BOSCH WIPL. Oravecz Péter Bosch Power Tool Kft

Átírás

1 BOSCH WIPL Oravecz Péter Bosch Power Tool Kft 1

2 A Boschról általában Jelenleg a miskolci telephelyen két iparág is képviselteti magát: Az autóipari gyártást az RBHM képviseli Kéziszerszám gyártást pedig a PTHU-Power Tool Kft 2

3 Legjelentősebb PTHU fejlesztések Leírás BOSCH Szúrófűrész PST 650E BOSCH Gyalu PHO-22 BOSCH Ütvefúró Kép BOSCH Csiszoló SKIL Gyalu SKIL Sarokcsiszoló SKIL Ütvefúró BOSCH Akku Csiszoló PRIO BOSCH Csiszoló PSM 160 A 3

4 Vágjunk bele a lecsóba!!! 4

5 Az üzleti tervezés általános folyamata 1. Adatok összegyűjtése, rendszerezése, bevitele 2. Az inputfájlok frissítése, az új kihívásoknak való megfelelésének biztosítása 3. Eredmény vizsgálata, ellenőrzése, kimutatások készítése, az új adatokkal való folyamatos frissítés 4. FEEDBACK (Gyár vezetői szintű jóváhagyás) 5. A kért változtatások bedolgozása. 6. FEEDBACK (Európai üzletági szintű jóváhagyás és változtatások kezdeményezése) 7. A kért változtatások bedolgozása. 8. FEEDBACK (Divízió szintű jóváhagyás) 5

6 A tervezési fajták V-IST Az adott évi eddigi biztos adatok ismeretében az egész évre ad előrejelzést 3 éves terv WIPL 10 éves terv GEP 6

7 A gyártás GRÜN termékek L&G termékek SKIL termékek 7

8 A következő képtől ne sz junk be!!! 8

9 Értékesítési si darabszám (Absatz) Anyagköltség ( STK) Anyagktg (STK) Tervezett előállítási költség (PHEK) Tervezett előállítási költség ( PHEK) Fizikai dolgozók Bérköltsége (FLK) *30/365 *Tőkeköltség (KK) 8% Alapanyag készlet ( EZRS) Általános fix költségek (GK fix) Üzleti tervezés s (WIPL) Járulékok (SOZ) *3/365 Ált. változó költségek (GK var) Szállítási és vám költség (BNK) Késztermék készlet (EZFE) Dologi kiadások (Sachkosten) *Tőkeköltség (KK) 8% Személyi költsk ltség Szellemi dolgozóknak (Personalkosten) Értékesítés általános Változó költsége (VVGK var) Költséghelyi tarifa (Kosten- stellen- Satz) Gépek, berendezések, Felszerelések sek écs-sese és tőkeköltsége (MAE,ÖA;KK) Szerszámk mköltség (EWAK) Külső tőkeköltség jóváírás (KG extern) Értékesítési, Igazgatási és Fejlesztési Általános költségek (VVGK fix) Árbevétel (NGU) Belső tőkeköltség jóváírás (Kapitalgutschrift INTERN ) :12 Követelések (Forderungen) *Tőkeköltség (KK) 8% Árbevétel felosztása üzleti divíziók között (UMSATZ- VERTEILUNG) Eredménykimutatás (GuV) Mérleg (Bilanz) Tárgyieszköz nyilvántartás (Anlage Gitter) Eredmény üzleti divíziónként (rbu) 9 Cash-flow Egyéb bevételek, kiadások (OI/OD)

10 1. Lépés Formanyomtatványok kiküldése MAE Zugang (Tárgyi eszközök beszerzése) tervezéséhez használt formanyomtatványok Sachkostenplanunghoz (Általános költségtervezés) használt formanyomtatványok Personalkostenhez (Személyi költségtervezés) használt formanyomtatványok 10

11 Dologi kiadások költségtervezése Ist Tény V-Ist Adott évre előrejelzés 2005 Plan Terv 2006 Vorschau Terv 2007 Vorschau Terv 2008 Matematikai V-IST Előző terve év Előző terve év Előző terve év 2005-re 2005-re 2006-ra 2007-re 11

12 Tőkeköltség KK A Kapitalkostent, azaz tőkeköltséget (a továbbiakban röviden KK) a cég felszámítja többek között az épületre, az érkező és itt lévő gyártósorokra, a cégen belül termelt szerszámokra, de még a raktári készletre is. 12

13 Személyügyi költségtervezés Währungkurs HUF/EUR 250 Átváltási árfolyam WIPL 2006 Grundlohn/Jahr Grundlohn/Jahr Gesamt Mitarbeiter (Összes dolgozó): HUF EURO Angestellte Direkt, Indirekt Direkte, Direkt dolgozók Indirekte, Indirekt dolgozók Angestellte, Alkalmazottak Gruppenleiter, Csoportvezetők Abteilungsleiter, Osztályvezetők Gesamt Angestellte, Összes alkalmazott Gesetzliche Arbeitstage, Törvényes munkanap Jahresurlaub, Éves szabadság Bezahlte Feiertage, Fizetett ünnepnap Sonderurlaub, Egyéb Krankentage, Betegnapok 0 0 restliche Arbeitstage, Maradék munkanap 13

14 Gépek és egyéb berendezések tervezése (MAE Total ff) Az alap munkalap a következő részekből épül fel: Betervezett várható költségek Tőkeköltségek (KK) HBII szerinti kalkuláció (a HBII szerinti kalkuláció a német számviteli törvények szerinti kalkulációt jelenti) ÖA (Ökonomische Abschreibungen, azaz értékcsökkenési leírás a Bosch szabályzatok alapján) 14

