ORDACSEHI Község Önkormányzata és Intézménye évi belsı ellenırzési tervét megalapozó kockázatelemzése

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "ORDACSEHI Község Önkormányzata és Intézménye 2015. évi belsı ellenırzési tervét megalapozó kockázatelemzése"

Kristóf Hegedűs
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 ORDACSEHI Község Önkormányzata és Intézménye 201. évi belsı ellenırzési tervét megalapozó kockázatelemzése Ordacsehi Község Önkormányzata és általa alapított költségvetési szervének 201. évi belsı ellenırzési terve folyamat alapú kockázatelemzésen alapszik. A folyamatok feltérképezése a kockázati tényezı meghatározása és elemzése, illetve a végeredmény kialakítása a Fonyód Kistérség Többcélú Tárulása költségvetési szerveinek Belsı Ellenırzési Kézikönyvében rögzített modell szerint történt, a mőködési és a gazdálkodási folyamatokban feltárt és azonosított kockázati tényezık rangsorának kialakítása. A folyamatok kockázati rangsora alapján meghatározásra kerültek azok a fı témakörök, amelyek potenciális veszélyforrást jelentenek az önkormányzati gazdálkodás vagy egyes ellátandó területek mőködtetése szempontjából. A megjelölt kockázati tényezık mindenképpen további analízist és válaszlépéseket igényelnek. Az egyes kritériumokhoz hozzárendelte a belsı ellenır azokat a szervezeteket vagy szervezeti egységeket, ahol a kockázati tényezık bekövetkezési valószínőségének gyakorisága illetıleg lehetséges negatív hatásuk a legnagyobb veszélyt jelenti. Az elemzések szintézise alapján a következı fı folyamatokban vizsgálta meg az ellenırzés a kockázati tényezık szerepét, jelentıségét, súlyát és kezelésük alternatíváit. Szakmai feladatellátás Szabályozás Jogi feladatok Kommunikáció Külsı szervezetekkel való együttmőködés Költségvetés készítés Irányítás, belsı kontroll Humánerıforrás gazdálkodás Gazdálkodási, pénzkezelési folyamatok Számviteli folyamatok Fenntartás, karbantartás Iratkezelés Adatkezelés, adatvédelem Informatikai támogató folyamatok A prioritások meghatározása a fıbb célkitőzésekbıl került levezetésre a kérdıívek, és az interjú (fókuszmegbeszélés) során. Prioritások: - A külsı és belsı kockázatok csökkentése a szabályozottsággal és - szabályszerőséggel. - Vagyongazdálkodás. - az önkormányzati feladatok átrendezıdése, - a pénzkezelés és a könyvvezetés szabályszerősége, - belsı kontrollok mőködése (kötelezettségvállalás, gazdaságos anyag és eszköz felhasználás)

A folyamatok feltérképezése a kockázati tényezı meghatározása és elemzése, illetve a végeredmény kialakítása a Fonyód Kistérség Többcélú Tárulása költségvetési szerveinek Belsı Ellenırzési

2 - az irányított/felügyelt szervek ellenırzése, - korábbi belsı ellenırzések során tapasztalt hibák. Az ellenırzési terv a korábbi évek belsı ellenırzéseinek tapasztalatait és a jelentésekben foglaltakat figyelembe vette. A kockázati tényezık összesített rangsorában is elsı helyen szerepel a jogszabályi változások intézményekre és a hivatal szervezeti egységeire gyakorolt hatása. Ezen külsı kockázati kritériumok kompenzálására szolgáló kockázati reakciók kidolgozását kívánja segíteni a belsı ellenır a végrehajtandó belsı ellenırzések tapasztalatainak felhasználásával. A fı folyamatokhoz rendelt kockázati tényezıket a Belsı Ellenırzési Kézikönyvben rögzített két kritérium a bekövetkezés valószínősége és a szervezetre gyakorolt hatásának összevont értékelése alapján került kialakításra. A kockázati pontok meghatározása az alábbi egységes szempont rendszer szerint történt. 1. Közvetlenül pénzben mérhetı hatás. 2. A folyamat/ tevékenység korábbi ellenırzése. 3. Szabályok/mőködés összetettsége/változása 4. Szervezeti változás.. Kontrollok megbízhatósága Az 370-s számú belsı ellenırzési standard iránymutatása alapján az összevont kockázati prioritások mellett figyelembe vettem a belsı ellenırzés egyéb szakmai szempontjait és így alakította ki a tervjavaslatot. A magasabb kockázati fokozatba sorolt folyamatok rendszeres és következetes ellenırzése hozzájárul a kockázatkezelés jogszabályban elıírt hatékony és eredményes végrehajtásához. KOCKÁZAT ELEMZÉSI ÖSSZESÍTİ TÁBLÁZAT (Fıfolyamatok és intézményeinek adatainak összesítése alapján) 201. évi tervhez Sor - szá m A kockázati tényezık megnevezése Valószínőség prioritása Hatás prioritása Összesített kockázati besorolása 1. Szervezeti változások hatásai magas magas magas 2. Kontrollok megbízhatósága magas magas magas 3. Szabályok/mőködés összetettsége/változása. magas magas magas 4. Közvetlenül pénzben mérhetı magas magas magas hatás. Folyamat/tevékenység közepes magas közepes

A kockázati tényezık összesített rangsorában is elsı helyen szerepel a jogszabályi változások intézményekre és a hivatal szervezeti egységeire gyakorolt hatása.

