ÉVES BESZÁMOLÓ 2013.

Átírás

1 ZALAVÖLGYE TAKARÉKSZÖVETKEZET ZALAEGERSZEG, Dísz tér 7. Internet: Cg.: ÉVES BESZÁMOLÓ Mérleg Eredménykimutatás Kiegészítő melléklet Könyvvizsgálói jelentés... 1

2 TARTALOMJEGYZÉK MÉRLEG... 4 EREDMÉNYKIMUTATÁS... 9 Költségnemek KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET I. Általános rész A Takarékszövetkezet bemutatása Számviteli politika, értékelési előírások Számviteli változások és hatásuk Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása Vagyoni, pénzügyi helyzet és a évi jövedelmezőség alakulása (Sztv. 88. (2)) Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő a beszámolóban meg nem jelenő pénzügyi kötelezettségek II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok Általános előírások szerinti bemutatások Tételes bemutatások a mérleghez III. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Általános előírások szerinti kiegészítések Tételesen előírt kiegészítések az Eredménykimutatáshoz IV. Tájékoztató rész Általános információk Tételes tájékoztató V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések ) Alapvető pénzügyi szolgáltatásokon kívüli tevékenység ) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás ) Értékvesztés alakulása ) Nagykockázatvállalásnak minősülő eszköztételek ) Betét biztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel ) A hátrasorolt eszközök bemutatása ) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása ) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint ) Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok ) Valódi penziós ügyletek bemutatása ) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok ) Külföldi pénznemre szóló tételek eszközökön, forrásokon belüli bemutatása ) Még le nem zárt határidős, opciós, swap ügyletek ) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak megbontása ) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés ) Cash - flow kimutatás ) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása ), 19.) A Magyar Export-Import Bank Részvénytársaságra vonatkoznak ) Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységet a Takarékszövetkezet nem végez ) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állományi adatai: ) Biztosítópénztárak részére a takarékszövetkezet vagyonkezelést nem végez

3 23.) Befektetési szolgáltatás bevételei, ráfordításai részletezése: Nemleges! ) Pénzfeldolgozási tevékenységet a takarékszövetkezet nem végez ) A Hpt. 75. (3) bek. szerint az általános tartalék képzése alól nem kértünk felmentést ) Azonnali deviza adás-vételi ügyleteket a takarékszövetkezet nem kötött ) Lakás-takarékpénztárra vonatkozó rész ) Külföldi székhelyű vállalkozásra vonatkozik ) Az EXIM Bank Rt.-re vonatkozik ) Az immateriális javak részletezése (leltára) ) Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) ) Készletek leltára ) Pénzügyi lízing tevékenységet nem végez a Takarékszövetkezet ) Hatályon kívül helyezett pont ) A kamatkövetelések után nem került képzésre céltartalék ) Elszámolóházra vonatkozik ) Kölcsönbe adott és vett értékpapírok állománya ) A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott és adott eszközök értéke ) Valós értéken történő értékelést nem alkalmaz a Takarékszövetkezet ) Külföldi felettes anyavállalatra vonatkozik ) Az Eredménykimutatás bevételekre vonatkozó tételei származása ) Határon átnyúló szolgáltatást nem végez a Takarékszövetkezet ) A Sztv ának (8) bekezdése szerinti értékpapírok állománya ) Valós értéken történő értékelést nem alkalmaz a Takarékszövetkezet ) Átstrukturált hitelek értéke eszközminősítési kategóriák szerint ) Sajátos értékelési eljárás alá tartozó tételek bemutatása ) A javadalmazási politikában meghatározott mutatók bemutatása VI. Záradék sz. melléklet: CASH FLOW KIMUTATÁS FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS

4 MÉRLEG KSH: Cg.: Zalavölgye Takarékszövetkezet MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z és 2012.év 2013.év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök Állampapírok a) forgatási célú b) befektetési célú /A. Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések a) látra szóló 0 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 21 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz elszámolóházzal szemben 23 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 28 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 29 ab) éven túli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 31 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 34 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 36 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 37 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyf.sz.köv. 38 bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi szerződő féllel szembeni követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 40 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 4

5 41 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 48 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib /A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 58 b) változó hozamú értékpapírok ba) forgatási célú 60 bb) befektetési célú 61 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete Részvények, részesedések befektetési célra a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 67 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra 70 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 71 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés Immateriális javak a) immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek ac) beruházások 0 81 ad) beruházásra adott előlegek 0 82 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e ba) ingatlanok 84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése Saját részvények Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés 5

