MVM CSOPORT KOnSzOlidálT éves beszámoló 2010

Átírás

1 MVM CSOPORT Konszolidált éves beszámoló 2010

2

3 Konszolidált éves beszámoló 2010

4 4 MVM Csoport

5 Tartalomjegyzék Független Könyvvizsgálói Jelentés 6 Konszolidált Mérleg 8 Konszolidált Eredménykimutatás 10 Konszolidált KiegészítÔ Melléklet 12 5

6 MVM Csoport 6

7 MVM Csoport 7

8 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma december 31. Magyar Villamos Mûvek Társaságcsoport MÉRLEG Eszközök (aktívák) (adatok -ban) Sorsz. A tétel megnevezése Elôzô év Elôzô évek módosításai Tárgyév a b c e 01. A. Befektetett eszközök ( ) I. Immateriális javak ( ) Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékû jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elôlegek Immateriális javak értékhelyesbítése II. Tárgyi eszközök ( ) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékû jogok Mûszaki berendezések, gépek, jármûvek Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elôlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. Befektetett pénzügyi eszközök ( ) Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállakozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítô értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete Aktív tôkekonszolidációs különbözet (28+29) leányvállalkozásokból társult vállalkozásokból B. Forgóeszközök ( ) I. Készletek ( ) Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott elôlegek II. Követelések ( ) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevôk) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Konszolidálásból eredô társasági adó követelés III. Értékpapírok ( ) Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítô értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete IV. Pénzeszközök (54+55) Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív idôbeli elhatárolások ( ) Bevételek aktív idôbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idôbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ( ) Keltezés: Budapest, április 29. 8

9 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma december 31. Magyar Villamos Mûvek Társaságcsoport MÉRLEG Források (passzívák) (adatok -ban) Sorsz. A tétel megnevezése Elôzô év Elôzô évek módosításai a b c e 61. D. Saját tôke ( ) I. Jegyzett tôke Ebbôl: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. Jegyzett, de még be nem fizetett tôke (-) III. Tôketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék (69+70) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka VII. Mérleg szerinti eredmény VIII. Leányvállalati saját tôke változás IX. Konszolidáció miatti változások ( ) Adósság konszolidálás különbözetbôl Közbensô eredmény különbözetbôl Aktív tôkekonszolidációs különbözet amortizációja Társult vállalkozások részesedés értékének vátozása Látens adó X. Külsô tulajdonosok részesedése E. Céltartalékok ( ) Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövôbeni költségekre Egyéb céltartalék F. Kötelezettségek ( ) I. Hátrasorolt kötelezettségek ( ) Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Passzív tôkekonszolidációs különbözet II. Hosszú lejáratú kötelezettségek ( ) Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek ( ) Rövid lejáratú kölcsönök Ebbôl: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevôktôl kapott elôlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Konszolidálásból adódó társasági adó kötelezettség G. Passzív idôbeli elhatárolások ( ) Bevételek passzív idôbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idôbeli elhatárolása Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN ( ) Tárgyév Keltezés: Budapest, április 29. 9

10 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma december 31. Magyar Villamos Mûvek Társaságcsoport A EREDMÉNYKIMUTATÁS (adatok -ban) Sorsz. A tétel megnevezése Elôzô év Elôzô évek módosításai Tárgyév a b c e 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésû készletek állományváltozása Saját elôállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke (04+05) III. Egyéb bevételek Ebbôl: visszaírt értékvesztés III/A. Adósságkonszolidálás miatt keletkezô - eredményt növelô - konszolidációs különbözet Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegû ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegû egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegû ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebbôl: értékvesztés VII/A. Adósságkonszolidálás miatt keletkezô - eredményt csökkentô - konszolidációs különbözet A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye ( ) Kapott osztalékok társult vállalkozástól Kapott osztalékok egyéb részesedési viszonyban lévô vállalkozástól Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebbôl: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebbôl: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek Ebbôl: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi mûveletek egyéb bevételei Ebbôl: értékelési különbözet VIII. Pénzügyi mûveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebbôl: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendô kamatok és kamatjellegû ráfordítások Ebbôl: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi mûveletek egyéb ráfordításai Ebbôl: értékelési különbözet IX. Pénzügyi mûveletek ráfordításai ( ) B. Pénzügyi mûveletek eredménye (35-43) C. Szokásos vállalkozási eredmény (24+44) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény (46-47) E. Adózás elôtti eredmény (45+48) XII. Adófizetési kötelezettség XII/A. Konszolidálásból adódó (számított) társasági adókülönbözet (±) F. Adózott eredmény ( ) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés Kisebbségi tulajdonosok részesedése G. Mérleg szerinti eredmény ( ) Keltezés: Budapest, április

