Budapest Főváros XV. kerületi Rákospalota, Pestújbely, Újpalota Önkormányzat
|
|
- Nikolett Soós
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Budapest Főváros XV. kerületi Rákospalota, Pestújbely, Újpalota Önkormányzat GAzDAsÁGI MŰKÖDTETÉsI KÖzPoNT 1158 Budapest, Ady E. u Telefon:06/l / fax:06-o web: www. gmkxv.hu Iktatószám: B/8/ BELSŐ ELLENŐRZÉSI CSOPORT ÜGYRENDJE
2 Tartalomjegyzék I. FEJEZET 3 A CSOPORT JOGÁLLÁSA 3 II. FEJEZET 3 A CSOPORT SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE 3 1. A szervezeti egység megnevezése, elérhetősége 3 2. A szervezeti egység szervezeti felépítése 3 III. FEJEZET 3 HELYETTESÍTÉS RENDJE 3 IV. FEJEZET 4 ÉRTEKEZLETEK 4 V. FEJEZET 4 A CSOPORT ÁLTALÁNOS FELADATAI 4 Jogszabályi előírások 4 1. Belső ellenőrzés fogalma 4 2. Kiegészítő fogalmak 5 3. Ellenőrzések típusai 5 4. A belső ellenőrzés hatóköre 6 5. Tanácsadóitevékenység 6 VI. FEJEZET 6 A CSOPORT SZAKMAI FELADATAI 6 1. Általános feladatok 6 2. A belső ellenőrzési vezető feladata 7 VII. FEJEZET 9 ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK 9 JOGSZABÁLYOK JEGYZÉKE 10 2
3 I. FEJEZET A CSOPORT JOGÁLLÁSA 1. A csoport a GMK - önálló jogi személyiséggel nem rendelkező - belső szervezeti egysége. 2. A Belső Ellenőrzési Csoport belső ellenőrzési feladatait a főigazgató közvetlen vezetésével, irányításával végzi. 3. A csoport tevékenységét a csoportvezető önállóan és felelősen irányítja, vezeti, szervezi és ellenőrzi. A csoportvezető a hatályos Belső Ellenőrzési ben meghatározott esetekben kiadmányozási hatáskörrel rendelkezik. II. FEJEZET A CSOPORT SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE 1. A szervezeti egység megnevezése, elérhetősége Belső Ellenőrzési Csoport 1158 Budapest, Ady E. utca Telefon: A szervezeti egység szervezeti felépítése Csoportvezető Belső ellenőr Létszám mindösszesen: 0,5 fő 2 fő 2,5 fő A csoport élén a főigazgató által megbízott csoportvezető áll. A Belső Ellenőrzési csoport vezetője a belső ellenőrzési vezető. A belső ellenőri feladatokat a csoportvezető irányításával 2 fő belső ellenőr látja el. A csoport önálló iktatóhelyként működik. Az iratkezeléssel kapcsolatos feladatokat a belső ellenőrök, az egyéb adminisztratív, nyilvántartói feladatokat a belső ellenőrzési csoportvezető látja el. III. FEJEZET HELYETTESÍTÉS RENDJE A csoportvezetőt távollétében a főigazgató által megbízott belső ellenőr helyettesíti, illetve képviseli. 3
4 A belső ellenőr feladatellátását szabadság miatti távollét nem akadályozhatja, mivel az a munkatervben kieső napként megtervezésre kerül. Egyéb hiányzás (betegség) esetén az ellenőrzést a belső ellenőrzési vezető - legfe(jebb 30 napra - megszakíthatja, ennél hosszabb távollét esetén a belső ellenőr helyettesítéséről - a főigazgatóval történő egyeztetést követó en a csoportvezető dönt. IV. FEJEZET ÉRTEKEZLETEK A csoportvezető szükség szerint az ellenőrzésekhez, feladatokhoz igazodva folyamatosan, munkaértekezleteket tart, bevonva a csoport valamennyi munkatársát. A csoportvezető meghívottként részt vesz a főigazgató által tartott vezetői értekezleteken. Jogszabályi előírások V. FEJEZET A CSOPORT ÁLTALÁNOS FELADATAI A helyi önkormányzat és költségvetési szervei belső ellenőrzésére vonatkozó részletes szabályokat A költségvetési szervek belső kontrolirendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 3 70/ (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.) tartalmazza. 1. Belső ellenőrzés fogalma Bkr. 2..~ b) pont/a A belső ellenőrzés: független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrolirendszerének hatékonyságát. A költségvetési szerv vezetője felelős a szervezet minden szintjén érvényesülő - belső kontrolirendszer kialakításáért, működtetéséért és fejlesztéséért. 32. ~ (1) pontja A belső ellenőrzési vezető az éves ellenőrzési tervet jóváhagyásra megküldi a költségvetési szerv vezetőjének. (3) pontja Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési tervet megküldi a jegyző részére a tárgyévet megelőző év november 30-ig. 4
5 49..~ (3) pont/a Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető az éves ellenőrzési jelentést megküldi a polgármesternek és a jegyzőnek a tárgyévet követő február 15-ig. 2. Kiegészítő fogalmak B/cr 2..~ i). I), és g~ pont/a Gazdaságosság Az erőforrások felhasználásához kapcsolódó kiadás vagy ráfordítás az elérhető legkisebb legyen, a jogszabályban meghatározott vagy általánosan elvárható minőség mellett. Hatékonyság Az előállított termékek, nyújtott szolgáltatások, az ellátott feladat más eredményének értéke, vagy az azokból származó bevétel a lehető legnagyobb mértékben haladja meg a felhasznált erőforrásokhoz kapcsolódó kiadásokat vagy ráfordításokat. Eredm ényesség A kitűzött célok - az elfogadott módosításokat, változó körülményeket figyelembe véve - megvalósuljanak, a tevékenység tervezett és tényleges hatása közötti különbség a lehető legkisebb mértékű legyen, vagy a tényleges hatás legyen kedvezőbb a tervezettnél. 3. Ellenőrzések típusai Bkr. 21. ~ (3) bekezdés a-e) pontja A bizonyosságot adó tevékenységet az alábbi ellenőrzési típusok szerint kell ellátni: A szabályszerűségi ellenőrzés arra irányul, hogy az adott szervezet vagy szervezeti egység működése, illetve tevékenysége megfelelően szabályozott-e, és érvényesülnek-e a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és vezetői rendelkezések előírásai. A pénzügyi ellenőrzés célja az adott szervezet, program vagy feladat pénzügyi elszámolásainak, valamint az ezek alapjául szolgáló számviteli nyilvántartások ellenőrzése. A rendszerellenőrzés keretében az egyes rendszerek kialakításának, illetve működésének átfogó vizsgálatát kell elvégezni. A teljesítmény-ehenőrzés célja annak megállapítása, hogy az adott szervezet által végzett tevékenységek, programok egy jól körülhatárolható területén a működés, illetve a forrásfelhasználás gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen valósul-e meg. Az informatikai ellenőrzés a költségvetési szervnél működő informatikai rendszerek megfelelőségére, megbízhatóságára, biztonságára, valamint a rendszerben tárolt adatok teljességére, megfelelőségére, szabályosságára és védelmére irányul. 5
6 4. A belső ehenőrzés hatóköre A GMK május 1-től hatályos SZMSZ-ének pontja szerint: Belső ellenőrzési csoport általános feladatai: A belső ellenőrzés ellenőrzési tevékenysége kiterjed a GMK és a hozzárendelt intézmények pénzügyi-gazdasági feladatellátásának vizsgálatára. 5. Tanácsadói tevékenység A Bkr. 2. ~ -) pont/a: A költségvetési szerv vezetője részére nyújtott olyan hozzáadott értéket eredményező szolgáltatás, amelynek jellegét és hatókörét a belső ellenőrzési vezető és a költségvetési szerv vezetője a megbízáskor közösen Írásban vagy szóban határoz meg anélkül, hogy a felelősséget magára vállalná a belső ellenőr. VI. FEJEZET A CSOPORT SZAKMAI FELADATAI L Általános feladatok A Bkr. 21. ~ (1) bekezdése szerint a belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásnak a vizsgálatára. A (2) bekezdés alapján a belső ellenőrzés bizonyosságot adó tevékenysége körében ellátandó feladata: a) elemezni, vizsgálni és értékelni a belső kontrolirendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfelelését, valamint működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét; b) elemezni, vizsgálni a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások megfelelőségét, a beszámolók valódiságát; c) a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat, következtetéseket és javaslatokat megfogalmazni a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése vagy csökkentése, a szabálytalanságok megelőzése, illetve feltárása érdekében, valamint a költségvetési szerv működése eredményességének növelése és a belső kontrolirendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében; d) nyilvántartani és nyomon követni a belső ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseket. 6
