BESZÁMOLÓ Berhida Város évi Önkormányzati költségvetési beszámoló Könyvvizsgálói jelentéséhez

Átírás

1 BESZÁMOLÓ Berhida Város évi Önkormányzati költségvetési beszámoló Könyvvizsgálói jelentéséhez Veszprém, április 17. Készítette: PROFOR Kft Starkné Rezeli Erzsébet bejegyzett könyvvizsgáló eng.szám: , ,000897

2 2 I. A megbízás, a megbízás végrehajtása, a vizsgálat lefolytatásának rövid ismertetése A Berhida Város Önkormányzat (8181 Berhida, Veszprémi út 1-3.), mint Megbízó és a PROFOR Kft részéről Starkné Rezeli Erzsébet (8200 Veszprém, Dózsa Gy. u. 34/A) mint Megbízott között július 1-től június 30-ig hatályban lévő szerződés értelmében a Megbízott vállalta, hogy az Önkormányzatnál könyvvizsgálói feladatokat végezzen. Vizsgált időszak : 2011 január december 31, - mint költségvetési (naptári) év Megbízás tárgya A megbízás időtartama alatt az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvény (Áht.) és a évi CXCV. törvény (Áht) től hatályba lépett előírásainak együttes alkalmazására volt szükség. Az Aht. előírása értelmében a költségvetési év lezárását követően a könyvvizsgálatra kötelezett helyi önkormányzatok kötelesek a külön kormányrendeletben meghatározott tartalmú, egyszerűsített a helyi önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó éves pénzforgalmi jelentést, könyvviteli mérleget, pénzmaradvány-kimutatást, eredménykimutatást könyvvizsgálóval hitelesíteni, és a könyvvizsgálatról szóló jelentést minden év június 30- áig az Állami Számvevőszéknek megküldeni. Az Áht. előírja az önkormányzatok részére, hogy A jegyző által elkészített zárszámadási rendelet-tervezetet, valamint a külön törvény szerint könyvvizsgálói záradékkal ellátott egyszerűsített tartalmú a helyi önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó éves pénzforgalmi jelentést, egyszerűsített mérleget, pénzmaradvány kimutatást, és eredmény-kimutatást a polgármester a költségvetési évet követően 4 hónapon belül terjeszti a képviselő-testület elé. A Képviselőtestület a zárszámadásról rendeletet alkot. Vizsgált szerv jogállása: Az önkormányzat önálló jogi személy, önállóan gazdálkodó költségvetési szerv. Az alapfokú oktatás ellátása július 1-től részben önálló költségvetési intézményekben történik. A városi önkormányzat novemberében döntött arról, hogy január 1-től részben önálló költségvetési szervvé minősíti a Települési Ellátó Szolgáltató Szervezetet is a gazdasági feladatok centralizálása és gazdaságosabb, egyszerűbben ellenőrizhető ellátása érdekében. Ennek eredményeként a településen a vizsgálat időpontjában már egy önálló költségvetési intézmény működött, melyhez 8 részben önálló költségvetési szerv kapcsolódik. Az egyszerűsített beszámolót a Polgármesteri Hivatal készíti el. Az önkormányzati törzs-szám: Vizsgálat lefolytatása Az önkormányzatnál a munkavégzés feltételeit biztosították a szükséges dokumentumokat, adatokat illetve információkat rendelkezésre bocsátották. A dokumentációk hitelességéért az önkormányzat polgármestere és jegyzője a Teljességi nyilatkozatban felelősséget vállalt, amely a jelentés elválaszthatatlan részét képezi. A vizsgálat módszere Az ellenőrzés elvégzése az alábbi jogszabályok figyelembevételével történt az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvény (Áht.), az államháztartásról szóló évi CXCV. Törvény (Áht) az államháztartás működési rendjéről szóló módosított 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet (Ámr), a számvitelről szóló többször módosított évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm, rendelet, a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló évi LXXV. törvény.

