARTALOM Elõszó A. RÉSZ IPARI TERMELÕ-SZOLGÁLTATÓ TEVÉKENYSÉG ELLENÕRZÉSE A piaci tevékenység ellenõrzése A piaci tevékenység ellenõrzésének célja A piaci (marketing) tevékenység ellenõrzése, értékelése A piackutató tevékenység ellenõrzése, értékelése A piacszervezõ tevékenység ellenõrzése, értékelése A reklám- és a propagandatevékenység általános ellenõrzése A reklám egyéb eszközeinek ellenõrzése, értékelése A rendelésállomány ellenõrzése, értékelése A rendelések elõkészítésének ellenõrzése A szerzõdések, megrendelések ellenõrzése A rendelésállomány értékelése A szerviztevékenység ellenõrzése A MÛSZAKI FEJLESZTÉSI ÉS A TERMELÉSELÕKÉSZÍTÕ TEVÉKENYSÉG ELLENÕRZÉSE A fejlesztési tevékenység ellenõrzésének fõbb feladatai A fejlesztési tevékenység általános ellenõrzése A fejlesztési döntéselõkésztés ellenõrzési módszerei A fejlesztési tevékenység megalapozottságának ellenõrzése, értékelése A fejlesztési folyamat ellenõrzése A fejlesztés programszerûségének ellenõrzése Speciális ellenõrzési feladatok a gyártásfejlesztés végrehajtásának szakaszában A termék- és gyártásfejlesztési tevékenység utólagos ellenõrzése A mûszaki fejlesztések költségeinek vizsgálata A termelés mûszaki-ügyviteli elõkészítésének vizsgálata A mûszaki elõkészítés feladatainak ellenõrzése A gyártás ügyviteli elõkészítésének ellenõrzése A TERMELÉSI FOLYAMAT ELLENÕRZÉSE A termelési folyamat megszervezésének ellenõrzése A termékösszetétel és a termelés tömegszerûségének vizsgálata A termelési együttmûködés vizsgálata, értékelése A termelés irányításának ellenõrzése A termelési programok ellenõrzése A termelés operatív irányításának vizsgálata A termelési folyamat ellenõrzése

2 3.4 A termelés ütemességének, egyenletességének vizsgálata A termelés, a termék, a szolgáltatás minõségének ellenõrzése A minõség ellenõrzése A minõségellenõrzés szervezettségének vizsgálata A selejtalakulás ellenõrzése, értékelése A SAJÁT TERMELÉSÛ KÉSZLETEK ÉRTÉKESÍTÉSÉNEK ELLENÕRZÉSE A termékek értékelésének, raktárra vételének és készletezésének ellenõrzése A termékek értékelésének vizsgálata A raktárra vétel és a készletezés ellenõrzése Az értékesítés és a kapcsolatos szállítások ellenõrzése A szállítások elõkészítésének ellenõrzése A szállítási tevékenység ellenõrzése A kiszállított késztermékek bizonylatolásának és számlázásának ellenõrzése AZ ANYAGGAZDÁLKODÁS ELLENÕRZÉSE Az anyaggazdálkodás átfogó ellenõrzése Az anyagok állományának ellenõrzése Az anyagszükségletek megállapításának ellenõrzése A beszerzendõ anyagmennyiségek ellenõrzése Az anyagmegrendelések ellenõrzése Az anyagbeszállítások, fuvarozások ellenõrzése Az anyagfelhasználások ellenõrzése Az anyagok értékelésének és nyilvántartási rendjének ellenõrzése A raktárgazdálkodás hatékonyságának ellenõrzése AZ EMBERIERÕFORRÁS-GAZDÁLKODÁS ELLENÕRZÉSE A létszámgazdálkodás ellenõrzése A szellemi létszám ellenõrzése A fizikai létszám ellenõrzése A termelékenység alakulásának vizsgálata, értékelése A bérgazdálkodás ellenõrzése, értékelése A bérezési és anyagi ösztönzési rendszerek ellenõrzése A bérelszámolás ellenõrzése A TÁRGYIESZKÖZ-GAZDÁLKODÁS ELLENÕRZÉSE A tárgyieszköz-állomány összetételének vizsgálata A tárgyi eszközök kihasználtságának ellenõrzése A kapacitások kihasználásának ellenõrzése, értékelése A kiesõ és a veszteségidõk ellenõrzése A beruházások ellenõrzése A beruházások elõkészítési munkáinak ellenõrzése A beruházások megvalósításának, kivitelezésének ellenõrzése A karbantartások, javítások ellenõrzése A karbantartó szervezet vizsgálata