7 A (4) bekezdés szerint a tanácsadó tevékenység keretében ellátható feladatok lehetnek különösen: a) vezetők támogatása az egyes megoldási lehetőségek elemzésével, értékelésével, vizsgálatával, kockázatának becslésével; b) pénzügyi, tárgyi, informatikai és humánerőforrás-kapacitásokkal való ésszerűbb és hatékonyabb gazdálkodásra irányuló tanácsadás; c) a vezetőség szakértői támogatása a kockázatkezelési és szabálytalanságkezelési rendszerek és a teij esítménymenedzsment rendszer kialakításában, folyamatos továbbfejlesztésében; d) tanácsadás a szervezeti struktúrák racionalizálása, a változásmenedzsment területén; e) konzultáció és tanácsadás a vezetés részére a szervezeti stratégia elkészítésében; J) javaslatok megfogalmazása a költségvetési szerv működése eredményességének növelése és a belső kontrollrendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében, a költségvetési szerv belső szabályzatainak tartalmát, szerkezetét illetően. 2. A belső ellenőrzési vezető feladata A Bkr. 22. ~ (]) bekezdése szerint: a) a belső ellenőrzési kézikönyv elkészítése; b) a kockázatelemzéssel alátámasztott stratégiai és éves ellenőrzési tervek összeállítása, a költségvetési szerv vezetőjének - helyi önkormányzatok esetén képviselő-testület - jóváhagyása után a tervek végrehajtása, valamint azok megvalósításának nyomon követ ése; c) a belső ellenőrzési tevékenység megszervezése, az ellenőrzések végrehajtásának irányítása; d) az ellenőrzések összehangolása; e) amennyiben az ellenőrzés során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja merül fel, a költségvetési szerv vezetőjének, illetve a költségvetési szerv vezetőjének érintettsége esetén az irányító szerv vezetőjének a haladéktalan tájékoztatása és javaslattétel a megfelelő eljárások megindítására; J) a lezárt ellenőrzési jelentés, illetve annak kivonatának a költségvetési szerv vezetője számára történő megküldése; g) az éves ellenőrzési jelentés, illetve az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés összeállítása. A (2) bekezdés alapján a belső ellenőrzési vezető köteles: a) gondoskodni arról, hogy érvényesüljenek az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók; 7
8 b) gondoskodni a belső ellenőrzések nyilvántartásáról, a költségvetési szerv vezetőjének döntésétől rnggően a külső ellenőrzések nyilvántartásáról, valamint az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről, illetve a dokumentumok és az adatok biztonságos tárolásáról; c) biztosítani a belső ellenőrök szakmai továbbképzését, ennek érdekében - a költségvetési szerv vezetője által jóváhagyott - éves képzési tervet készíteni és gondoskodni annak megvaló sításáró 1; d) a költségvetési szerv vezetőjét az éves ellenőrzési terv megvalósításáról, és az attól való eltérésekről tájékoztatni; e) kialakítani és működtetni az 50. ~-ban meghatározott nyilvántartást; J) a belső ellenőrzési tevékenység során kezelt adatokat illetően betartani az adatvédelmi és minősített adatok védelmére vonatkozó előírásokat, valamint gondoskodni arról, hogy a belső ellenőrzést végzők tevékenységüket ezek figyelembevételével végezzék. A Bkr. 17. ~ (4) bekezdés szerint a belső ellenőrzési vezető köteles a belső ellenőrzési kézikönyvet rendszeresen, de legalább kétévente felülvizsgálni, és a - jogszabályok, módszertani útmutatók változásai, illetve egyéb okok miatt - szükséges módosításokat átvezetni. A belső ellenőrök tevékenységüket a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi belső ellenőrzési normák, módszertani útmutatók, és a belső ellenőrzési vezető által kidolgozott és a jegyző által jóváhagyott Belső Ellenőrzési szerint végzik, az abban foglaltak betartása kötelező. A belső ehenőrzési kézikönyv Bkr. 17. ~V (2) bekezdésében foglalt kötelező tartalmi elemei a következők:. a belső ellenőrzés hatáskörét, feladatait és céljait meghatározó belső ellenőrzési alapszabály;. a belső ellenőrzési tevékenység irányítása;. külső szakértő bevonására vonatkozó előírások;. belső ellenőrzési tevékenység ellenőrzése. bizonyosságot adó tevékenység végrehajtása;. az ellenőrzések nyomon követése;. beszámolás;. az ellenőrzési dokumentumokkal kapcsolatos előírások;. tanácsadó tevékenység;. a belső ellenőrzési tevékenység minőségét biztosító szabályok;. záró rendelkezések. mellékletek;. iratminták. A belső ellenőrzési vezető és a belső ellenőrök a belső ellenőrzési tevékenységet az államháztartásért felelős miniszter által kiadott Etikai Kódex figyelembe vételével végzik. 8
9 VII. FEJEZET ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK 1. Jelen ügyrend a GMK Szervezeti és Működési Szabályzatában foglaltakon alapul. 2. Az ügyrend a főigazgató jóváhagyásával lép hatályba. 3. Az ügyrend mellékletei: i. sz. melléklet: Jogszabályok jegyzéke 2. sz. melléklet: A belső ellenőrzés folyamatábrája 3. sz. melléklet: Ellenőrzési nyomvonalak 4. sz. melléklet: A csoport dolgozóinak munkaköri leírásai Budapest, év augusztus 29. Jóváhagyta: Budapest, év szeptember ~ \ 9
10 1. számú melléklet JOGSZABÁLYOK JEGYZÉKE Törvények évi CLXXXIX. törvény Magyarország helyi önkormányzatairól évi CXCV. törvény az államháztartásról évi CXCVI. törvény a nemzeti vagyonról évi CXCIV. törvény Magyarország gazdasági stabilitásáról évi C. törvény a számvitelről 6. A mindenkor érvényes költségvetési törvény Kormányrendeletek /2011. (XH.31.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről 2. 4/2013. (1.11.) Korm. rendelet az államháztartás számviteléről / (XII.3 1.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső kontrolirendszeréről és belső ellenőrzéséről Továbbá: Valamennyi az ellenőrzés feladatellátásához kapcsolódó érvényes önkormányzati rendelet, utasítás, körlevél, illetve a Gazdasági Működtetési Központ által kiadott belső szabályzat, utasítás, körlevél. 10
11 Ügyrend 2. számú melléklet BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG FOLYAMATÁBRÁJA Folyamat, lépés Felelőssé~ 1. Tervezés előkészítése 1.1. A Gazdasági Működtetési Központ Belső Ellenőrzési Csoport vezetője! kommunikáció az a tevékenységének, céljainak főigazgatóval, szakmai igazgatókkal megértése 1.2. Kockázatelemzés 2. A belső ellenőrzés tervezése 2.1. Erőforrás elosztás 2.2. Stratégiai terv elkészítése Belső Ellenőrzési Csoport vezetője ± főigazgató 2.3. Éves Terv elkészítése jóváhagyása 3. Ellenőrzésre való felkészülés 3.1 Végrehajtás tervezése! ellenőrzési Belső Ellenőrzési csoport vezetője! program/megbízólevél Vizsgálatvezető 3.2. Adminisztratív felkészülés Belső ellenőr 1
12 Ügyrend 2. számú melléklet 4. Az ellenőrzés végrehajtása Nyitó megbeszélés Inteijúk, tesztelés, bizonyítékok begyűjtése ~r Belső Ellenőrzési Csoport vezetője/vizsgálatvezető, ellenőrzött szervezeti egység/intézmény vezetője, belső ellenőr Vizsgálatvezető, belső ellenőr IF Egyeztető megbeszélés I 5. Belső ellenőrzési jelentés Ellenőrzött szerv vezetője nem fogadta el Belső Ellenőrzési csoport vezetője/vizsgálatvezető, ellenőrzött egység/intézmény vezetője, belső ellenőr Ellenőrzött szerv vezetője elfogadta A jelentéstervezet elkészítése, megküldése Vizsgálatvezető az elkészítésért/ Belső ellenőr, annak tartalmáért Észrevétel ~IF Válasz az észrevételre Ellenőrzött egység/intézményvezető Belső Ellenőrzési Csoport vezetője/vizsgálatvezető Belső ellenőrzési csoportvezető/vizsgálatvezető 2
13 Ügyrend 2. számú melléklet Ajelentés lezárása, megküldése Előkészítő: Belső ellenőrzési vezető Jóváhagyó: főigazgató Intézkedési terv Döntés az, intézkedési tervről Érintett szakmai igazgatói Intézményvezető Előkészítő: Belső Ellenőrzési csoportvezető Jóváhagyó: Főigazgató 6. Beszámoltatás Beszámolás Ha nem történt megfelelő az intézkedés Érintett szakmai igazgatói Intézményvezető (intézkedési tervben megjelölt utolsó határidó t követő 8 naptári napon belül) Döntés az utóellenőrzés elrendeléséről: Főigazgató 3
14 ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Stratégiai Ellenőrzési Terv 3. számú melléklet FOLYAMATGAZDA: Belső Ellenőrzési Keletkező dokumentum Kiindulóalap (input) Jogszabály/belső Felelős Ellenőrzés Könyvvezetésben Tevékenység/ feladat szabályozási alap (írásos Ellenőrzési!ormábon/Belső es elektronikus csoport) kötelezettségvállaló Határidő érvényesítés Jóváhagyás Pénzügyi teljesítés való megjelenés (output) Felkészülés: - Jogszabályok, módszertani útmutatók Belső Ellenőrzési áttekintése, - A belső kontrollrendszer Elmúlt időszak éves általános értékelése, beszámolói, 4 évenként -A szervezet stratégiai SzMSz módosítások, tervei (önkormányzati Bkr., Belső Ellenőrzési n.é. Belső Ellenőrzési (stratégiai terv n.é. n.é. n.é. Következő időszakot készítését rendeletek, elvárások) érintő önkormányzati megelőzően) áttekintése, rendeletek, -A szükséges erőforrások határozatok, felmérése (elsősorban a elvárások létszám, képzettség, tárgy/feltételek tekintetében). A felső vezetés szervezetet ~ érintő stratégiai céljainak 4 évenként Interjú kérdőív a Belső Ellenőrzési (stratégiai terv. Belső Ellenőrzési és a belső ellenőrzési Bkr,, Belső Ellenőrzési vezetés elvárásainak - n.e. n.e. stratégiai céljainak,. készítését megismeresere elvá rása inak megelőzően) n.e. megismerése.