3 3 A könyvvizsgálat a Magyar Könyvvizsgálati Standardok alapján került végrehajtásra. Ezek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szerezni arról, hogy a beszámoló nem tartalmaz-e lényeges hibás állítást. Könyvvizsgálat célja Az ellenőrzés célja felülvizsgálni és záradékolni: az önkormányzat évi egyszerűsített költségvetési beszámolóját megállapítani, hogy a költségvetési beszámoló a számviteli és az államháztartási törvény, valamint a vonatkozó kormányrendeletek előírásai szerint készült-e, ellenőrizni a realizált bevételekről és kiadásokról összeállított pénzforgalmi jelentést, vizsgálni a pénzmaradvány-kimutatás összeállításának szabályszerűségét, megállapítani, hogy az egyszerűsített beszámoló lényeges hibáktól mentesen került-e összeállításra, és valós képet nyújt-e az önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről. A könyvvizsgálat törvényi előírása nem terjedt ki az Áht (3) bekezdésében megfogalmazottakra, melynek értelmében Külön törvény rendelkezéseinek megfelelően a helyi önkormányzatok, a helyi kisebbségi önkormányzatok és az országos kisebbségi önkormányzatok ellenőrzését az Állami Számvevőszék végzi, különös tekintettel a normatív állami hozzájárulás, a cél-, címzett és egyéb államháztartás más alrendszerétől kapott támogatás felhasználása törvényességének, eredményességének, célszerűségének vizsgálatára. Az ÁHH és a MÁK-ok a 64/A 64/D. -ok alapján felülvizsgálják a helyi önkormányzatok központi költségvetésből származó támogatás igénybevételének és elszámolásának szabályszerűségét. Az önkormányzatnak az Egyszerűsített éves beszámolót, a könyvvizsgálói jelentéssel együtt minden év június 30-ig az Állami Számvevőszék részére meg kell küldenie. Ezen felül a beszámoló elfogadását követő 60 napon belül annak főbb adatait a Belügyi Közlönyben és a Cégközlönyben közzé kell tenni. A 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 11. (1) bekezdése szerint az éves költségvetési beszámoló részei: könyvviteli mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány-kimutatás, előirányzat-maradvány kimutatás, eredmény-kimutatás, kiegészítő melléklet. A könyvvizsgáló feladata a hivatkozott kormányrendelet 10. (11) bekezdése értelmében: felülvizsgálni és hitelesíteni az egyszerűsített könyvviteli mérleget, az egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentést, az egyszerűsített pénzmaradványt. II. Az önkormányzat évi egyszerűsített beszámolója Az önkormányzat évi egyszerűsített beszámolójának bevezetőben részletezett tételes, illetve szúrópróbaszerű vizsgálata azt bizonyította, hogy az adatok számbavétele a költségvetési beszámoló minden sorára kiterjedt. Az alkalmazott számviteli, könyveléstechnikai eljárások összhangban vannak a módosított 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 8. (1) bekezdésével, ami azt jelenti, hogy az államháztartás szervezete a tevékenysége során előforduló, a vagyoni és pénzügyi helyzetére kiható gazdasági eseményeiről a kettős könyvvitel rendszerében e rendeletben rögzített szabályok szerint módosított teljesítés szemléletű nyilvántartást vezet, melyet a költségvetési év végével lezár.