6 93 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés /A. Egyéb követelések értékelési különbözete /B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Aktív időbeli elhatárolások a) bevételek aktív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba) a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb) a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK ) Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló b) meghatározott időre lekötött ba) éven belüli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 06 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz elszámolóházzal szemben 18 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek aa) látra szóló ab) éven belüli lejáratú ac) éven túli lejáratú b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 27 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 28 bb) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 30 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 31 bc) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 34 c) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt. 38 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. 6

7 39 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség 40 cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi szerződő féllel szembeni kötelezettség 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 42 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 55 bb) éven túli lejáratú 0 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok ca) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 62 cb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 64 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív időbeli elhatárolások a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c) halasztott bevételek Céltartalékok a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék d) egyéb céltartalék Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsöntőke Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 7

8 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz Jegyzett tőke Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 96 b) egyéb Általános tartalék Eredménytartalék (+,-) Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka b) valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény (+,-) Források összesen Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba+3.ca)+4.a) /A] HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] SAJÁT TŐKE ( , ,-15) MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 2012.év 2013.év 201. Függő kötelezettségek Jövőbeni kötelezettségek Mérlegen kívüli követelések 0 0 Zalaegerszeg, március hó 11. nap a vállalkozás vezetője 8

9 EREDMÉNYKIMUTATÁS KSH: Cg.: Zalavölgye Takarékszövetkezet E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2012.év 2013.év a. b. c. d Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) Bevételek értékpapírokból a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés) 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból

10 25. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak értékelési különbözet 39. c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása értékelési különbözet 44. d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordításai) 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak forgatási célú értékpapírok értékvesztése értékelési különbözet Egyéb bevételek üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól készletek értékvesztésének visszaírása Általános igazgatási költségek a) személyi jellegű ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jellegű egyéb kifizetések Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 63. ac) bérjárulékok

11 64. Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak készletek értékvesztése Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés követelések után b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés visszaírása követelések után b) kockázati céltartalékképzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre /A. Általános kockázati céltartalék felhasználás értéke Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ ,-6+7.b) b) ] NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény (16-17) Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) Adófizetési kötelezettség

12 Adózott eredmény (+,-19-20) Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék és részesedés Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/ ) Zalaegerszeg, március hó 11. nap a vállalkozás vezetője 12

13 Költségnemek KÖLTSÉGNEMEK S.sz. Megnevezés 2012.év 2013.év 01. Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok II. Személyi jellegű ráfordítások III. Értékcsökkenési leírás * I.-II.-III. Összesen

14 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 Az éves beszámolót Bene Gyöngyi főkönyvelő, vállalkozási szakon számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze (Sztv. 88. (9)). I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása 2 A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: Zalavölgye Takarékszövetkezet Cégjegyzék száma: Adószáma: A vállalkozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalkozás székhelye 8900 Zalaegerszeg, Dísz tér 7. A vállalkozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Egy vállalkozásra vonatkozik. Alkalmazottak létszáma átlag fő 53 A beszámoló pénzneme HUF A beszámolóban közölt adatok számításának Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelzésre kerül. nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: 2013.december A takarékszövetkezet a jogelőd Zalaszentgyörgy és Vidéke, valamint a Nagylengyel és Vidéke takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 1976-ban március 31-vel a takarékszövetkezetbe olvadt a Zalalövő és Vidéke, valamint a Türje és Környéke Takarékszövetkezet. A takarékszövetkezet június 7-én megvásárolta az MTB Rt. Zalaegerszegi fiókját. A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: PSZÁF) által engedélyezett 3 következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: 1 Az Sztv. 88..(8) a) pont 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 3 ÁPTF 657/1999.sz.hat. 14

15 betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, függő kiemelt közvetítő tevékenység, betétgyűjtés (külföldi konvertibilis pénznemben történő betétgyűjtés), pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása (devizaszámla vezetés) MTB Zrt-vel a Takarékszövetkezet útján, letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás, pénzváltási tevékenység, követelések megvásárlása (faktoring ügylet), kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, kiemelt közvetítő tevékenység pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása (bankkártya forgalmazás) MTB Zrt-vel a Takarékszövetkezet útján, valutával, devizával ide nem értve a pénzváltási tevékenységet váltóval, illetve csekkel kizárólag saját számlára történő kereskedelmi tevékenység, értékpapír forgalmazás közvetítői tevékenység MTB Zrt-vel, hitel- és pénzkölcsön nyújtása pénzügyi szolgáltatási tevékenység, ezen belül lakossági ügyfelek részére devizaalapú hitelek nyújtása (megbízási szerződéssel). A Hpt. 4. (3) alapján biztosításközvetítői tevékenység. A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a vállalkozói és nonprofit jellegű ügyfelek száma is emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja Zalaegerszeg, Dísz tér 7. sz. alatt van. Kirendeltségek: Zalaegerszeg, Körmendi u. Bagod Csonkahegyhát Egervár Gellénháza Zalaegerszeg, Kovács Károly tér Zalaszentiván Pókaszepetk Türje Zalalövő Zalaszentgrót Zalaegerszeg, Erdész u. Zalaegerszeg, Kossuth L.u. Betétgyűjtő pénztárak az alábbi községekben működnek: Zalaszentgyörgy, Salomvár. A takarékszövetkezetet 9 fős igazgatóság és 4 fős felügyelő-bizottság irányítja. 15