15 S.sz. keletkező dokumentum (írásos ás elektronikus Kiindulóalap Jogszabály/belső!ormában/BelsŰ Felelős Határidő Ellenőrzés Jóváhagyás Pénzügyi teljesítés Tevékenységi feladat Könyvvezetésben (input) szabályozási alap El~n6~si ~ kötelezettségvállaló érvényesítés való megjelenés (output) Kockázati tényezők Kockázatfelmérések felmérése dokumentumai Belső Ellenőrzési (bi ellenőrzési vezető Bkr., Belső Ellenőrzési (folyamat/ista fókusz Belső Ellenőrzési 4 évenként főigazgató n.é. n.é. n.é. által készített célok, eredendó kockázotfelmérés) kockázat) Kockázatelemzés Belső Ellenőrzési Kockázati tényezők Bkr., Belső Ellenőrzési eredményének Belső Ellenőrzési 4 évenként - Főigazgató n.é. n.é. értékelése összefoglaló bemutatása Az ellenőrzési prioritások Stratégiai ellenőrzési Ellenőrzési lista belső és az ellenőrzés Bkr., Belső Ellenőrzési Belső Ellenőrzési 5. Kockázatértékelés terv 4 évenként ellenőrzés Főigazgató n.é. né. gya koriságának tervezéséhez meghatározása Stratégiai ellenőrzési terv A belső ellenőrzést 6. Belső Ellenőrzési fejlesztő képzések Bkr., Belső Ellenőrzési (egyéniképzési Belső Ellenőrzési 4 évenként - Főigazgató n.é. n.é. tervek, ellenőrzési céljainak meghatározása lista belső ellenőrzés tervezéséhez) Szükség szerint (éves ellenőrzési ~ Stratégiai ellenőrzési A stratégiai terv Bkr., Belső Ellenőrzési Módosított stratégiai Belső Ellenőrzési tervet megelőzően - Főigazgató n.é. n.é. terv felülvizsgálata ellenőrzési terv felülvizsgálat) Készúlt Budapest, augusztus 29. Készítette: Csernáné Nádaasdi Judit
16 ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Éves Ellenőrzési Terv 3. számú melléklet FOLYAMATGAZDA: Belső Ellenőrzési S.sz Keletkező dokumentum (kása, És elektronikus Kiindulóalap Jogszabály/belső fwáb Belső Felelős Határidő Ellenőrzés Jóváhagyás Pénzügyi teljesítés Tevékenység feladat Könyvvezetéaben (input) szabályozási alap tlleeer ési csopors~ kötelezettségvállaló érvényesitéa való megjelenés (output). Felkészülés: Az óllamhóztartósért tórgyévet megelőző Belső Ellenőrzési felelős miniszter dital Bkr., Belső Ellenőrzési Belső Ellenőrzési év szeptember 10. Stratégiai tere közzétett Terv és napja Beszámoló lítmstatő - n.é. n.é. n.é áttekintése 2. Kockózati tényezők azonosítása (a GMI( igazgatói és Belső Ellenőrzési Belső Ellenőrzési tórgyévet megelőző csoportvezetői óltal Bkr., Belső Ellenőrzési Kockázat- év szeptember 15. kénz(tett célok és felmérőlapok Folyamatlista napja eredendő - n.é. n.é. n.é. kockózotfelmérés és témojovoslorok) Kockázateiemzés tó rgyévet megelőző ~ Belső Ellenőrzési Kockózati tényezők Bkr., Belső Ellenőrzési eredményének Belső tilenőrzési év szeptember Főigazgató n.é. n.é. (felmérőlopzk) értékelése összesitése,. napja értékelése A msnkaidő mérleg elkészítése: a rendelkezésre álló szükséges ellenőri kapacitás, a tanácsadó ~ Belső Ellenőrzési tevékejnységre tervezett Bkr., Belső Ellenőrzési Msnkaidő mérleg Belső Ellenőrzési tórgyévet megelőző - Főigazgató n.é. n.é. év október 15. napja kapacitás, a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitás, az egyéb tevékenységek (vezetői felodotzk) meghatározása
17 S.sz. keletkező dokumentum klindulóalap Jogszabály/belső é rdnee ás elelctronlkes (eb aelsá Felelős Határidő Ellenőrzés/ Jóváhagyás Pénzügyi teljesítés Tevékenység feladat könyvvezetéuben (input) szabályozási alap E5eaőrzdoI csoport) kötelezettségvéllaló érvényesités való megjelenés (output) Konzsltáciő, koordináciő Irányító szerv részéről Éves munkaterv az önkormányzat Belső Belső Ellenőrzési elektronikus Belső Ellenőrzési tárgyévet megelőző n.é. n.é. n.é. tervezet Ellenőrzési. év oktőber 20. napja visszajelzés Osztályvezetőjéeel Az éves ellenőrzési terv összeállítása: a tervezettt ellenőrzések tárgyának, céljának, típusának tárgyévet megelőző Kockázatértékelés Főigazgatő meghatározása, az Bkr., Belső Ellenőrzési Belső Ellenőrzési év október eredménye Éves ellenőrzési terv - n.e. n.e. ellenőrizendő időszak Verető Munkaidő-mérleg Jegyző kijelölése, az ellenőrzések november 30. napja tjtemezése, an ellenőrzött szervek, szervezeti egységek megnevezése. Éves Képzési tervek Főigazgató Starégiai és Éves elkészítése Bkr., Belső Ellenőrzési Egyéni Képzési terv Belső Ellenörzési tárgyévet megelőző Munkaterv Belső Ellenőrzési n.é. n.é. (0 belső ellenőrzési év október 31. napja vezető, belső ellenőr) Éves Ellenőrzési terv B. Éves Munkatere kötelező mellékleteinek Ellenőrzési lista belső elkészítése Belső Ellenőrzési 14GM által előírt Belső Ellenőrzési tárgyévet megelőző ellenőrzés mellékletek év október 31. napja Munkaterv rervezéséhez Főigazgató n.é. n.é. minőségbiztosítása ~ Terv teljesítését 9. Éves ellenőrzési terv befolyásoló változás esetén (létszám, Bkr., Belső Ellenörzési Módosított Belső Ellenőrzési ellenőrzési terv szakértelem hiány srb) Főigazgató n.é. n.é. módosítás előkészítése készült: Budapest, augusztus 29. készítette: Csernáné Nádaasdi Judit
18 ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Ellenőrzés végrehajtása 3. számú melléklet FOLYAMATGAZDA: Belső Ellenőrzési Keletkező dokumentum (írásos ás elektronikus Kiindulóalap Jogszabály/belső formában Belső Ellenőrzési Felelős Ellenőrzés/ Pénzügyi Könyvvezetésben S.sz. Tevékenység/feladat Határidő Jóváhagyás (input) szabályozási alap csoport) kötelezettségvállaló érvényesítés teljesítés való megjelenés (output) Bkr., Belső Belső Éves ellenőrzési Felkészülés az ellenőrzésre, Vizsgálatvezető, Éves ellenőrzési 1. Ellenőrzési Ellenőrzési mappa Ellenőrzési n.é. né. n.é. terv információ gyűjtés Belső ellenőr terv szerint Ellenőrzési program elkészítése: a tervezett ellenőrzések tárgyának, céljának, típusának meghatározása, Bkr., Belső. Éves ellenőrzési Vizsgálatvezető, Eves ellenőrzési. Belső Ellenőrzési 2. az ellenőrizendő időszak kijelölése, Ellenőrzési Ellenőrzési program n.e n.e. n.e. terv Belső ellenőr terv szerint az ellenőrzések ütemezése, az ellenőrzött szervek, szervezeti egységek megnevezése. 3. Megbízálevél készítése: a Bkr., Belső Belső Főigazgató Éves ellenőrzési Vizsgálatvezető, Éves ellenőrzési Vizsgálatvezető, és a belső Ellenőrzési Megbizólevél Ellenőrzési Belső Ellenőrzési terv Belső ellenőr terv szerint ellenőr(ök) kijelölése n.é. n.é. 4. Bizonyosságot adó tevékenység Helyszíni ellenőrzés Bkr., Belső Belső Ellenőrzési végrehajtása: értesítés az Vizsgálatvezető, megkezdését.. Ellenőrzési szóban n.e n.e. ellenőrzés megkezdéséről (nyitó Belső ellenőr megelőző harmadik megbeszélés) nap n.e. n.e. 5. Ellenőrzés végrehajtása: munkalap Bkr., Belső Belső Belső Ellenőrzési Munkalapok, Vizsgálatvezető, Ellenőrzési készítés, vizsgálati eljárások, Ellenőrzési Ellenőrzési tanúsítványok Belső ellenőr program szerint módszerek alkalmazása n.é. n.é. n.é.