4 4 III. A Berhida Város Önkormányzat (intézmény mérlegadatait is tartalmazó) beszámolójának ismertetése. A mérlegsorok ismertetése (nyitó- és záró állományi adatok alapján), a változások bemutatása az adattartalom ismertetése. Mérleg Eszközök /Aktívák A/I. sor: Immateriális javak állományi értéke én E Ft, amely a Polgármesteri Hivatal iktatóprogramjának, kataszter értékbecslő, szociális nyilvántartó-, Saldo integrált pénzügyi rendszer, valamint a pályázati támogatással vásárolt gépek programjainak nettó értékével egyező. Mérleg A/II. sor Tárgyi eszközök állományi értéke E Ft. adatok E Ft-ban Megnevezés Részarány Részarány Ingatlanok % % Gépek, berendezések % % Járművek 618 0% 23 0% Beruházások % % Tárgyi eszközök % % Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök értéke % % A mérlegben a tárgyi eszközök E Ft-os összegéből 95%, E Ft az ingatlanok értéke. Az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök értéke Ft, amely a csatorna-beruházás és a szennyvíztisztító telep gép és berendezés állományát tartalmazza, a csökkenés a nettó érték elszámolásának következménye. A tárgyi eszközök a mennyiségi és értékbeli nyilvántartás adataival egyezően kerültek a mérlegbe beállításra. Az értékcsökkenés elszámolása során az önkormányzat az alábbi lineáris leírási kulcsokat alkalmazta: Épületek 2 % Építmények 3 % Gépek, berendezések 14,5 % Járművek 20 %. Számítástechnikai berendezések 33 % A 100 E Ft egyedi érték alatti, de egy éven túl elhasználódó tárgyi eszközöket az önkormányzat befektetett eszközöknek tekinti, de használatbavételkor egy összegben költségként elszámolta. Az értékcsökkenés elszámolása során maradványérték nem került meghatározásra, mivel a Számviteli politikában megfogalmazottak szerint a maradványérték nem érte el a jelentős mértéket. Berhida Város Önkormányzat évi mérlegében szereplő eszköz vagyon ellenőrzése kiterjedt: - a vonatkozó mérlegsorok egyezőségének vizsgálata a mérleget alátámasztó leltárakkal - a mérleg ingatlanra vonatkozó sora és a vagyonkataszteri nyilvántartásból készült statisztikai jelentés egyezőségére. A december 31-i beszámolót alátámasztó leltárkimutatásban szereplő összesített ingatlan bruttó érték megegyezik az önkormányzat tulajdonában lévő ingatlanvagyonról készült statisztikai jelentésben kimutatott állomány összesen bruttó értékével. A befektetett eszközök nyilvántartását az önkormányzat a Saldó Zrt től vásárolt program tárgyi eszköz moduljában végzi. A számviteli törvény előírásának megfelelő vagyonnyilvántartás csak abban az esetben biztosítható, ha évente egyszer, a zárást követően a tárgyi eszközök egyedi nyilvántartó

5 5 kartonja kinyomtatásra kerülnek évben az egyedi nyilvántartó kartonok biztosítják, hogy egyegy eszköznél megállapítható legyen az aktiválás éve, a korábbi években elszámolt értékcsökkenés évenkénti bontásban, valamint az eszközön végzett felújítás, vagy terven felüli értékcsökkenés elszámolása. Az eszközök értékcsökkenésének elszámolása során előfordult, hogy az eszköz üzembe helyezésre került, információ hiányában az eszköznyilvántartásban az aktiválás időpontja nem került rögzítésre. Az értékcsökkenés elszámolásának módosítását a költségvetési beszámoló leadását megelőzően kijavították, így számszerű hatása nincs a 2011.évi költségvetési beszámolóra. A/III. Befektetett pénzügyi eszközök állományi értéke E Ft A befektetett pénzügyi eszközökön belül az értékpapírok és tartós részesedés állománya E Ft Az értékpapírok megoszlása az alábbiak szerint alakult: Értékpapír megnevezése év 2011.