16 A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2012.XII XII.31. Fő Részjegy EFt Fő Részjegy EFt Jogi személy (OTIVA) természetes személy tagok Összesen: A Takarékszövetkezet tagja lehet minden nagykorú természetes személy, továbbá bármely belföldi és külföldi jogi személy. A 14. életévét betöltött kiskorú személy belépéséhez törvényes képviselője hozzájárulása szükséges. A Szövetkezeti Hitelintézetben a jogi személyek száma nem haladhatja meg a tagok számának 1/3-át. A Hitelintézeti törvény alapján a szövetkezeti formában működő hitelintézet esetén, így a Takarékszövetkezetnél is minimum 200 fős taglétszám kötelező. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 4 Leányvállalat: Név ---- Saját tőke ---- Jegyzett tőke ---- Részesedési arány mérleg szerinti eredmény ---- Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozás: Név MTB ZRt.. Kft. Saját tőke MFT ---- Jegyzett tőke MFT ---- Részesedési arány 0, mérleg szerinti eredmény 248 MFT ---- A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél: 5 Megnevezés Ig. határozat szám Hatályba lépés Számviteli Rend (kötelező (SZHISZ) szabályzat) 132/2013.(12.21.) Számviteli politika 49/2013.(04.24.) Számviteli politika (közvetlen hatályú) 131/2013.(12.21.) Eszközök és források értékelési szabályzata 93/2013.(07.16.) Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata (közvetlen hatályú) 133/2013.(12.21.) Leltározási és leltárkészítési szabályzat 48/2013.(04.24.) Pénz-és értékkezelési szabályzat 18/2013.(04.24.) Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 28/2013.(04.24.) Kockázatvállalási szabályzat 84/2013.(07.16.) Sztv. 89. (1)a) alapján 5 Sztv. 14. ; 250/2000.(XII.24.) Korm.r. 16

17 Fedezetértékelési szabályzat (közvetett szabályzat) 136/2013.(12.21.) Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztéselszámolási- és Céltartalékképzési Szabályzat (közvetett 135/2013.(12.21.) szabályzat) Befektetési szabályzat 50/2013.(04.24.) Szigorú számadású nyomtatványok szabályzata 31/2008. (03.18.) Önköltségszámítási szabályzat: nem készül Sztv.14. (6) alapján A szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvény (továbbiakban: ISz. Tv.) 11. (1) bekezdés a) pontjában foglaltak értelmében az Integrációs Szervezet Igazgatósága november 29- én a 26/2013. számú határozattal a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének MFB-n kívüli tagjaira a Számviteli Rendről kötelező szabályzatot fogadott el. A Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete által kiadott Számviteli Rend szabályzat az integrációs közös számviteli keretszabályokat tartalmazza, meghatározza a tagok számviteli rendszerére, rendjére vonatkozó keretjellegű előírásait, elvárásait. A Számviteli Rend tartalmazza a számviteli politika körébe tartozó szabályzatok meghatározását, kiadásának módját, a kiadásért felelős társaságok felsorolását, a számviteli alapelveket, a könyvvezetésre vonatkozó általános előírásokat, a beszámolási kötelezettség teljesítésére vonatkozó általános előírásokat. A Szövetkezeti Hitelintézetek egységes értékelési eljárások alapján összeállított 2013-as üzleti évről szóló beszámolóinak az elkészítése érdekében a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt (továbbiakban: Takarékbank) Igazgatósága, összefüggésben az Integrációs Szervezet Igazgatósága által elfogadott Számviteli Rendben foglaltakkal, az alábbi a számviteli szabályzati körbe tartozó szabályzatokat fogadta el a december 2-i ülésén: Számviteli politika (közvetlen hatályú, kiterjed a Szövetkezeti Hitelintézetekre és a Takarékbankra), Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata (közvetlen hatályú, kiterjed a Szövetkezeti Hitelintézetekre és a Takarékbankra), Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási- és Céltartalékképzési Szabályzat (közvetett hatályú, a Szövetkezeti Hitelintézetekre terjed ki), Fedezetértékelési Szabályzat (közvetett hatályú, a Szövetkezeti Hitelintézetekre terjed ki). A fenti szabályzatok hatálybalépése január 1., ugyanakkor a szabályzatokban foglalt értékelési eljárásokat a Szövetkezeti Hitelintézeteknek és a Takarékbanknak már a 2013-as üzleti évről szóló éves beszámoló összeállítása során is alkalmazni kell. A számviteli szabályozási körbe tartozó szabályzatok kiadásával egyidejűleg a Takarékbank Igazgatósága a december 2-i ülésén szintén kiadta a Szövetkezeti Hitelintézeti Integráció Szabályozási Rendjét is, mivel ez a szabályzat ad keretet a Szövetkezeti Hitelintézetek részére készülő szabályzatokhoz. Ez a szabályzat szabályozza: egyrészt a Takarékbank által a Szövetkezeti Hitelintézetek részére készítendő szabályzatok tartalmi követelményeit és formai kellékeit, a szabályzatokkal 17