19 ~ S.sz. Keletkező dokumentum ((rásos ás elektronikus Kiindulóalap Jogszabály/belső formában BeisőEilenőrzési Felelős Ellenőrzés/ Pénzügyi Könywezetésben Tevékenység/ feladat Határidő Jóváhagyás (input) szabályozási alap csoport) kötelezettségvállaló érvényesítés teljesítés való megjelenés (output) Jelentéstervezet készítése: Bkr., Belső Belső Munkalapok, Vizsgálatvezető, Ellenőrzési Belső Ellenőrzési 6. megállapítások, következtetések, Ellenőrzési Jelentéstervezet Ellenőrzési n.é. n.é. tanúsítványok. Belső ellenőr program szerint javaslatok megfogalmazása Bkr., Belső 7. Jelentéstervezet Jelentéstervezet egyeztetése Ellenőrzési Észrevétel Belső Ellenőrzési Ellenőrzési - - n.é. n.é. program szerint Észrevételek elbírálása (elfogadás, Bkr., Belső. Belső vagy elutasítás), az elfogadott Eszrevételtől 8. Észrevétel. Ellenőrzési Válasz az észrevételre Vizsgálatvezető Ellenőrzési - n.é. n.é. eszrevételek átvezetése a számított 8. nap jelentéstervezeten Bkr., Belső Jegyzőkönyv az. 9. Jelentéstervezet Egyeztető megbeszélés lefolytatása Ellenőrzési egyeztető Belső Ellenőrzési szükség szerint Főigazgató n.é. n.é. n.é. megbeszélésről Bkr., Belső Belső ellenőrzési Ellenőrzési Belső Ellenőrzési 10. Jelentéstervezet Jelentéstervezet lezárása Ellenőrzési Vizsgálatvezető - n.é. n.é. jelentés program szerint Bkr., Belső Vizsgálatvezető, Belső ellenőrzési Belső ellenőrzési Jelentés Belső ellenőrzési Ellenőrzési Belső Ellenőrzési 11. Ellenőrzési Belső Ellenőrzési - n.é. n.é. jelentés megküldése jelentést megküldő levél program szerint 12. A belső ellenőrzési jelentés Intézkedési terv készítése: a Bkr., Belső Ellenőrzött kézhezvételétől Belső ellenőrzési feladatok ütemezése határidő és Ellenőrzési Intézkedési terv szerv/szervezeti számított 8 nap, jelentés felelős megjelölésével egység vezetője indokolt esetben - - n.é. n.é. en nél több (maximum 30 nap) Intézkedési terv Az intézkedési terv Bkr., Belső Intézkedési terv Belső jóváhagyása/elutasítása a Belső elfogadásáról/elutasítás Belső Ellenőrzési Főigazgató 13. Intézkedési terv Ellenőrzési kézhezvételét Ellenőrzési n.e. n.e. Ellenőrzési véleményének áról készített követő 8. nap kikérésével dokumentum
20 ~ S.sz. Keletkező dokumentum (írásos ás e ektronikus Kiindulóalap Jogszabály/belső formában BeIsSEllenőrzésI Felelős/ Ellenőrzés/ Pénzügyi Könyvvezetésben Tevékenység/ feladat (input) szabályozási alap Határidő Jóváhagyás csoport) kötelezettségvállaló érvényesítés teljesítés való megjelenés (output) Minőségbiztosítási listák: - felkészülésről, - ellenőrzés A megbizólevél, és végrehajtásáról, a jelentéstervezet Belső ellenőr Belső Belső Ellenőrzési Minőségbiztosítási eljárások Belső Ellenőrzési - ellenőrzési jelentés elkészítését illetve 14. Belső Ellenőrzési Ellenőrzési - n.é. né. lefolytatása készítéséről az intézkedési terv Kulcsfontosságú elfogadását teljesítmény mutatók követően (KTM), Ellenőrzést követő felmérő lapok 15. Intézkedési terv Az intézkedési Bkr., Belső Beszámoló az Ellenőrzött tervben szereplő Beszámolás az intézkedési terv Főigazgató Ellenőrzési intézkedési terv szerv/szervezeti legkésőbbi - végrehajtásáról Intézményvezető végrehajtásáról egység vezetője határidőt követő 8. n.e. n.e. nap 16. Intézkedések Beszámoló az Bkr., Belső A beszámoló Belső végrehajtásának Belső Ellenőrzési intézkedési terv Az intézkedések nyomonkövetése Ellenőrzési kézhezvételét Ellenőrzési elmaradását rőgzító végrehajtásáról követően levél Főigazgató n.é. n.é. Beszámoló az Bkr., Belső A beszámoló Levél a Főigazgató Belső Ellenőrzési 17. intézkedési terv Utóellenőrzés kezdeményezése Ellenőrzési. kézhezvételét - Főigazgató n.é. n.é. reszere végrehajtásáról követően Ellenőrzési nyilvántartások 18. vezetése: az ellenőrzési jelentésben Az ellenőrzési tett megállapításokról, Bkr., Belső Az ellenőrzési. Belső Ellenőrzési dokumentumok javaslatokról a vonatkozó Ellenőrzési Nyilvántartások dokumentáció elkészültét intézkedési tervekről és azok követően végrehajtásának Főigazgató - n.é. n.é. nyomonkövetéséről Készült: Budapest augusztus 29. Készítette: Csernáné Nádaasdi Judit
21 . ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Éves Jelentés 3. számú melléklet FOLYAMATGAZDA: Belső Ellenőrzési S.sz lb. 11. Keletkező dokumentum ((rásos ás elektronikus Kiindulóalap Jogszabály/belső f~ aelsá Felelős Határidő Ellenőrzés Jóváhagyás Pénzügyi teljesítés Tevékenység feladat Kőnyvvezetéaben (Input) szabályozási alap Ellos&z ola w s r) kötelezettaégvállaló érvényesítéa való megjelenés (output) Felkészülés: 1. (yes ellenőrzési terv, Államháztartásért felelős Bkr., Belső Ellenőrzési Belső Ellenőrzési tárgyév november 30. ellenőrzési jelentések miniszter által közzétett - és tanécsadások Terv és Beszámoló napja n.e. n.e. n.e. Útmutató áttekintése Megállapitások, 2. Belső ellenőrzési Jelentésvk következtetések, jzvaslatek Bkr., Belső Ellenőrzési Nyilvántartások Belső Ellenőrzési tárgyévet követő év Január 10-ig Belső tilenőrzési Főigazgató n.é. n.é. nyilvántartásénak lezárása 3. Nyilvántartások Nyiivántartások ( külső-belső ellenőrzések,inrézkedések Bkr., Belső Ellenőrzési Belső Ellenőrzési tárgyévet követő év egyéni én cnzpzrtszintű, Lezárt nyilvántartások Január 15-ig Terv-Tény) adatainak - Főigazgató n.é. n.é. összegyűjtése, elemzése, lezárása A tervezett elienőri Tervezett munkaidő mérleg kapacitás összevetése a tényleges elienőri Bkr., Belső Ellenőrzési Tényleges munkaidő mérleg Belső Ellenőrzési tárgyévet követő év január 15-ig - Főigazgató n.é. n.é. munkanapokkai Államháztartésért felelős Táblázatok: miniszter által közzétett ellenörzések, Bkr., Belső Ellenőrzési Bvlső tilenőrzési tárgyévet követő év S. Nyilvántartások Terv és Beszámoló tevékenységek, Főigazgató n.é. n.é. Január 20-ig Útmutató szerinti létszám téblázatok kitöltése nyilvántartása KTM, A belső ellenőrzés éves 6. minőségbiztosítási munkáiának önértékelése Bkr., Belső Ellenőrzési Éves belsó Jelentés ellenőrzési Belső Ellenőrzési tárgyévet Januárkövető 31-ig év Főigazgató n.é. n.é. listák, ellenőrzést az inputok alapján követő felmérő lapok
22 5 - S.sz. Keletkező dokumentum ((rásos És elektronikus Kilndulóalap Jogszabály/belső fák aeisa Felelős Határidő Ellenőrzés Jóváhagyás Pénzügyi teljesítés Tevékenység feladat Könyvvezetésben (input) szabályozási alap EllenőrzésI csoport) kötelezettségvállaló érvényesítés való megjelenés (output) Belső ellenőrzési A kontrolirendszer S Bkr., Belső Ellenőrzési Éves belső ellenőrzési Belső Ellenőrzési tárgyévet kővető év 7. jelentések, - Főigazgntő n.é. n.é. elemének értékelése jelentés január 31-ig tanácsadások Éves belső ellenőrzési tárgyévet követő év 3-7 sorszémú jelentés elkészítése, Bkr., Belső Ellenőrzési Éves belső ellenőrzési Belső Ellenőrzési február 10-ig Főigazgztő. g, - n.e. n.e. inputok jóváhagyásra tőrténő jelentés felterjesztése február 15-ig Polgármester, Jegyző Készült: Budapest, aueusztus 29. Készítette: Csernáné Nádsasdi Judit
23 ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Tanácsadó tevékenység 3. számú melléklet FOLYAMATGAZDA: Belső Ellenőrzési Keletkező dokumentum Kiindulóalap (input) Tevékenység/ feladat Jogszabály/belső szabályozási alap formában u,r0505é50,sjl ~5 Belső EllenőrzésI kötelezettségvállaló Felelős/ Határidő érvényesítés Ellenőrzés/ Jóváhagyás Pénzügyi teljesítés Könyvvezetésben való megjelenés csoport) (output) Belső Ellenőrzési Döntés a tanácsadásról, Bkr., Belső Ellenőrzési 1. ~ves ellenőrzési terv n.é n.é. - n.é. n.é. n.é. felkérés szóban Belső_ellenőr Belső Ellenőrzési Döntés a tanácsadásról, Bkr., Belső Ellenőrzési 2. ~ves ellenőrzési terv Megbízólevél n.é. - Főigazgató n.é. n.é. felkérés írásban Belső ellenőr Felkészülés a Belső Ellenőrzési Bkr., Belső Ellenőrzési azonnal, illetve Belső Ellenőrzési 3. eves ellenőrzési terv tanácsadásra, információ n.e n.e. n.e. n.e. megbízólevél szerint gyűjtés Belső ellenőr Szükség esetén ellenőrzési program elkészítése: a tervezettt ellenőrzések tárgyának, céliá nak, Belső Ellenőrzési ~ Felkérés tanácsadói típusának meghatározása, Bkr., Belső Ellenőrzési Ellenőrzési program azonnal, illetve Belső Ellenőrzési Főigazgató n.é. n.é. tervékenységre az ellenőrizendő időszak felkérés szerint Belső ellenőr kijelölése, az ellenőrzések ütemezése, az ellenőrzött szervek, szervezeti egységek megnevezése. Belső Ellenőrzési Tanácsadói tevékenység végrehajtása: munkalap Jelentés tanácsadó Belső Ellenőrzési készítés, vizsgálati Bkr,, Belső Ellenőrzési feladat felkérés szerint Belső Ellenőrzési n.e.. n.e. n.e. eljárások-, módszerek végrehajtásáról Belső ellenőr alkalmazása Belső Ellenőrzési A tanácsadói Belső Ellenőrzési Az ellenőrzési Tanácsadói Bkr., Belső Ellenőrzési 6 nyilvántartás dokumentumok - n.é. n.é. dokumentáció nyilvántartások Vezetése Kézi konyv Belső ellenőr el készültét követően Főigazgató Készült: Budapest, augusztus 29. Készítette: Csernáné Nádaasdi Judit