év Bakonykarszt Zrt E Ft E Ft Közép-Duna Vidéke Zrt 11 E Ft 11 E Ft Összesen: E Ft E Ft Tartósan adott kölcsön E Ft E Ft Egyéb hosszúlejáratú követelés E Ft E Ft Öszesen: E Ft E Ft Az értékpapírok őrzése, tárolása a tulajdonvédelem előírásainak megfelelően történt, a pénztár páncélszekrényében, illetve az OTP balatonfüredi fiókjának bérelt széfében. A letétigazolás december 31-re vonatkozóan rendelkezésre áll. A tartósan adott kölcsönök állománya 48 %-kal csökkent, záró összege E Ft, amely meghatározóan az első lakáshoz jutók támogatására nyújtott visszatérítendő kamatmentes kölcsön éven túl esedékes állománya. Az egyéb hosszú lejáratú követelések záró állománya E Ft, a csökkenés a bázisévhez képest E Ft. Az egyéb hosszúlejáratú követelések között szerepelt E Ft a Japán hitel Papkeszi Önkormányzat által fizetendő összege, amelyből a évben fizetendő részt rendezte, a fennmaradó összeg kormányhatározat alapján elengedésre került. Az E Ft a 2012-től esedékes lakástörlesztés összegét tartalmazza, analitikával alátámasztott. Mérleg B/I sor Készletek Az önkormányzat a készletek között 474 E Ft anyagkészletet szerepeltetett. A készletek értékének kimutatása a Település Ellátó és Szolgáltató Szervezetnél tényleges beszerzési áron, a Hétszínvirág és a Süni Óvoda esetében átlagáron történt. Leltárhiány és értékvesztés elszámolására nem került sor. Mérleg B/II. sor Követelések A követelések állománya a bázisévi E Ft-ról E Ft-ra növekedett. A követelések állománya meghatározóan, 80%-ban E Ft összegben a helyi adóhátralék, 3%-ban rövidlejáratú kölcsön E Ft, (lakástörlesztés, gondozási díj és első lakáshoz jutók támogatásának hátraléka), 3%-ban E Ft a vevőkövetelés, valamint 14%,-ban E Ft egyéb követelés. A mérlegben szereplő záró állományok adó- és vevőkövetelések része analitikus nyilvántartással, vevőleltárral alátámasztásra kerültek.

6 6 Mérleg B/III. sor Értékpapírok Az önkormányzat forgatási célú értékpapírokkal nem rendelkezik. Mérleg B/IV. sor Pénzeszközök Az önkormányzat és intézményei pénztárában és betétkönyveiben 468 E Ft volt december 31-én az állomány, amely napi finanszírozási célokat szolgált. A költségvetési szerv bankszámlájának záró állománya december 31.-én a Polgármesteri Hivatalnál E Ft, amely a bankkivonatokkal egyezett. Az idegen pénzeszközök egyenlege 14 E Ft. A pénzeszközök értéke a költségvetési szerv pénzmaradványának részét képezi. A pénzeszközök záró állománya a nyitó értékadatokhoz viszonyítva E Ft-tal, 39%-kal csökkent. Mérleg B/V. sor Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Az aktív függő és átfutó elszámolások állománya, valamint az aktív kiegyenlítő elszámolások egyenlege E Ft, amely 5 %-kal, E Ft csökkenés a bázisévhez viszonyítva. A mérlegadatok és pénzmaradvány kimutatásban szereplő adatok egyezősége biztosított. Az eszközök változásának összefoglalása. adatok E Ft-ban Megnevezés Nyitó érték Záró érték Változás A. Befektetett eszközök összesen I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befekt. pénzügyi eszközök IV. Üzemeltetésre átadott eszközök B. Forgóeszközök összesen I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN: Összességében megállapítható, hogy az eszközök állománya a bázisévi adathoz viszonyítva E Ft-os csökkenést mutat. Az eszközök záró főösszege: E Ft, amely leltárral alátámasztott. Üzemeltetésre átadott eszközök nettó értéke december 31-én E Ft. BAKONYKARSZT ZRT üzemeltetésébe átadott eszközök könyv szerint értéke E Ft. A hatályos SZMSZ szerint a vízi közművek építését, korszerűsítését és üzemeltetésének koordinációját a Település Ellátó és Szolgáltató Szervezet, mint részben önálló költségvetési szerv látta el. A vízi közművek üzemeltetését bérleti szerződés alapján, a BAKONYKARSZT ZRT végzi. A bérleti szerződés értelmében a 38/1995. (IV. 05.) Korm. rendelet szerint teljes körű üzemeltetés, szolgáltatás biztosítása a bérlő feladata.