18 kapcsolatos Takarékbanki és Szövetkezeti Hitelintézeti teendőket, valamint a szabályzatok Takarékbanki és Szövetkezeti Hitelintézeti nyilvántartását; másrészt az egységes és átlátható eljárási rend érdekében a Szövetkezeti Hitelintézeti Integráció szintjén azokat az alapelveket és alapvetéseket, amelyek képesek a színvonalas munkavégzéshez szükséges stabil, a jogszabályi előírásoknak és a felügyeleti rendelkezéseknek megfelelő szabályozási környezet biztosítására. A szabályzat tárgya a Takarékbank által a Szövetkezeti Hitelintézetek részére készítendő szabályzatok felépítése, tartalmi és formai követelményei, a szabályzatokkal kapcsolatos teendők meghatározása. 2. Számviteli politika, értékelési előírások Az ISz. Tv (1) a) pontja alapján a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ) Igazgatósága a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének MFB-n kívüli tagjaira kötelező szabályzatot fogadott el Számviteli Rend címen. A Számviteli Rend az integrációs közös számviteli keretszabályokat tartalmazza. A Takarékbank által kiadott közvetlen hatályú Számviteli Politika célja a Számviteli Rend egyes részletszabályainak meghatározása. A szabályzat hatálya kiterjed a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének MFB-n kívüli tagjaira, azaz az ISz. Tv. szerint definiált Szövetkezeti Hitelintézetekre és a Takarékbank Zrt.-re (a továbbiakban együttesen: Hitelintézet). A többször módosított a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet (a továbbiakban: Szkr.) részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságait. A Hitelintézet így a takarékszövetkezet is az Szkr. értelmében az 1. sz. melléklet szerinti mérlegből, a 2. sz. melléklet szerinti eredménykimutatásból (függőleges tagolásban) és Kiegészítő mellékletből amely magában foglalja a cash flow kimutatást az Szkr. 3. sz. mellékletének A változata szerint álló éves beszámolót, valamit az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A mérleg fordulónapja: december 31, a mérlegkészítés időpontja: a tárgyévet követő év január 31. A hitelintézetekre vonatkozó előírásoknak megfelelően a Hitelintézet havi gyakorisággal végzi el a főkönyvi zárlati munkálatokat. Ennek keretében az Szkr. rendelettel összhangban a következő feladatokat hajtja végre: - Aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása - Analitikus és főkönyvi nyilvántartások egyeztetése - Az analitikus nyilvántartások összesítése és a feladások elkészítése a főkönyvi könyvelés részére a szükséges esetekben - Deviza eszközök és források átértékelése, árfolyam különbözetek elszámolása - Értékvesztés, értékvesztés visszaírása és céltartalék állományváltozások elszámolása 18