A MISKOLCI EGYETEM BELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYVE
A MISKOLCI EGYETEM BELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYVE Miskolc, 2015. 7.1. sz. Egyetemi Szabályzat A MISKOLCI EGYETEM BELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYVE A MISKOLCI EGYETEM SZENÁTUSÁNAK 146/2015. SZ. HATÁROZATA. Készült
RészletesebbenSz-2/14 Belső ellenőrzési Kézikönyv
3. kiadás 0. módosítás 2 (78). oldal Tartalom I. Bevezetés... 3 II. A belső ellenőrzés hatáskörét, feladatait és céljait meghatározó belső ellenőrzési alapszabály (Charta)... 5 III. A belső ellenőrzési
RészletesebbenÖsszefoglaló Jelentés a 2012. évi belső ellenőrzési tevékenységről
Rédics Község Önkormányzata képviselő-testületének 47/2013.(IV.30.) határozata a 2012. évi belső ellenőrzésről Rédics Község Önkormányzati Képviselő-testülete a 2012. évi belső ellenőrzési tevékenységről
RészletesebbenEllenőrzési rendszerek szabályzata
Ellenőrzési rendszerek szabályzata 2015 15. S z a b á l y z a t Oldal: 2/23. Készítette Ellenőrizte Jóváhagyta Beosztás kancellár Szenátus nevében: a rektor Név Ficzere Péter Szentgyörgyvölgyi Helgertné
RészletesebbenMakói Kistérség Többcélú Társulása. 2016. évi
Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belső i terve A belső tervezésének bemutatása A
RészletesebbenÚj napirendi pont 18. számú előterjesztés Egyszerű többség
Új napirendi pont 18. számú előterjesztés Egyszerű többség ELŐTERJESZTÉS Dombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. október 18-i rendes ülésére Tárgy: 2013. évi belső ellenőrzési terv Előterjesztő:
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
E L İ T E R J E S Z T É S mely készült Ordacsehi Község Önkormányzatának 2011 október 26- i testületi ülésére a 3. sz. napirendi ponthoz. Tárgy: 2012 évi belsı ellenırzési ütemterv elfogadása Elıterjesztı:
Részletesebbenkontroll környezetet folyamatokat és a folyamatgazdákat; célkitűzéseit; belső ellenőrzési Általános felmérés: külső és belső kontroll környezetének
PÁTY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA STRATÉGIAI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE 2014-2018 Készítette: Majláth Konrád Konstantin okl. pénzügyi adó - pénzügyi ellenőrzési szakértő, költségvetési gazdasági szakértő, közbeszerzési
RészletesebbenKészült: Abony Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. november 28-i nyílt üléséről.
Abony Város Önkormányzat Képviselő-testülete 2740 Abony, Kossuth tér 1. 1-23/2013/JT. Tárgy: jkv-i kivonat Készült: Abony Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. november 28-i nyílt üléséről. Napirend:
RészletesebbenBelsőellenőrzési kézikönyv
MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA Agrártudományi Kutatóközpont Belsőellenőrzési kézikönyv Martonvásár, 2012. március 20. Bedő Zoltán főigazgató 1 BELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYV A Magyar Tudományos Akadémia Agrártudományi
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 2015 Tartalomjegyzék I. Jogszabályi háttér 2 II. Az intézmény elnevezése, besorolása, jogi státusza, alaptevékenysége kormányzati funkció szerint 3 III. Az intézmény
RészletesebbenTARTALOMJEGYZÉK. I. Általános rendelkezések 3. II. Szervezeti szabályok 6. III. Működési szabályok 7. IV. Záró rendelkezések 10.
VERESEGYHÁZI POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA HATÁLYOS: 2016. március 1-től TARTALOMJEGYZÉK I. Általános rendelkezések 3. II. Szervezeti szabályok 6. III. Működési szabályok 7.
RészletesebbenMakói Kistérség Többcélú Társulása. 2012. évi
Makói Kistérség Többcélú Társulása Polgármesterek Tanácsa Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belsı Ellenırzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belsı i terve A belsı tervezésének bemutatása
RészletesebbenDöntés a 2013. éves ellenőrzési jelentés elfogadásáról
Az előterjesztés száma: 69/2014. A határozati javaslat elfogadásához egyszerű többség szükséges! Decs nagyközség képviselő-testületének 2014. április 30-án 18 órakor megtartandó ülésére Döntés a 2013.
Részletesebben8. számú napirendi pont NÓGRÁD MEGYEI FŐJEGYZŐ NÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE. 51 26 /2014. ikt.sz.
8. számú napirendi pont NÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE NÓGRÁD MEGYEI FŐJEGYZŐ 51 26 /2014. ikt.sz. ÖSSZEFOGLALÓ ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről,
RészletesebbenA.) VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ
II. számú melléklet ÖSSZEFOGLALÓ ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS az SZMJV Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési intézmények 2014. évi tevékenységéről A.) VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ A Szeged Megyei Jogú
RészletesebbenI. A Hivatal elnevezése, jogállása, irányítása és vezetése. 1. A Hivatal elnevezése és jogállása
Budapest Főváros XII. kerület Hegyvidéki Önkormányzat aljegyzőjének 5/2013. utasítása a Budapest Főváros XII. kerület Hegyvidéki Polgármesteri Hivatal Ügyrendjéről (A 9/2013. aljegyzői, a 3/2013., a 10/2014.,
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - a belsı ellenırzési feladatok ellátásának
RészletesebbenESZTERHÁZY KÁROLY FŐISKOLA BELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYZAT MS6202
ESZTERHÁZY KÁROLY FŐISKOLA BELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYZAT MS6202 2015. 2 Tartalomjegyzék I. RÉSZ... 4 A BELSŐ KONTROLLRENDSZER... 4 1. A belső kontrollrendszer fogalma... 4 II. RÉSZ... 5 KONTROLLKÖRNYEZET...
RészletesebbenEllenőrzési jelentés a Polgármesteri Hivatal 2015. évi belső ellenőrzési tevékenységéről
ÉRD MEGYEI JOGÚ VÁROS P O L G Á R M E S T E R I H I V A T A L A 2030 Érd Alsó u. 1. Levélcím: 2031 Pf. 31. Telefon: /06-23/522-300 Fax:/06-23/522-363 Honlap: www.erd.hu Iktatószám: 19/35212/3/2016. Belső
RészletesebbenNAGYKOVÁCSI NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATÁNAK BELSŐ EL- LENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016-2019. ÉVEKRE (hatályos: 2016. január 1-től)
Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzata NAGYKOVÁCSI NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATÁNAK BELSŐ EL- LENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016-2019. ÉVEKRE (hatályos: 2016. január 1-től) Készítette: Hegedűs Miklós belső ellenőrzési
RészletesebbenA MISKOLCI EGYETEM LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZATA
A MISKOLCI EGYETEM LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZATA Miskolc, 2010. 6.3.5. sz. Egyetemi szabályzat MISKOLCI EGYETEM LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZATA Szenátusának 339/2010.. sz. határozata.
RészletesebbenIntézmények Gazdasági Szolgálata SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT
Intézmények Gazdasági Szolgálata Sopron, Magyar u. 19. Tel./Fax: 99/505-410 e-mail: ugyfelszolgalat@igsz.t-online.hu Intézmények Gazdasági Szolgálata SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT Készítette: Ellenőrizte:
RészletesebbenIntézményi ellenőrzési nyomvonalak 2015.
4. Melléklet A MISKOLCI EGYETEM BELSŐ KONTROLL RENDSZERE Intézményi ellenőrzési nyomvonalak 2015. Miskolc, 2015. december A Miskolci Egyetem Folyamatba Épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzési
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az FBGH-ban bűnjelkezelés folyamatának vizsgálata A vizsgálatot végezte: Az ellenőrzött szervezeti egység: Fővárosi Bíróság Belső Ellenőrzési Osztály Fővárosi Bíróság Gazdasági Hivatala
RészletesebbenKÍSÉR LEVÉL ELLEN RZÉSI JELENTÉS MEGKÜLDÉSÉHEZ
KÍSÉR LEVÉL ELLEN RZÉSI JELENTÉS MEGKÜLDÉSÉHEZ Tárgy: Vezet i összefoglaló Pátyi Polgármesteri Hivatal 2071 Páty, Kossuth Lajos u. 83. dr. Guba Zsolt jegyz Tisztelt Jegyz Úr! A 2014. évi bels ellen rzési
RészletesebbenDombóvár Város Önkormányzatának 2010. évi Éves ellenőrzési jelentése
Dombóvár Város Önkormányzatának 2010. évi Éves ellenőrzési jelentése Az éves ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet (továbbiakban: Ber.)