3 7.4.2 A karbantartási munkák ellenõrzése A karbantartási tervek ellenõrzése A karbantartási munkák hatékonyságának ellenõrzése A VAGYONVÉDELEM ELLENÕRZÉSE A vagyonvédelem ellenõrzésének általános feladatai Az eszközök biztonságának ellenõrzése A készletek szállításának és a raktározás biztonságának ellenõrzése A felesleges vagyontárgyak vizsgálata A vásárolt szolgáltatások ellenõrzése Az árajánlatok, a megrendelések és a szerzõdések ellenõrzése Az elvégzett munkák átvételének ellenõrzése Az elvégzett munkák kifizetésének ellenõrzése A pénz- és az értékvédelem ellenõrzési feladatai A pénztárak ellenõrzésének gyakorlati feladatai A pénztári rovancsolás A pénztárellenõri feladatok teljesítésének vizsgálata Az átfogó pénztárellenõrzés A letétek bizonylatolásának ellenõrzése A készpénz kezelésének, õrzésének ellenõrzése A vagyonvédelem egyéb területeinek ellenõrzése A KÖLTSÉGGAZDÁLKODÁS ELLENÕRZÉSE A költségtervezési és utalványozási feladatok ellenõrzése A tervezési feladatok ellenõrzése Az utalványozási feladatok ellenõrzése A költséggazdálkodás információs rendszerének ellenõrzése A költségellenõrzések módszereinek vizsgálata A közvetlen és a közvetett költségek elszámolásának ellenõrzése A közvetlenül elszámolható költségek ellenõrzése A közvetlen anyagköltségek ellenõrzése A közvetlen bérköltség ellenõrzése A gyártási különköltség ellenõrzése Az értékesítési költségek ellenõrzése Az egyéb közvetlen költségek ellenõrzése A közvetett költségek elszámolásának ellenõrzése B. RÉSZ A MEZÕGAZDASÁGI TEVÉKENYSÉG ELLENÕRZÉSI SAJÁTOSSÁGAI A NÖVÉNYTERMELÉS ELLENÕRZÉSE A földterület hasznosításának ellenõrzése A mûvelési ág ellenõrzése A talajhasznosulás színvonalának mérése A termelés feltételeinek vizsgálata A talajerõ-gazdálkodás vizsgálata

4 1.6 A szántóterület kihasználásának ellenõrzése A növénytermelési folyamatok végrehajtásának vizsgálata AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS ELLENÕRZÉSE Az állatlétszám nagyságának és összetételének vizsgálata Az állattenyésztési ágazatok produktivitásának ellenõrzése Az állattenyésztési ágazatok költségeinek ellenõrzése A takarmánygazdálkodás ellenõrzése C. RÉSZ A KERESKEDELMI TEVÉKENYSÉG ELLENÕRZÉSI SAJÁTOSSÁGAI A KERESKEDELEM HELYE, SZEREPE, A KERESKEDELMI TEVÉKENYSÉG SZABÁLYOZÁSA A kereskedelem helye, szerepe, törvényi szabályozása A kereskedelmi tevékenység folytatásának fõbb feltételei, szabályai AZ ÁRUFORGALOM ELLENÕRZÉSE Az áruforgalom átfogó ellenõrzése Az árubeszerzés ellenõrzése A készletezés ellenõrzése A készletezési tevékenység szakaszai, ellenõrzési feladatai A leltárkészítés és leltározás ellenõrzése A készletgazdálkodás ellenõrzése Az értékesítés ellenõrzése Az értékesítési folyamat ellenõrzési feladatai Az értékesítés technikai feltételei Az értékesítés személyi feltételei Pénzkezelés, pénztárellenõrzés A KERESKEDELEM SPECIÁLIS TERÜLETEINEK ELLENÕRZÉSE A nagykereskedelem ellenõrzési sajátosságai A vendéglátóipari tevékenység ellenõrzése A vendéglátás fogalma, törvényi szabályozása HACCP rendszer a vendéglátásban Az idegenforgalom, a szállodai szolgáltatás ellenõrzése A külkereskedelmi tevékenység ellenõrzési sajátosságai D. RÉSZ A SZÁMVITELI RENDSZER ELLENÕRZÉSE A bizonylati elv, a bizonylati fegyelem és a bizonylatolás ellenõrzése Alapfogalmak és a kapcsolatos ellenõrzési feladatok A bizonylatok fogalma A bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek ellenõrzése