7 7 Források változásának összefoglalása. Mérleg D. sor Saját tőke E Ft-ban Megnevezés Nyitó érték Záró érték Mérleg szerinti változás Tartós tőke Tőkeváltozások Értékelési tartalék Saját tőke összesen: évben a tartós tőke soron még az induló tőke E Ft összege szerepelt, amely az december 31.-i zárómérleg adataival egyezett. Jogszabályi változás következtében 2010.évtől nem az induló tőkét, hanem a tartós tőke összegét kell szerepeltetni, amely megegyezik a január 1-i nyitó saját tőke összegével. Az önkormányzat a piaci értéken történő vagyonkimutatás lehetőségével egyetlen eszköz vonatkozásában sem élt, így értékelési tartaléka nem keletkezett. Mérleg E. sor Tartalékok A tárgyévi költségvetési tartalék E Ft, amely E Ft-tal, %-kal alacsonyabb a bázisévi költségvetési tartalék összegénél. A záró állomány a évi fel nem használt E Ft, és a évben képződött pénzmaradványt tartalmazza. Mérleg F sor Kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettségek állománya 0 E Ft, az előző évhez képest E Ft-tal csökkent. Az önkormányzat a Környezetvédelmi program keretében megvalósított szennyvíztisztító telep és a szennyvízcsatorna hálózat építéséhez igénybevett japán hitel összegét a 2011 évi nyitóadatok között hosszúlejáratú kötelezettségként a Magyar Államkincstár kimutatásával egyezően E Ft-tal szerepeltette. A Környezetvédelmi Rehabilitációs Program Japán hitel törlesztése a hitelszerződés alapján évben járt volna le. Berhida Város Önkormányzatának hitelállomány összege 2011.június 30.-i adatok alapján E Ft, melyből a Papkeszi Község Önkormányzatát érintő rész E Ft. Kormányhatározat alapján a hét települést érintő 3,5milliárd Ft-os adósságállomány elengedésre került, melynek következtében a 2011.november 20.-i törlesztő részletet az önkormányzatnak már nem kellett megfizetni. A rövid lejáratú kötelezettségek nyitóállománya E Ft volt, a tárgy időszakban E Ft-ra csökkent. Az egyéb rövidlejáratú kötelezettségek között szerepelnek a évben a szállítói kötelezettségek E Ft összegben, a helyi adó túlfizetések E Ft összegben,a támogatási program előlege miatti kötelezettségek E Ft összegben, lakástörlesztés, étkezési térítési díj, első lakáshoz jutók támogatásából adódó túlfizetés jogcímen 285 E Ft összegben. adatok E Ft-ban Megnevezés Nyitó érték Záró érték Változás D. Saját tőke összesen: I. Tartós tőke II. Tőkeváltozások E. Tartalék összesen: I. Költségvetési tartalékok II. Vállalkozási tartalékok F. Kötelezettségek összesen: I. Hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások FORRÁSOK ÖSSZESEN:

8 8 A források záró főösszege E Ft, amely az eszközök főösszegével megegyezik. V. A évi pénzforgalmi jelentés A költségvetési beszámoló második részét képező pénzforgalmi jelentést az önkormányzat a költségvetéssel azonos formában és szerkezetben, eredeti és módosított bevételi és kiadási előirányzat és tényleges teljesítésbontásban az előírásoknak megfelelő részletezettséggel készítette el. A teljesítés oszlopok kitöltésénél a főkönyvi könyvelés adatai voltak az irányadók, melynek bontása megfelelő mélységben tartalmazta a kiadási és bevételi jogcímeket. VI. Pénzmaradvány kimutatás Az éves beszámoló harmadik részét képező pénzmaradvány kimutatás az alaptevékenység pénzeszközei maradványának levezetését mutatja be. adatok E Ft-ban Megnevezés Záró pénzkészlet Egyéb aktív és passzív pü-i elszám. összev. záróegyenlege Előző években képzett tartalékok maradv. 0 0 Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány Költségvetési befizetés többlettámogatás miatt -53 Költségvet. kiutalás kiutalatlan tám. miatt Pénzmaradványt terhelő egyéb elvon. 