Részletesebbenaz önkormányzat 2016. évi költségvetése
Újhartyán Város Önkormányzat Képviselő Testülete H e l y b e n E L Ő T E R J E S Z T É S az önkormányzat 2016. évi költségvetése 1. napirend Összeállította: Göndörné Frajka Gabriella jegyző Tóth Anikó
Részletesebben2016. Kőbányai Gézengúz Óvoda 1107 Budapest, Zágrábi u. 13/a. Szervezeti és Működési Szabályzat. Készítette: Murányiné Bényei Ibolya óvodavezető
Ügyirat szám:ii/11/63/2016 Kőbányai Gézengúz Óvoda 1107 Budapest, Zágrábi u. 13/a. Szervezeti és Működési Szabályzat 2016. Készítette: Murányiné Bényei Ibolya óvodavezető TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RÉSZ
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT
II. Rákóczi Ferenc Bölcsőde, Óvoda, Általános Iskola, Gimnázium és Szakközépiskola Szécsény SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT 2011. május 2 TARTALOMJEGYZÉK 1. A SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT (SZMSZ)
RészletesebbenSzervezeti és Működési Szabályzat
Tolna Megyei Önkormányzat Móra Ferenc Általános Iskolája 7200 Dombóvár, Szabadság u. 18. Tel./Fax.: 74/466-326 E-mail: moradomb@freemail.hu Szervezeti és Működési Szabályzat Készítette: Krauss Péter igazgató
RészletesebbenRázsó Imre Szakközépiskola és Szakiskola Körmend SZERVEZETI ÉS MŰKŐDÉSI SZABÁLYZAT. A nevelőtestület elfogadta: 2014.03.31-i értekezletén.
Rázsó Imre Szakközépiskola és Szakiskola Körmend SZERVEZETI ÉS MŰKŐDÉSI SZABÁLYZAT A nevelőtestület elfogadta: 2014.03.31-i értekezletén. Tartalomjegyzék I. rész... 4 A Szervezeti és Működési Szabályzat
RészletesebbenA TATABÁNYAI INTEGRÁLT SZAKISKOLA, KÖZÉPISKOLA ÉS KOLLÉGIUM SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
A TATABÁNYAI INTEGRÁLT SZAKISKOLA, KÖZÉPISKOLA ÉS KOLLÉGIUM SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Készítette: Pallos János igazgató Tatabánya, 2013.augusztus 27. A Szervezeti és Működési Szabályzatot az összintézményi
RészletesebbenPátyi Polgármesteri Hivatal 2071 Páty, Kossuth Lajos u. 83.
Pátyi Polgármesteri Hivatal 2071 Páty, Kossuth Lajos u. 83. Iktatószám: 2681-3/2013. Jóváhagyom Név: Majláth Konrád Konstantin Aláírás: Dátum: 2013.06. 28. Név: Aláírás: Dátum: A jelentést elfogadom és
Részletesebben219/2011. (X. 20.) Korm. rendelet. a veszélyes anyagokkal kapcsolatos súlyos balesetek elleni védekezésrıl I. FEJEZET ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
219/2011. (X. 20.) Korm. rendelet a veszélyes anyagokkal kapcsolatos súlyos balesetek elleni védekezésrıl A Kormány a katasztrófavédelemrıl és a hozzá kapcsolódó egyes törvények módosításáról szóló 2011.
RészletesebbenORFK TÁJÉKOZTATÓ AZ ORSZÁGOS RENDŐR-FŐKAPITÁNYSÁG HIVATALOS LAPJA. Tartalomjegyzék. Utasítások
2010/26. szám Budapest, 2010. november 05. Szám: 29446/2010. ált. AZ ORSZÁGOS RENDŐR-FŐKAPITÁNYSÁG HIVATALOS LAPJA ORFK TÁJÉKOZTATÓ Tartalomjegyzék Utasítások 1. 46/2010. (OT 26.) ORFK utasítás az Országos
RészletesebbenA Tolna Megyei Önkormányzati Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata
A Tolna Megyei Önkormányzati Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata A Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 75. (3) bekezdésében, valamint az államháztartásról
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Készült a 2016. április 20. napján tartandó képviselő-testületi Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető ülésre. Tárgy: Beszámoló a 2015.
RészletesebbenKft. 4026 Debrecen Garai u. 4. fsz. 1.
Big-Audit Kft. 4026 Debrecen Garai u. 4. fsz. 1. (06-30) 953-6107 /FAX (06-52) 323-534 Adószám: 11150776-3-09 09 Bankszámla: 609000061-10605462 10605462 Cégjegyzék szám: 09-09 09-002613 002613 MKVK nyilvántartási
RészletesebbenAz Országgyűlés elnökének 6/2014. számú házelnöki rendelkezése AZ ORSZÁGGYŰLÉSI ŐRSÉG SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATÁRÓL
Az Országgyűlés elnökének 6/2014. számú házelnöki rendelkezése AZ ORSZÁGGYŰLÉSI ŐRSÉG SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATÁRÓL Az Országgyűlésről szóló 2012. évi XXXVI. törvény 2. (2) bekezdés q) pontjában
Részletesebben1. A gazdasági szervezet által ellátandó pénzügyi-gazdálkodási feladatok
A Polgármesteri Hivatal gazdasági szervezetének ÜGYRENDJE a 292/2009. (XII.19) Korm rendelet 15. (6) bekezdése alapján. 37/2011.(III.08.) KT határozattal elfogadva, a 147/2011.(VI.21.) KT határozattal
RészletesebbenAz ellenőrzés módszertana
Az ellenőrzés módszertana Az ellenőrzés elemei a tényhelyzet megállapítása, a tényhelyzet viszonyítása a követelményhez (összehasonlítás) és az összehasonlítás eredményének értékelése. Az ellenőrzés fogalma
RészletesebbenSzervezeti és Működési Szabályzat
Szervezeti és Működési Szabályzat Vásárosdombói Általános és Alapfokú Művészeti Iskola 2014. 1 Vásárosdombói Általános és Alapfokú Művészeti Iskola 7362 Vásárosdombó, Szabadság tér 16. Intézményvezető:
RészletesebbenVARRÓ ISTVÁN SZAKISKOLA, SZAKKÖZÉPISKOLA ÉS KOLLÉGIUM. Szervezeti és Működési Szabályzata
VARRÓ ISTVÁN SZAKISKOLA, SZAKKÖZÉPISKOLA ÉS KOLLÉGIUM 2013 TARTALOMJEGYÉK 1. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT JOGSZABÁLYI HÁTTERE... 6 1.1. AZ ISKOLA FELADATA... 6 1.2. AZ SZMSZ ELKÉSZÍTÉSÉRE VONATKOZÓ
RészletesebbenSzervezeti és Mőködési Szabályzata. Békés Városi. Jantyik Mátyás Múzeum
a Békés Városi Jantyik Mátyás Múzeum 1. Az intézmény adatai: 1.1. Neve: Békés Városi Jantyik Mátyás Múzeum 1.2. Székhelye: 5630 Békés, Széchenyi tér 6. 1.3. Tagintézményei: Békési Galéria - Békés, Széchenyi
RészletesebbenBelső kontroll kézikönyv
MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA Agrártudományi Kutatóközpont Belső kontroll kézikönyv Martonvásár, 2012. augusztus 31. Bedő Zoltán főigazgató 0 Általános bevezető Az államháztartási rendszerek működésével,
RészletesebbenRENDŐRKAPITÁNYSÁG KESZTHELY KAPITÁNYSÁGVEZETŐ 8360 Keszthely, Deák F. utca 31. Tel.:83/312-240 Fax: 83/312-240/56-48 BM: 26/56-04 E-mail:
RENDŐRKAPITÁNYSÁG KESZTHELY KAPITÁNYSÁGVEZETŐ 8360 Keszthely, Deák F. utca 31. Tel.:83/312-240 Fax: 83/312-240/56-48 BM: 26/56-04 E-mail: horvathis@zala.police.hu RENDŐRKAPITÁNYSÁG KESZTHELY KAPITÁNYSÁGVEZETŐ
RészletesebbenJÁTÉKORSZÁG ÓVODA 2721 PILIS, RÁKÓCZI ÚT 42. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. Legitimációs eljárás. Jóváhagyta. Ph.
JÁTÉKORSZÁG ÓVODA 2721 PILIS, RÁKÓCZI ÚT 42. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT OM azonosító: 033032 Bársonyné Pálinkás Éva intézményvezető Legitimációs eljárás Elfogadta: Játékország Óvoda nevelőtestülete
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás minta
Együttműködési megállapodás minta mely létrejött egyrészről Önkormányzata Képviselő-testülete (székhelye: adószáma:.., törzskönyvi nyilvántartási száma, képviseli. polgármester) a továbbiakban helyi önkormányzat
RészletesebbenAPOR VILMOS KATOLIKUS FŐISKOLA
APOR VILMOS KATOLIKUS FŐISKOLA MINŐSÉGBIZTOSÍTÁSI SZABÁLYZATA Az AVKF Szervezeti és Működési Szabályzatának V.3.4. sz. melléklete 2013.november Oldal: 1 / 17 TARTALOM PREAMBULUM ELSŐ RÉSZ: ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
RészletesebbenNAGYMAROS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2015. ÉVI MUNKATERVE TERVEZET!