5 1.1.3 A szigorú számadási kötelezettség és ellenõrzése A bizonylatok megõrzése Egyes bizonylatok ellenõrzésének feladatai A számlakibocsátási kötelezettség ellenõrzése A számlára, számlakibocsátásra vonatkozó elõírások Nyugtakibocsátási kötelezettség A számla, a számlával egy tekintet alá esõ okirat fogalma, tartalma A számlák ellenõrzésének módszerei A készletekkel és tárgyi eszközökkel kapcsolatos bizonylatok ellenõrzése Az anyagkészlet-változás bizonylatainak ellenõrzése A saját termelésû készletek bizonylatainak ellenõrzése Az üzembe helyezési bizonylatok ellenõrzése A selejtezés bizonylatainak ellenõrzése Egyéb bizonylatok ellenõrzése A kiküldetés bizonylatainak ellenõrzése A bizonylatok feldolgozásának és megõrzésének ellenõrzése A bizonylatok feldolgozásának ellenõrzése A bizonylatok õrzésének ellenõrzése A SZÁMVITEL BELSÕ SZABÁLYOZOTTSÁGÁNAK ELLENÕRZÉSE A számviteli politika ellenõrzése A leltározási szabályzat átfogó ellenõrzése Az értékelési szabályzat ellenõrzése A pénzkezelési szabályzat ellenõrzése Az önköltségszámítási szabályzat ellenõrzése A számlarend vizsgálata Egyéb szabályzatok ellenõrzése A BESZÁMOLÓ VIZSGÁLATA Az alkalmazott beszámolási forma helyességének ellenõrzése Az éves beszámolóra vonatkozó általános szabályok Az éves beszámoló mérlegének ellenõrzése A mérlegtételek tartalmának, besorolásának ellenõrzése A mérlegtételek leltárral történõ alátámasztásának ellenõrzése A mérlegtételek értékelésének ellenõrzése Az éves beszámoló eredménykimutatásának ellenõrzése Az eredménykimutatás tartalma, tagolása A nettó árbevétel tartalma és ellenõrzése Az aktivált saját teljesítmények értéke és annak ellenõrzése Egyéb bevételek, egyéb ráfordítások tartalma és ellenõrzése Anyagjellegû ráfordítások tartalma és ellenõrzése Személyi jellegû ráfordítások tartalma és ellenõrzése Értékcsökkenési leírások ellenõrzése Az értékesítés közvetlen és közvetett költségeinek tartalma és ellenõrzése

6 3.4.9 A pénzügyi mûveletek eredményének tartalma és ellenõrzése A rendkívüli eredmény ellenõrzése Az adófizetési kötelezettség és az osztalék tartalma és ellenõrzése Az éves beszámoló kiegészítõ mellékletének tartalma és ellenõrzése Az üzleti jelentés tartalma és ellenõrzése E. RÉSZ AZ INFORMATIKA ELLENÕRZÉSE KOCKÁZATI ALAPÚ MEGKÖZELÍTÉS AZ INFORMATIKAI KÖRNYEZET ÉS TEVÉKENYSÉG FELMÉRÉSE AZ ÁLTALÁNOS INFORMATIKAI KONTROLLOK VIZSGÁLATA Feladatkörök szétválasztása A politikák meghatározása, a feladatok szétválasztása Hozzáférés kontrollok és a kontrollok felügyelete Az alkalmazottak tevékenységének felügyelete Hozzáférés kontrollok Az információs erõforrások osztályozása kritikusságuk és érzékenységük alapján Nyilvántartás vezetése az engedélyezett felhasználókról és engedélyezett hozzáféréseikrõl Fizikai és logikai kontrollok létrehozása az illetéktelen hozzáférések megakadályozására vagy észlelésére Konfiguráció- és változáskezelés Konfiguráció-kezelés Változáskezelés A folyamatos tevékenység fenntartása AZ INFORMÁCIÓS RENDSZEREK MÛKÖDTETÉSÉNEK KONTROLLJAI A rendszerek biztonsági mentéseinek kezelése A problémák kezelése Adatbázis adminisztráció Mûködtetési leírások alkalmazása Adatbeviteli (input) kontrollok A számítógépes output kontrolljai

7 ELÕSZÓ A folyamatosan változó gazdasági, piaci környezetben kiemelt jelentõségû a vezetõ tevékenységének az a része, amely a kezdeményezõ munka, az önálló döntések gazdasági következményeit vizsgálja és értékeli. Az ipari és mezõgazdasági termelés, a szolgáltatás, a kereskedelem vállalkozásra háruló kockázatainak figyelmen kívül hagyása, a téves döntések, mulasztások, a hibák, a hiányosságok jövedelemcsökkenésben, mûszaki elmaradásban, gazdasági hátrányokban, vagyonvesztésben jelennek meg, aminek megelõzése és a hátrányos következmények gyors kijavítása a vállalkozó alapvetõ érdeke. Ennek fontos segítõ eszköze az ellenõrzés, amely a vezetés minden szintjén nélkülözhetetlen funkció. Mindez szükségessé teszi az ellenõrzési ismeretek elsajátítását. E tankönyv az Ellenõrzés rendszere és módszertana tankönyvre épülve a termelõ, a szolgáltatást nyújtó és a kereskedelmi vállalkozások ellenõrzésének általános és sajátos módszereit, feladatait tartalmazza, amelyek ismerete nélkülözhetetlen a mérlegképes könyvelõk számára. Ezek segíthetik a hallgatókat a vizsgakövetelmények megismerésében, a vizsgára történõ eredményes felkészülésben. A vállalkozások struktúrájában jelentõs nagyságrenddel szerepelnek a kisvállalkozások, ahol az ügyviteli, pénzügyi és számviteli feladatokat nem önálló szervezetek, illetve önálló személyek végzik, hanem összevont munkakörökben látják el feladataikat. Ezért tartjuk szükségesnek kiemelni e kötet második részében azokat az általános ellenõrzési feladatokat, amelyeket a kisvállalkozásoknál is folyamatosan el kell végezni, mind a tulajdonosok, mid a piaci szereplõk érdekeinek védelmében. Az egyes fejezetek végén a hallgatók feladatokat és ellenõrzõ kérdéseket találnak. 9