15 Gyártósorok várható költségeinek tervezése (MAE PROD 2006 ff) Sorok tervezési költsége EWAK Átépítési költségek Kapitalkosten (tőkeköltség) változása 15

16 WIPL véglegesítése 1. A bevételek meghatározása TTNr. Erzeugnis T V-Ist 2005 Prod. Menge T T T T T T 1,055 V-Ist 2005 V-Ist 2005 V-Ist 2005 STK FLK GK var V-Ist 2005 PHEK Var V-Ist 2005 PHEK Fix V-Ist 2005 PHEK V-Ist 2005 NGU PHEK-ről általában PHEK+10%=Értékesítési ár 16

17 2. Anyagköltség és szállítási költség Adatokat kapunk a központi marketingosztálytól Az anyagköltség megállapítása a PUR (beszerzés) hatáskörébe tartozik az anyagbeszerzéshez kapcsolódó szállításiés vámköltségek a LOG hatáskörébe tartozik LOG és PUR problémája 17

18 3. ÖA, EWAK megállapítása 4. VVGK költségek felosztása dologi kiadások személyi kiadások tőkeköltség (KK) ÖA (Értékcsökkenés) 5. OI/OD kiszámítása 6. Shared Service, továbbszámlázás 7. Készlettervezés Alapanyagkészlet Késztermékkészlet Átlagos (average) állomány és állandó (statikus) állomány 18

19 8. Dolgozói állomány 9. FLK, bérköltség számítás Line balance: sormegállás (Ez alapszinten 0-ra van tervezve) Politikai döntés Produktivitás: itt mutatunk ki mindent, ami a termelékenység csökkenéséhez vezet. Ramp-up: Felfutásból adódó kezdeti sormegállás, betanulás 10. Eredmény-kimutatás 19

20 Eredmény-kimutatás Bevételek (2 fajta lehet) VVGK fix költségek VVGK fix költségek 3 fő részből tevődnek össze: fejlesztési költségekből, igazgatási és továbbszámlázási költségekből, illetve az értékesítési költségekből. VVGK, azaz értékesítésből adódó költségek összegzése következik. Az AV a tárgyi eszközökre vonatkozó KK-t, az UV a forgóeszközökre jellemző KK-t jelenti. Ezek részei a már ismertetett általános kiadások (Sachkosten), személyügyi kiadások (Personalkosten), tőkekiadások (Kapitalkosten KK) és értékcsökkenés (ÖA). PHEK fix költségek PHEK-fix azon költségeket tartalmazza, ami a tervezett és tény költségek közötti különbséget jelenti. 20

21 Eredmény-kimutatás folytatása VVGK változó költségek VVGK Vertrieb var olyan költségeket takar, mint például a kiszállítási költségek. Ezek a legtipikusabb változó költségek, hiszen ha termelünk, csak akkor tudunk kiszállítani. PHEK változó költségek Minden egyéb PHEK, ami nem fix VVGK var+phek var összege kiadja az összes változó költséget a VVGK fix+phek fix összege kiadja az összes fix költséget. 21

22 Eredmény-kimutatás folytatása Ezután számítjuk az OI-OD-t. Majd végül megkapjuk a DB5 szintet, amely a BOSCH szerinti adózás előtti eredmény lesz 22

23 Eredmény-kimutatás folytatása Módosító tényezők (csak megjegyzésként szerepel) a) Kapitalkosten-ek, avagy a tőkeköltségek: KK AV tárgyi eszköznél KK UV forgóeszköznél KK Kapitalgutschrift INTERN: belső egyéb KK KK Kapitalgutschrift EXTERN: külső egyéb KK KK Gesamt: azaz az összes KK egyben. b) Értékcsökkenés Ök.Abschr.gesamt: Az összes ÖA, (értékcsökkenés) HBII III Abschreibungen (IFRS szerinti elszámolásból adódó különbségek) c) Kamatbevételek és kiadások Zinsaldo (Kamat, ezeket ugyancsak a OI/OD-nél érintettük.) 23

24 Eredmény-kimutatás folytatása és eddigi eredmények Ezt követően jönnek az adók. A cég nem fizet a veszteségessége miatt társasági adót. WB, ami a KK nélküli eredményt mutatja. Ezt megfigyelve 2006-ban már majdnem nyereségesek lettünk, 2007 és 2008-as években viszont már abszolút nyereséget várunk. 24

25 IFRS, BOSCH és Sztv A legfontosabb tételes különbségek a következők: Leírási kulcsokból való eltérések (Lásd: Mellékletek: IFRS és HBII leírási kulcsok különbségei) Értékelési módokból fakadó eltérések Céltartalék képzés módja Talán a legjelentősebb: EWAK. Pár példát szeretnék felhozni: Az EWAK HBII szerint a selejt készletekre 95%-os értékvesztést enged, míg az IFRS csak 20%-ot. A másik példa az egyik legjelentősebb költséget érinti, az EWAK-ot, ami költségként szerepel a HBII szerint, viszont tárgyi eszközként kell kimutatnunk IFRS szerint. Az épületek leírása, ami jelentős beruházás volt Miskolcon, az IFRS szerint 33 év alatt kell megtörténnie, a HBII szerint 50 év alatt. Továbbá a HBII a progresszív leírást részesíti előnyben, míg az IFRS a lineáris leírást. 25

26 WIPL Utómunkálatok Költségvágás WIPL eredmény közzététele, formanyomtatványok HFM HFM HE SAP R/3 Web-alapú felépítés Komplex biztonságpolitika Hatalmas tervezési lehetőségek Komplex funkciók pénznemváltásra vonatkozóan Angol alapú PC-installáció alapú program Közel hasonló jogok minden felhasználónak Nincsenek tervezési lehetőségek EURO alapú elszámolás Német alapú 26

27 HFM és SAP Köszönöm a figyelmet! 27