NAGYMAROS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2015. ÉVI MUNKATERVE TERVEZET! Nagymaros Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 2015. évi munkatervét az önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról
RészletesebbenA Zrínyi Ilona Gimnázium Szervezeti és Mőködési Szabályzata
TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK... 3 A Szervezeti és Mőködési Szabályzat célja... 3 Az intézmény törvényes mőködését meghatározó dokumentumok... 3 Az intézmény legfontosabb adatai az Alapító
RészletesebbenMerétey-Vida Zsolt * KÖLTSÉGVETÉSI BELSİ ELLENİRZÉS BELSİ ELLENİRZÉS
Merétey-Vida Zsolt * KÖLTSÉGVETÉSI BELSİ ELLENİRZÉS BELSİ ELLENİRZÉS Ellenırzés alatt általában valamilyen cél, vagy feladat lehetı leghatékonyabb megvalósítása érdekében végzett tényfeltáró, összehasonlító,
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT
Ügyiratszám: I/248/2013. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT 1106 Budapest, Maglódi út 8. 2013 Készítette: Zsemlye Istvánné óvodavezető 2 Tartalomjegyzék I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDSÉI SZABÁLYZAT
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Budapest Főváros XV. kerületi Önkormányzat Gazdasági Működtetési Központ ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Készítette: Csernáné Nádasdi Judit Iktatószám: B/2/2015. 1 VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ A beszámolási időszakban
RészletesebbenBELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYV
DATASTEP Kft. 1151 Budapest, Horváth Mihály u.2. Cégjegyzékszám: 01-09-887601 BELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYV KÉSZÜLT A NEMZETGAZDASAGI-MINISZTÉRIUM AJÁNLÁSA ALAPJÁN TARTALOMJEGYZÉK I. BEVEZETÉS...3 II. A
RészletesebbenRázsó Imre. Szakközépiskola és Szakiskola
Rázsó Imre Szakközépiskola és Szakiskola Körmend SZERVEZETI ÉS MŰKŐDÉSI SZABÁLYZAT A nevelőtestület elfogadta: 2012.12.14-i értekezletén. Jóváhagyta: 2012.12.15. Egyed Gyula igazgató SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI
RészletesebbenDózsa György Általános Iskola
037037 Dózsa György Általános Iskola Szervezeti és Működési Szabályzata Megismerte, véleményezte és elfogadta a Dózsa György Általános Iskola Tantestülete, 2013. márc. 31. Készítette: Veszprém, 2013. márc.
RészletesebbenRÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.
RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette: Előterjeszti: Vinczéné Szunyogh Judit
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT
ADY ENDRE NÉMET NEMZETISÉGI NYELVOKTATÓ ÁLTALÁNOS ISKOLA ÉS ALAPFOKÚ MŰVÉSZETI ISKOLA SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT BERHIDA 2013. Tartalomjegyzék 1. Általános rendelkezések... 4 1.1 A szervezeti és
RészletesebbenKÍSÉRŐLEVÉL ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEGKÜLDÉSÉHEZ
KÍSÉRŐLEVÉL ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEGKÜLDÉSÉHEZ Iktatószáma: Ellenőrzés száma: Tárgy: Ellenőrzési jelentés megküldése Tóth László Jegyző Úr részére Tisztelt Hivatalvezető Úr! A 2015. évi belső ellenőrzési
Részletesebben2016. május 5-i rendes ülésére
12. számú előterjesztés Egyszerű többség ELŐTERJESZTÉS Dombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. május 5-i rendes ülésére Tárgy: Dombóvár Város Önkormányzatának 2015. évi összefoglaló belső
RészletesebbenJóváhagyom: Pécs, 2013. július 16. Dakos József r. dandártábornok rendőrségi főtanácsos megyei rendőrfőkapitány sk.
RENDŐRKAPITÁNYSÁG KOMLÓ VEZETŐJE 7300 KOMLÓ, BEREK U. 10. 7301 KOMLÓ, PF: 3. TELEFON / FAX: 72/481-180, 72/582-445 BM.: 23/43-90 / 43-28; E-MAIL: VACZII@baranya.police.hu Szám: 02020/119/1/2013. ált. Jóváhagyom:
RészletesebbenA PERKÁTAI ROMA NEMZETISÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE
A PERKÁTAI ROMA NEMZETISÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2015. április 22-én (szerda) 15:00 órai kezdettel megtartott képviselő-testületi üléséről készült JEGYZŐKÖNYV Perkáta, 2015. április 22. Határozat:
RészletesebbenHajdúhadház Város Önkormányzata Szociális, Családvédelmi és Egészségügyi Bizottsága. Elnökétől
Hajdúhadház Város Önkormányzata Szociális, Családvédelmi és Egészségügyi Bizottsága Elnökétől és Hajdúhadház Város Önkormányzata Ügyrendi, Etikai és Közrendvédelmi Bizottsága Elnökétől 4242 Hajdúhadház,
Részletesebben2005. december 20. 13. szám. Tartalomjegyzék RENDELET. 18/2005. (XII. 20.) Kgy. Az átmeneti gazdálkodás 2006. évi szabályairól
2005. december 20. 13. szám Tartalomjegyzék Szám Tárgy Oldal SZEMÉLYI RÉSZ 162/2005. (XII. 15.) Kgy. Delegálás a PANNON-TISZK Intézményirányítási Testületébe 3 és Megyei Koordinációs Testületébe 18/2005.
RészletesebbenJátéksziget Óvoda. Szervezeti és Működési Szabályzata
Játéksziget Óvoda Készítette: Gugcsóné Nagy Judit óvodavezető Elfogadta: az intézmény nevelőtestülete Véleményezte: a Szülői Közösség 1 Tartalom Bevezető 1. Az alapító okiratban foglaltak részletezése
RészletesebbenHatályba lépés ideje: 2013. december 21.
Szentpáli István Kereskedelmi és Vendéglátó Szakközépiskola és Szakiskola Szervezeti és Működési Szabályzata Hatályba lépés ideje: 2013. december 21. T A R T A L O M J E G Y Z É K 1. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK...
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT
ARANY JÁNOS ÉPÜLETGÉPÉSZETI SZAKKÖZÉPISKOLA ÉS SZAKISKOLA 1072 Budapest, Nyár u. 9. Tel.: 06 1 342 1320 Tel./fax: 06 1 322 6005 e-mail: arany@arany-epuletgepesz.sulinet.hu honlap: www.arany-epuletgepesz.sulinet.hu
RészletesebbenGYURÁTZ FERENC EVANGÉLIKUS ÁLTALÁNOS ISKOLA 8500 PÁPA, ÁROK U.12. OM AZONOSÍTÓ:200010 SZERVEZETI ÉS M KÖDÉSI SZABÁLYZAT
GYURÁTZ FERENC EVANGÉLIKUS ÁLTALÁNOS ISKOLA 8500 PÁPA, ÁROK U.12. OM AZONOSÍTÓ:200010 Iktatószám: SZERVEZETI ÉS M KÖDÉSI SZABÁLYZAT 2013. március 26. Jelen módosítás a törvényi változásoknak való megfelelés
RészletesebbenBiatorbágyi Családsegítő Központ és Gyermekjóléti Szolgálat. Szervezeti és Működési Szabályzata
A Biatorbágyi Családsegítő Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Szervezeti és Működési Szabályzata 1 1. Az intézmény alapítója és fenntartója: Alapító okirat: Az intézményt a 149/1998. (12.03.) Öh. sz. határozattal
RészletesebbenKACAGÓ NAPKÖZI OTTHONOS ÓVODA SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
KACAGÓ NAPKÖZI OTTHONOS ÓVODA SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Intézmény OM - azonosítója: Készítette: 036 943 Legitimációs eljárás - Az érvényességet igazoló aláírások:.határozatszámon elfogadta: Véleménynyilvánítók:
RészletesebbenA nemzetgazdasági miniszter. 26/2015. (XII.30.) NGM utasítása. a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról
A nemzetgazdasági miniszter 26/2015. (XII.30.) NGM utasítása a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Szervezeti és Működési Szabályzatáról A központi államigazgatási szervekről, valamint a Kormány tagjai és az államtitkárok
RészletesebbenSzervezeti és Működési Szabályzat
Szervezeti és Működési Szabályzat 2013 KŐRÖSI CSOMA SÁNDOR ÁLTALÁNOS ISKOLA ÉS KONSTANTIN ALAPFOKÚ MŰVÉSZETOKTATÁSI INTÉZMÉNY SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 5000. Szolnok, Nagy Imre krt. 20. Szerkesztés:
RészletesebbenKötelező önkormányzati feladatok. A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. 13. (1) bekezdés alapján
Kötelező önkormányzati feladatok 1. sz. melléklet A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. 13. (1) bekezdés alapján Kötelező feladatok: A helyi közügyek, valamint a helyben biztosítható
RészletesebbenSzervezeti és Működési Szabályzat 2015/2016
Szervezeti é s M űködési Szabályzat Dombóvári Illyés Gyula Gimnázium (036379) Dombóvári Illyés Gyula Gimnázium Székhelye: 7200 Dombóvár, Bajcsy-Zs. utca 2. Iktatószám:.. Ügyintéző: Dr. Szenyéri Zoltán
RészletesebbenMH 43. hír. és vt. e. Szociális Bizottság... 35 MH 43. hír. és vt. e. Kockázatkezelési Bizottság... 35 Testnevelési és Sportbizottság...