0 Módosított pénzmaradvány A szöveges beszámolóval összhangban a módosított együttes pénzmaradvány E Ft, amelyből a évi fel nem használt pénzmaradvány összege E Ft, a tárgyévi módosított pénzmaradvány összege E Ft. A pénzmaradványt terhelő feladatok közül E Ft felhasználását a évi költségvetésben a következők szerint határozta meg: - Működési feladatokra E Ft - Felújítási feladatokra E Ft - Felhalmozási feladatokra E Ft A költségvetési szervek és felhasználási cél szerint meghatározott pénzmaradvány E Ft, amelyet az előterjesztés 8. számú melléklete részletez. A költségvetési bankszámlák és a pénztárak záró egyenlegei a főkönyvi számlák év végi egyenlegével és a mérlegben kimutatott értékkel azonos összegben kerültek beállításra. A tárgyidőszaki záró pénzeszköz készlet E Ft, amely E Ft-tal alacsonyabb a nyitóegyenleghez képest. Az önkormányzat a központi költségvetésből a Költségvetési törvényben meghatározott állami hozzájárulás összegét a mutatószámok figyelembevétele alapján leigényelte. Európai Uniós pályázat Családbarát városközpont kialakítása Berhidán pályázat támogatási szerződés szerinti beruházási költsége E Ft, amelyből támogatás E Ft, sajáterő E Ft. Az üzembehelyezés 2011.évben megtörtént, a tárgyévi költségek felújítási hányada E Ft, a beruházási hányada E Ft. A támogatás összege az önkormányzat és a beruházó részére is átutalásra került. A város rehabilitációs pályázat megvalósítása lezárult. Az utolsó kifizetési kérelem teljes elbírálása előtt az irányító hatóság a megvalósítást ellenőrizte. A felülvizsgálat hiányosságot nem állapított meg, a záró kifizetési igény önkormányzatot megillető része szeptember 5-én a bankszámlán jóváírásra került. VII. A számvitel, a könyvelés helyzetének értékelése, a könyvelésre vonatkozó általános megállapítások

9 9 A mérleg, pénzforgalmi jelentés, és pénzmaradvány kimutatás ellenőrzése során a következő dokumentumokat használtam fel: Számlarend, számlatükör, számviteli politika, Az önkormányzat legfontosabb szerződései (kivitelezőkkel kötött megállapodás), Számviteli belső szabályzatok (szigorú számadású nyomtatványok, leltározási, pénzkezelési szabályzat, kötelezettségvállalások, aláírás bejelentők), Vevő- és szállítóállomány analitikus nyilvántartásai, (Hosszúlejáratú és rövidlejáratú kötelezettségek leltára.) Mérleg fordulónapi bankkivonatok, Pénztárleltár, december 31-re Befektetett pénzügyi eszközök, tárgyi eszközök leltára Készletek leltárai Az ellenőrzés alapján - a könyvelés szabályszerűségére, az általános számviteli alapelvek és jogszabályi rendelkezések (számviteli törvény előírásainak) betartására vonatkozóan - átfogó megállapításaim a következők. A Berhida Város Önkormányzata a évi C. törvény előírásainak megfelelő számlarendet, és a gazdasági folyamatokat meghatározó belső szabályzatokat elkészítette, az abban foglaltak végrehajtása megfelelő. Az eszközöket, követeléseket, kötelezettségeket leltárral és egyeztetéssel alátámasztják. Az eszközök és források egymással összehasonlíthatók, év közben változás nem történt. A bevételeket és ráfordításokat a számviteli rendelkezések szerint, gazdasági tartalmuknak megfelelően mutatták ki. A mérleg és pénzmaradvány kimutatás a számviteli törvény követelményei szerint végzett könyvviteli adatok alapján készült, lényeges hibától mentes. Az önkormányzat évi pénzügyi helyzete kiegyensúlyozott, likviditási gondok nem jellemzőek, a tevékenység további folytatása takarékos gazdálkodással biztosítható. A főkönyvet és analitikát egyeztetik, eltérést a nem tapasztaltam. Főkönyvi