A közfelügyelet és a minőségellenőrzés aktuális kérdései

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "A közfelügyelet és a minőségellenőrzés aktuális kérdései"

György Fekete
4 évvel ezelőtt
Látták:

1 A közfelügyelet és a minőségellenőrzés aktuális kérdései Tolnai Krisztián Ádám Pénzügyminisztérium, Számviteli és Közfelügyeleti Főosztály osztályvezető

2 Tematika 01 Aktualitások 02 Feladatok 03 Piaci helyzetkép 04 Minőségellenőrzés Kamarai 05 minőségellenőrzés

3 01 Aktualitások

4 Aktualitások Számviteli és Közfelügyeleti Főosztály Közfelügyeleti Hatósági Osztály Könyvvizsgálói törvény módosítása Jóváhagyási jog egyes szabályzatok, módszertani kézikönyv, minőségellenőrzési kérdőívek, stb. elfogadása során ÚJ szakértői pályázati lehetőségek KÖZREMŰKÖDŐ MINŐSÉGELLENŐRÖK SPECIÁLIS SZAKTUDÁSSAL RENDELKEZŐ SZEMÉLYEK SZAKÉRTŐK Tervek Digitalizáció, elektronikus archiválás

5 02 Feladatok

6 Közfelügyeleti hatóság feladatai Jogalkotás, hatósági eljárások Piacfelügyeleti eljárások Kamarai felügyeleti eljárások Minőségellenőrzési eljárások 1) Jogalkotás 2) Szakmai minősítések, engedélyek, igazolások megadása/ visszavonása (MNB) 3) Kamarai minőségellenőrzések fellebbezésének elbírálása 4) Állásfoglalások Ellenőrzi: 1) Átláthatósági jelentéseket 2) Audit Bizottsági jelentéseket 3) Független könyvvizsgálói jelentéseket 4) Könyvvizsgálói megbízásokra vonatkozó bejelentéseket 5) Adatszolgáltatásokat Vizsgálja és értékeli: 1) Kamarai nyilvántartások vezetését 2) Szakmai továbbképzési rendszert 3) Minőségbiztosítási rendszert 4) Fegyelmi eljárásokat 5) Szakmai standardok kialakítását és elfogadását 1) Terv szerinti minőségellenőrzés 2) Rendkívüli minőségellenőrzés 3) Cél vizsgálat

7 03 Piaci helyzetkép

8 Közérdeklődésre számot tartó könyvvizsgálói piac Tőzsdén jegyzett cégek 54 Befektetési vállalkozások 9 Bankok és takarékszövet -kezetek = 43 Biztosítók 22 Összesen 128

BDO 7 5% 4 3% 4 3% 3% 3% 6% KPMG BDO HK ADÓCONTROLL Kft.

9 Könyvvizsgáló cégek piaci megoszlása* Könyvvizsgáló cég PIE Piaci megbízások megoszlás száma 32 25% 24 19% Deloitte 16 13% 14 11% 2% 2% 2% 2% 3% 9% 25% PWC E&Y BDO 7 5% 4 3% 4 3% 3% 3% 6% KPMG BDO HK ADÓCONTROLL Kft. 4 3% 3 2% 11% 19% ESSEL Audit Kft 3 2% 3 2% 13% Mazars Kft. 3 2% Könyvvizsgáló cégek 1-2 PIE megbízással (8db) 11 9%

10 04 Minőségellenőrzés

11 Minőségellenőrzés folyamata Helyszíni ellenőrzés. (1-30 nap) Észrevételezés (8 nap) Határozat (90 napon belül) Értesítés (8 nap) Zárójelentés és kérdőív (15 nap) Egyeztetés.

12 Szakértők bevonása KÖZREMŰKÖDŐ MINŐSÉGELLENŐRÖK SPECIÁLIS SZAKTUDÁSSAL RENDELKEZŐ SZEMÉLYEK SZAKÉRTŐK Kizárólag kamarai minőségellenőrök pályázhatnak Pályázati lehetőség 2019 nyarán!

13 2018. évben végrehajtott minőségellenőrzések száma Könyvvizsgálati megbízások minőségellenőrzése: Cég szintű minőségellenőrzés: Terv szerinti: Rendkívüli: 2 db 20db Közvetlen: 0 db Összesen: 10 db Összesen: 22 db Terv szerinti: 6 db Rendkívüli: 4 db

14 2018. évi egyedi minőségellenőrzések eredménye Minőség-ellenőrzés során elért eredmények év (fő) év (fő) év (fő) Megfelelt Megfelelt 23 77% 13 32% 12 55% Megfelelt, megjegyzéssel 1 3% 12 29% 2 9% Megfelelt, megjegyzéssel Nem felelt meg Nem felelt meg 6 20% 16 39% 8 36% Összesen % % %