2 Tartalomjegyzék ÉRTELMEZŐ RENDELKEZÉSEK... 6 I. FEJEZET A MH. 43. NAGYSÁNDOR JÓZSEF HÍRADÓ ÉS VEZETÉSTÁMOGATÓ EZRED RENDELTETÉSE, FŐ FELADATAI... 7 Bevezető rész:... 7 Az MH 43. hír. és vt. e. jogállása...
RészletesebbenÚjhartyán Város Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről szóló 3/2015. (II.19.) számú önkormányzati rendelete
Újhartyán Város Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről szóló 3/2015. (II.19.) számú önkormányzati rendelete Újhartyán Város Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott
RészletesebbenSzervezeti és Működési Szabályzata. A projekt fő célja: A referencia intézményi szerepkörre való intézményi felkészülés biztosítása
A FODOR ANDRÁS ÁLTALÁNOS ISKOLA, ÓVODA, ALAPFOKÚ MŰVÉSZETOKTATÁSI INTÉZMÉNY, EGYSÉGES PEDAGÓGIAI SZAKSZOLGÁLAT, PEDAGÓGIAI-SZAKMAI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY székhelyintézményének referencia-intézményi projektjének
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT
EÖTVÖS JÓZSEF Általános Iskola MINŐSÉGI OKTATÁSI NEVELÉSI INTÉZMÉNY OM szám: 035036 SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT ( a 2013. március 27-i módosítással egybeszerkesztett szöveg ) 2013. 1 Tartalomjegyzék
RészletesebbenÚJFEHÉRTÓ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 182/2014. (XI. 26.) számú h a t á r o z a t a
ÚJFEHÉRTÓI POLGÁRMESTERI HIVATAL 4244 Újfehértó, Szent István út 10. Tel.:(42) 290 000 Fax: (42) 290 003 E-mail: polghiv@ujfeherto.hu Web: www.ujfeherto.hu K i v o n a t Újfehértó Város Önkormányzata Képviselő-testületének
RészletesebbenK I V O N A T. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. február 10-én megtartott rendkívüli ülése jegyzőkönyvéből.
Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testülete Kihagyva a kihagyandókat! K I V O N A T Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. február 10-én megtartott rendkívüli ülése jegyzőkönyvéből
Részletesebben220/2004. (VII. 21.) Korm. rendelet I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK. A rendelet célja és hatálya
A jogszabály 2010. április 2. napon hatályos állapota 220/2004. (VII. 21.) Korm. rendelet a felszíni vizek minısége védelmének szabályairól A Kormány a környezet védelmének általános szabályairól szóló
RészletesebbenSÁRVÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZATA GAZDASÁGI, VÁROSFEJLESZTÉSI ÉS KÖZBESZERZÉSI BIZOTTSÁGA 9600 SÁRVÁR,VÁRKERÜLET 2-3. M E G H Í V Ó
SÁRVÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZATA GAZDASÁGI, VÁROSFEJLESZTÉSI ÉS KÖZBESZERZÉSI BIZOTTSÁGA 9600 SÁRVÁR,VÁRKERÜLET 2-3. M E G H Í V Ó Sárvár város Önkormányzati Képviselő-testülete Gazdasági, Városfejlesztési és
RészletesebbenLandorhegyi és Pais Dezsı Általános Iskola, Sportiskola vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzata
6. sz. melléklet Landorhegyi és Pais Dezsı Általános Iskola, Sportiskola i ellenırzés (FEUVE) szabályzata Zalaegerszeg, 2005. június Tartalom Bevezetés I. Folyamatba épített, elızetes és utólagos i ellenırzésre
Részletesebben7 4. Az iskola közösségei - a nevelők közösségei - a szülők közösségei - a tanulók közösségei 5. Az intézmény működési rendje
TARTALOMJEGYZÉK Oldal 1. Az SZMSZ általános rendelkezései, hatálya 2 2. Az intézmény szervezeti felépítése, működési rendszere, a szervezeti 3 egységek megnevezése, engedélyezett létszáma, feladatai 3.
RészletesebbenKézikönyv a belső egységeken átnyúló folyamatok szabályozására
SÁRMELLÉK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA SÁRMELLÉK ÉS SZENTGYÖRGYVÁR KÖZSÉGEK KÖRJEGYZŐSÉGI HIVATALA 8391, Sármellék, Dózsa Gy. u. 324. Telefon: 83/355-186; Fax: 83/355-001 Kézikönyv a belső egységeken átnyúló folyamatok
RészletesebbenSZÉPM VÉSZETI MÚZEUM SZERVEZETI ÉS M KÖDÉSI SZABÁLYZAT. Melléklet a /2015. (.) f igazgatói utasításhoz. Jóváhagyom:
Melléklet a /2015. (.) f igazgatói utasításhoz SZÉPM VÉSZETI MÚZEUM SZERVEZETI ÉS M KÖDÉSI SZABÁLYZAT Jóváhagyom:. dr. Baán László f igazgató.... Balog Zoltán emberi er források minisztere Budapest, 2015.
RészletesebbenSzolnoki Kőrösi Csoma Sándor Általános Iskola és Alapfokú Művészeti Iskola. Szervezeti és Működési Szabályzat
Szolnoki Kőrösi Csoma Sándor Általános Iskola és Alapfokú Művészeti Iskola Szervezeti és Működési Szabályzat 2014 Szolnoki Kőrösi Csoma Sándor Általános és Alapfokú Művészeti Iskola SZOLNOKI KŐRÖSI CSOMA
RészletesebbenA Dunaharaszti Hétszínvirág Óvoda. Szervezeti és Működési Szabályzata
A Dunaharaszti Hétszínvirág Óvoda Szervezeti és Működési Szabályzata Az alapító okirat okiratszáma: 1816883/2015 4.3.) A költségvetési szerv alaptevékenysége: 4.3.1.) A gyermek hároméves korától a tankötelezettség
RészletesebbenEUROKT-AKADÉMIA. SzakképzőIskola
Az EUROKT-AKADÉMIA SzakképzőIskola 2500 Esztergom, Kis-Duna sétány 11. Tel.: 33/414-866; fax: 33/401-674 e-mail: eurokt@eurokt-akademia.hu web: http://www.eurokt-akademia.hu A működés helyi rendjét meghatározó
RészletesebbenMNASZ TECHNIKAI ELLENŐRÖK MŰKÖDÉSI KÓDEXE 2011
MNASZ TECHNIKAI ELLENŐRÖK MŰKÖDÉSI KÓDEXE 2011 I. MEGHATÁROZÁSOK 1. 1 Jogállás Jelen Működési Szabályzat a Magyar Nemzeti Autósport Szövetség (a továbbiakban: MNASZ) Alapszabályának 43. - a alapján létre
RészletesebbenSZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
BARANGOLÓ ÓVODA 2017 PÓCSMEGYER, TÁNCSICS u. 26. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Kelt: 2006. január 24. Készítette: Papp István Lőrincné Danyi Zsuzsánna óvodavezető A közoktatásról szóló többször módosított
RészletesebbenÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS A 2014. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGRŐL
Budapest Főváros XV. kerület Rákospalota, Pestújhely, Újpalotai Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály Ügyiratszám: 4/19799/2/2015. ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS A 2014. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI
RészletesebbenSzervezeti és működési szabályzat
1135 BUDAPEST CSATA U. 20. Szervezeti és működési szabályzat Budapest XIII. Kerületi Csata Utcai Általános Iskola 2013. 10. 1 1. A Szervezeti és működési szabályzat általános rendelkezései, hatálya 1.
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás 50/2012. (II. 23.) Kt. határozat melléklete Budapest Főváros XVII. kerület Rákosmente Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala, valamint az önállóan működő költségvetési szerv
RészletesebbenS Z E R V E Z E T I É S M Ű K Ö D É S I
Szegedi Deák Ferenc Gimnázium 6723 Szeged, József Attila sgt. 118-120. Tel.: (36) 62/620-180; Fax: (36) 62/620-186 OM azonosító: 029 744 E-mail: deak.ferenc.gimnazium@gmail.com honlap: www.dfg-szeged.hu
RészletesebbenMISKOLCI NYITNIKÉK ÓVODA SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. OM azonosító: 028582
MISKOLCI NYITNIKÉK ÓVODA SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT OM azonosító: 028582 Az intézmény fenntartója: Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata Jóváhagyta: Galambosi Dorottya óvodavezető Elfogadta: Az
RészletesebbenJózsef Attila Középiskolai Kollégium 1146 Budapest, Cházár András utca 6. Szervezeti és Működési Szabályzata
1146 Budapest, Cházár András utca 6. Szervezeti és Működési Szabályzata 2014 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés 1. Az SZMSZ célja, tartalma.4 2. Jogszabályi háttér..4 3. Az SZMSZ hatálya 5 II. Intézményi Alapadatok.5
RészletesebbenA NYÍREGYHÁZI SZAKKÉPZÉSI CENTRUM WESSELÉNYI MIKLÓS KÖZÉPISKOLÁJA, SZAKISKOLÁJA ÉS KOLLÉGIUMA IRAT- ÉS ADATKEZELÉSI SZABÁLYZATA
A NYÍREGYHÁZI SZAKKÉPZÉSI CENTRUM WESSELÉNYI MIKLÓS KÖZÉPISKOLÁJA, SZAKISKOLÁJA ÉS KOLLÉGIUMA IRAT- ÉS ADATKEZELÉSI SZABÁLYZATA Nyíregyháza 2016 JOGSZABÁLYI ELŐÍRÁSOK: 2011. évi CXC. törvény a nemzeti
Részletesebben