kivonatot negyedévente készítenek. Állami Számvevőszéki vizsgálat évben nem volt. Belső ellenőrzés jegyzőkönyvei Az önkormányzatnál a évi belső ellenőrzési feladatokat a Várpalota Kistérség Többcélú Társulás részéről Szántiné Molnár Erzsébet végezte, a Társulási Tanács 73/2009. (XII.18.) számú határozatával jóváhagyott belső ellenőrzési kézikönyv alapján. A belső ellenőr a PM általi regisztrációs nyilvántartásban szerepel, kötelező továbbképzését teljesítette. A belső ellenőr jelentéseiben megállapításaiban intézkedést igénylő, súlyos hiányosságot nem tárt fel. A Képviselőtestület az éves ellenőrzési tervet a 136/2010. (XI. 25.) számú határozattal hagyta jóvá, az éves ellenőrzési jelentés március 20.-án készült. A pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelő működését a belső ellenőr ellenőrzései mellett az önkormányzat a FEUVE szigorú rendszerében biztosította. Az önkormányzati kincstár működtetése egységessé tette a költségvetési szervek számviteli, bizonylati gyakorlatát. A FEUVE alkalmazása javítja a működtetés színvonalát, a döntések információ igényét, az előírt szabályosságot így lehet a költségvetés minden szintjén biztosítani. A felelősségi szintek terén az ellenőrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés, a hozzá tartozó felelős, így kiküszöbölhető a hiányosság. Az ellenőrzési nyomvonal eljárások, ellenőrzések együttesét jelenti, ami a hivatal teljes működését lefedi, teljes feladatellátására kiterjed. Az ellenőrzési nyomvonal kialakításának ütemterve a kiemelt kockázati prioritások figyelembe vételével lett meghatározva, a végrehajtás ennek megfelelően alakult. A hivatalban a kockázat azaz a gazdálkodás tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a működést nem meghatározó. A kockázatokra az elmúlt évben kiemelt figyelmet fordítottak. Elsőséget élvezett az eredeti szervezeti

10 10 célok elérhetősége, teljesítése, hogy kockázatkezeléssel a hiba bekövetkeztének valószínűsége minimálisra csökkenjen. A vezető munkatársak szakmai és vezetési alkalmassága és felelőssége biztosítja, hogy a célok elérését akadályozó tényezőket rövid időn belül felismerik és a szükséges beavatkozást saját hatáskörben vagy felsőbb szintű vezetői segítséggel megteszik. Megállapítható, hogy szándékosan okozott szabálytalanság nem volt, az önkormányzati gazdálkodást érintően fegyelmi-, büntető-, szabálysértési-, illetve kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekmény nem fordult elő. Kisebb, a működést alapjaiban nem befolyásoló hiányosságok fordultak elő, de az év közben javításra kerültek. A FEUVE jól szolgálja a pénzügyi-gazdasági folyamatok szabályszerűségét, a hibák menetközbeli feltárását és kiküszöbölését.. IX. Könyvvizsgálói Záradék Az önkormányzat által összeállított évi költségvetési beszámoló a Számviteli- és Államháztartási törvény, továbbá a vonatkozó Kormányrendeletek előírásai szerint készült, lényeges hibától mentes. Az éves beszámoló megbízható és valós képet mutat az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetéről, a működés eredményéről, a tevékenység folytatásának pénzügyi feltételei biztosítottak. Amennyiben a Képviselőtestület a költségvetési beszámolóban és a könyvvizsgálói jelentésben foglaltakkal egyetért, - a Bizottságok javaslatait figyelembe véve - az Egyszerűsített beszámolót korlátozás nélküli, hitelesítő záradékkal látom el: E Ft mérlegfőösszeggel, E Ft tárgyévi módosított pénzmaradvánnyal, és E Ft együttes pénzmaradvánnyal. Veszprém, április 17. PROFOR Kft Starkné Rezeli Erzsébet okleveles könyvvizsgáló eng.szám: , ,

11 11