3 korábbi ellenırzése 6. Pénzügyi szabálytalanságok közepes magas magas bekövetkezésének hatásai 7. Személyi változások hatásai közepes közepes közepes 8. Alkalmazott munkaerı alacsony magas közepes képzettsége 9. Bevételek realizálhatósági alacsony magas közepes szintje 9. Tévedések bekövetkezése magas alacsony közepes 10. Csalás, korrupció alacsony magas alacsony Kockázatelemzési kritériummátrix A kockázati szempontokhoz 1-tıl -ig terjedı kockázati mérıszám rendelése történt a súlyosságnak megfelelıen ("1" a legalacsonyabb, "" a legsúlyosabb). A kockázatok elıfordulásának valószínősége 1-tıl -ig került meghatározásra ("1"- 2 alacsony, "3" 4 közepes, "" magas). Kockázati pontok= Súlyok mérıszám X a kockázat elıfordulásának valószínősége. Elérhetı minimum pont: 23 Elérhetı maximum pont: 11 Alacsonynak minısíthetı a kockázat 0 pontig. Közepesnek minısíthetı a kockázat 90 pontig. Magasnak minısíthetı a kockázat 90 pont fölött. ÓVODA Folyamatokhoz/tevék enységekhez tartozó kockázatok valószinősége Közvetle nül pénzben mérhetı Korábbi ellenırz és Szabályok/ mőködés összetettsé ge/ Szerve zeti változá s Kontroll Kockázat ok i pontok megbízh atósága

Csalás, korrupció alacsony magas alacsony Kockázatelemzési kritériummátrix A kockázati szempontokhoz 1-tıl -ig terjedı kockázati mérıszám rendelése történt a súlyosságnak megfelelıen ("1" a

4 hatás. változása Súlyok Költségvetés tervezése Elıirányzatok tervezése, módosítása Kulcskontrollok mőködése Gazdálkodási terület Bankszámlaforgalom kezelési tevékenység Év végi zárás, beszámolás Gazdasági események elszámolása Analitikus nyilvántartások egyeztetések Bizonylati rend és okmányfegyelem Szigorú számadású nyomtatványok kezelése Készpénzkezelés Rendszeres, nem rendszeres személyi Külsı személyi Eszköznyilvántartás Készletgazdálkodás Beruházás Felújítás Karbantartás Bérbeadás Szolgáltatás 23

kezelési tevékenység Év végi zárás, beszámolás Gazdasági események elszámolása Analitikus nyilvántartások egyeztetések Bizonylati rend és

5 igénybevétele Szállítói kötelezettség Vevıkövetelés Saját bevételek Vagyonnyilvántartás Leltározás Selejtezés Intézmény folyamatainak Közbeszerzés, tervezése, eljárások Pályázati tevékenység Informatika Intézményi kommunikáció Szerzıdéskötések Közzétételi kötelezettség Követelések behajtása Belsı kontrollrendszer Ordacsehi Község Önkormányzat Folyamatokhoz/tevék enységekhez tartozó kockázatok valószinősége Közvetle nül pénzben mérhetı hatás. Korábbi ellenırz és Szabályok/ mőködés összetettsé ge/ változása Szerve zeti változá s Kontroll ok megbízh atósága Kockázat i pontok Súlyok Költségvetés tervezése

behajtása 2 3 2 4 76 Belsı kontrollrendszer Ordacsehi Község Önkormányzat Folyamatokhoz/tevék enységekhez tartozó kockázatok valószinősége Közvetle nül pénzben mérhetı

6 Elıirányzatok tervezése, módosítása Kulcskontrollok mőködése Gazdálkodási terület Bankszámlaforgalom kezelési tevékenység Év végi zárás, beszámolás Gazdasági események elszámolása Analitikus nyilvántartások egyeztetések Bizonylati rend és okmányfegyelem Szigorú számadású nyomtatványok kezelése Készpénzkezelés Rendszeres, nem rendszeres személyi Külsı személyi Eszköznyilvántartás Készletgazdálkodás Beruházás Felújítás Karbantartás Bérbeadás Szolgáltatás igénybevétele Szállítói kötelezettség Vevıkövetelés Saját bevételek Vagyonnyilvántartás Leltározás Selejtezés Intézmény

2 4 76 Készpénzkezelés Rendszeres, nem rendszeres személyi Külsı személyi Eszköznyilvántartás Készletgazdálkodás Beruházás Felújítás Karbantartás Bérbeadás 2 2 3 2 3 6

7 folyamatainak Közbeszerzés, tervezése, eljárások Pályázati tevékenység Informatika Intézményi kommunikáció Szerzıdéskötések Közzétételi kötelezettség Követelések behajtása Belsı kontrollrendszer A 201. évi ellenırzésre javasolt területek és folyamatok az alábbiak: - Óvoda mőködésének átfogó vizsgálata - Ordacsehi Önkormányzat évi leltározásának, és selejtezésének ellenırzése - Utóellenırzés Ordacsehi, november 12. Készítette: Kahó Ildikó belsı ellenırzési vezetı

évi ellenırzésre javasolt területek és folyamatok az alábbiak: - Óvoda mőködésének átfogó vizsgálata - Ordacsehi

Hasonló dokumentumok

Polgár Város Önkormányzata és Intézményei évi belső ellenőrzési tervét megalapozó kockázatelemzése

2.sz. melléklet Polgár Város Önkormányzata és Intézményei 2017. évi belső ellenőrzési tervét megalapozó kockázatelemzése Polgár Város Önkormányzata költségvetési szerveinek 2017. évi belső ellenőrzési