19 - Értékcsökkenés elszámolása - A mérlegen kívüli tételek értékelésével és elszámolásával kapcsolatos feladatok elvégzése. - Mérlegen kívüli ügyletek értékelése - Főkönyvi kivonat elkészítése - Főkönyvi számlák technikai zárása (egyenleg meghatározását értve alatta). A Hitelintézet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF A jelentős összegű hibát az előző évekre vonatkozó elkülönített hatásként kell kimutatni. A mérlegben és az eredménykimutatásban külön harmadik oszlopban, egy összegben, a kiegészítő mellékletben évenkénti részletezésben. A számviteli politika keretében el kell készíteni az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot. A évi C. törvény a számvitelről (a továbbiakban Sztv.) törvény szerint nem kell elkészíteni az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot, amennyiben az értékesítésnek az eladott áruk beszerzési értékével, a közvetített szolgáltatások értékével csökkentett nettó árbevétele valamely üzleti évben az egymilliárd Ft-ot, vagy a költségnemek szerinti költségek együttes összege az ötszázmillió Ft-ot nem haladja meg. Minden egyéb, a számviteli politikában nem rögzített értékhatár, amely szerint a számviteli elszámolás, az értékelés során felmerülő tételek a számviteli elszámolás szempontjából jelentősnek tekintendők, az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékeléséről szóló szabályzatban kerülnek megfogalmazásra. Az egyes mérleg- és eredménykimutatás tételek legfőbb tartalmát az Sztv. és az Szkr. előírásai határozzák meg. A mérlegtételek és mérlegen kívüli tételek értékelési eljárásait (bekerülési érték, mérlegérték meghatározása, jelentőség határai, stb.) az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata mutatja be. Az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzat hatálya kiterjed a Hitelintézetek Integrációs Szervezetének MFB-n kívüli tagjaira, azaz az ISz. törvény szerint definiált Szövetkezeti Hitelintézetekre és a Takarékbank Zrt.-re. 19

20 A főbb értékelési tételek a következők: A Hitelintézet nem alkalmazza a Sztv. 59/A. 59/F. -okban előírt valós értéken történő értékelés szabályait. A devizában fennálló állományokat a Hitelintézet havi gyakorisággal átértékeli az adott hónap utolsó munkanapján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyam alapján. A befektetési célú állampapírok esetében, ha az állampapír felhalmozott kamatot nem tartalmazó beszerzési értéke eltér a névértéktől, a különbözet a beszerzés és a lejárat közötti időszakra lineárisan elhatárolásra kerül (jellegétől függően aktív vagy passzív időbeli elhatárolásként). Kamatok és kamatjellegű jutalékok elszámolása év közben: - A követelések utáni esedékes kamatot és kamatjellegű jutalékot a Hitelintézet az esedékesség napján követelésként és bevételként számolja el, ha az adósnak nincs 30 napot elérő fizetési késedelme a kintlévőség vonatkozásában, és a követelés problémamentes, vagy külön figyelendő minősítésű. - Az év közben járó kamatokat, kamatjellegű jutalékokat a Hitelintézet az esedékesség időpontjában függővé teszi, ha az alapköveteléshez kapcsolódó egy vagy több tőketörlesztő rész, illetve kamattörlesztő rész 30 napos vagy azt meghaladó idejű késedelemben van, vagy az alapkövetelés a problémamentes, illetve a külön figyelendő minősítéstől eltérő minősítést kapott (a legutóbbi minősítést figyelembe véve) és összegük nem folyt be. - Ugyancsak havi gyakorisággal számolja el a Hitelintézet az aktív időbeli elhatárolások között a problémamentes és a külön figyelendő ügyfelekkel szembeni követelések tárgyhó utolsó napjáig járó, de nem esedékes (megszolgált) kamatát és kamatjellegű jutalékát. Kamatok és kamatjellegű jutalékok elszámolása év végén: - Év végén a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig esedékes, be nem folyt kamatokat és kamatjellegű jutalékokat a Hitelintézet függővé teszi. - Nullás számlaosztályban kerülnek elszámolásra a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes kamatok- és kamatjellegű jutalékok, ha az alapkövetelés minősítése átlag alatti, kétes vagy rossz. - Aktív időbeli elhatárolásként kerül kimutatásra év végén a problémamentes és a külön figyelendő ügyfelekkel szembeni követelések mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes (megszolgált) kamata és kamatjellegű jutaléka, valamint a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig esedékes és befolyt kamatok és jutalékok összege. A függővé tett kamat (ügyleti kamat és késedelmi kamat), kamatjellegű jutalék összegét a Hitelintézet nem számolja el a kapott kamatok és kamatjellegű bevételek között, és nem képez utánuk céltartalékot, illetve értékvesztést sem számol el. Az immateriális javak beszerzési vagy előállítási költségét azokra az évekre kell felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatóan használni fogják (hasznos élettartam). Az immateriális javak esetében a Hitelintézet 0 összegű maradványértéket állapít meg. Az immateriális javak (szellemi termékek, üzleti vagy cégérték) értékcsökkenését az alábbiak szerint számolta el 2013-ban a Takarékszövetkezet: - az üzleti vagy cégértéket 10 év alatt, - az alapítás-átszervezés értékét 5 év alatt, 20