15 2018. évi cégszintű minőségellenőrzések eredménye Minőségellenőrzés során elért eredmények év (Kv. cég) év (Kv. cég) év (Kv. cég) Megfelelt 11 69% 3 18% 3 30% Megfelelt, megjegyzéssel 4 25% 10 59% 3 30% Nem felelt meg 1 6% 4 23% 4 40% Megfelelt Megfelelt, megjegyzéssel Nem felelt meg Összesen % % %

16 Egyedi megállapítások Archiválás és dokumentálás Főlapok, kérdőívek Könyvvizsgálati eljárások nem dokumentáltak MNKS 60 nap IT audit IT környezet felmérése IT kontrollok azonosítása, tesztelése Kiértékelés Kockázatbecslés, csalás Csalási kockázat JET teszt Kapcsolt felek azonosítása, értékelése Kockázatok azonosítása, becslése Könyvvizsgálati bizonyítékok Egyenlegközlő Nyilatkozat Szakértő bevonása (értékelés) EU Rendelet Könyvvizsgálói jelentés Audit bizottságnak címzett külön jelentés Belső minőségellenőrzés Kommunikáció Munkacsoport Vezetés Audit bizottság

17 Vétó kérdés alkalmazása A könyvvizsgálati munka során jogszabálysértés történt A könyvvizsgálói jelentés nem felel meg az előírásoknak Vétó kérdés A könyvvizsgálói jelentésben foglalt véleményt nem támasztja alá a könyvvizsgálati dokumentáció, abból egyértelműen nem levezethető.

Cégszintű megállapítások Archiválás és dokumentálás Monitoring rendszer MNKS 60 nap betartása Audit szoftver használat Célkitűzéseire és teljesítményértékelés Formalitás Írásbeliség Nyomon követés

18 Cégszintű megállapítások Archiválás és dokumentálás Monitoring rendszer MNKS 60 nap betartása Audit szoftver használat Célkitűzéseire és teljesítményértékelés Formalitás Írásbeliség Nyomon követés Belső minőségellenőr Belső minőségellenőr személye Figyelemmel kísérés gyakorlata Még nem gyakorlat Akcióterv és annak végrehajtása Belső minőségellenőrzési szabályzat Gyakorlatban történő alkalmazás Közfelügyeleti hatóság tájékoztatása Átláthatósági jelentés közzététele PIE díjbevételeinek megoszlása Audit bizottsági jelentés Felmentés, visszalépés bejelentése

19 05 Kamarai minőségellenőrzés

20 Minőségbiztosítási rendszer vizsgálata Ellenőrzés Az ellenőrzési kritériumok meghatározása Tapasztalatok beépítése Kiválasztás Kamarai minőségellenőrzési dokumentumok kiválasztása 01 Jelentés Az ellenőrzés eredményét összefoglaló jelentés megküldése a bizottság részére A jelentésben foglalt tapasztalatok beépítése a következő évi minőségellenőrzésbe

21 Megállapítások Megállapítások súlyossága A minőségellenőrök által megállapított hiányosságok súlyossága alapján a kérdőívek úgynevezett vétó kérdésére igen válasz helyett, nem választ kellett volna adni, ennek következtében számos esetben módosult volna a minőségellenőrzés eredménye megfelelt, megjegyzéssel eredményről, nem felelt meg eredményre. Kapcsolat az ellenőrzések között A cégszintű minőségellenőrzés, megfelelt vagy megfelelt, megjegyzéssel eredménnyel zárult, míg a kapcsolódó egyedi megbízások minőségellenőrzési eredménye nem felelt meg volt. Zárójelentések kitöltése III. A helyszíni minőségellenőrzések számszerűsített és szöveges értékelése és a IV. A helyszíni minőségellenőrzés során feltárt súlyos hibák, hiányosságok pontjait számos esetben, indoklás nélkül üresen hagyták. Megállapítások leírása Általános megfogalmazás. Hiányzik: tényállás leírása, megállapítás megfogalmazása. Kereszthivatkozás. Alapvető eljárások hiánya Az ellenőrzött könyvvizsgáló nem végzett el bizonyos alapvető eljárásokat, nem gyűjtött be minden szükséges bizonyítékot, de a VÉTÓ kérdésre igen választ kapott.

22 KÉRDÉSEK Tolnai Krisztián Ádám osztályvezető Pénzügyminisztérium Számviteli és Közfelügyeleti Főosztály 1051 Budapest, József nádor tér 2-4. Telefon: + 36-(1) Mobil: krisztian.tolnai@pm.gov.hu Web:

23 Köszönöm a figyelmet!

Hasonló dokumentumok

A minőség-ellenőrzés tapasztalatai a pénz- és tőkepiac könyvvizsgálóinál

A minőség-ellenőrzés tapasztalatai a pénz- és tőkepiac könyvvizsgálóinál 2011. december 9. Biróné Zeller Judit A Minőségellenőrzési Bizottság tagja 1 A minőségellenőrzések személyi feltételei 2009. évben