11 11

12 kiegészítô melléklet A. A társaságcsoport bemutatása 14 A.1. A társaságcsoport fôbb jellemzôi, tevékenysége 14 A.1.1. A társaságcsoport kialakulása, célja és fôbb tevékenységei 14 A.1.2. A társaságcsoport konszolidációs körének kialakítása, tagjainak bemutatása 15 A. 2. A társaságcsoport számviteli politikája 17 A A könyvvezetés módja 17 A A beszámolókészítés rendje 17 A A beszámoló készítésének gyakorisága, határideje 17 A Az MVM Zrt. és társaságcsoportjának értékelési eljárásai 17 A A számviteli elôírások konszolidációs célú kiegészítése és értelmezése 19 A. 3. A konszolidált mérleg és eredménykimutatás kialakítása során alkalmazott módszerek bemutatása 19 A A konszolidálás elôkészítô feladatai 19 A A tôkekonszolidálás során alkalmazott módszerek 19 A Az adósságkonszolidálásnál alkalmazott módszerek 20 A A közbensô eredmények kiszûrésénél alkalmazott módszerek 20 A A bevételek és ráfordítások kiszûrésénél alkalmazott módszerek 20 A A látens adók képzésénél alkalmazott módszerek 20 B. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 21 B. 1. Befektetett eszközök 21 B Immateriális javak 22 B Tárgyi eszközök 23 B Befektetett pénzügyi eszközök 24 B. 2. Forgóeszközök 25 B Készletek 25 B Követelések 26 B Értékpapírok 27 B Pénzeszközök 27 B. 3. Aktív idôbeli elhatárolások 27 B. 4. Saját tôke alakulása 28 B. 5. Céltartalék 29 B. 6. Kötelezettségek 31 B. 7. Passzív idôbeli elhatárolások 33 C. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZITÉSEK 35 C. 1. A társaságcsoport adózás elôtti eredményének értékelése 35 C Üzemi eredmény alakulása 36 C Pénzügyi mûveletek eredményének értékelése 39 C A rendkívüli eredmény értékelése 40 C. 2. A társaságcsoport konszolidált adófizetési kötelezettsége 40 12

13 D. VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSÁT BEMUTATÓ MUTATÓSZÁMOK 41 D. 1. A társaságcsoport vagyoni helyzetének alakulása 41 D. 2. A társaságcsoport pénzügyi helyzetének alakulása 42 D. 3. A társaságcsoport jövedelmezôségének alakulása 43 D.4. Cash flow kimutatás 43 D. 5. Hitelszerzôdéshez kapcsolódó mutatók 44 E. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ 45 E. 1. Kapcsolt vállalkozások és egyéb részesedési viszonyok 45 E. 2. A részvénytársaság tisztségviselôinek járandósága 45 E. 3. Kutatás-kísérleti fejlesztési tevékenység 46 E. 4. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelôs személy, nyilvántartásban szereplô adatai 46 E. 5. Az éves beszámoló aláírására jogosult személyek 46 E. 6. Könyvvizsgálat 47 E. 7. Egyéb kiegészítô információk 47 F. MELLÉKLETEK 55 13

14 A. A társaságcsoport bemutatása A.1. A társaságcsoport fôbb jellemzôi, tevékenysége A.1.1. A társaságcsoport kialakulása, célja és fôbb tevékenységei A társaságcsoport a gazdálkodó szervezetek és a gazdasági társaságok átalakulásáról szóló évi XIII. törvény 16. -a szerint a Kormány 3165/1991. sz. április 25-én kelt határozatának megfelelôen a Magyar Villamos Mûvek Tröszt átalakulásával jött létre a Tröszt Központ jogutódaként mûködô MVM Rt.-bôl, valamint a Tröszt tagvállalataiból kialakított részvénytársaságokból, korlátolt felelôsségû társaságokból. A társaságcsoport a magyar villamosenergia-rendszeren belül meghatározó: a villamosenergia-termelés vonatkozásában a Paksi Atomerômû Zrt. kiemelkedô jelentôségû, az ország teljes villamosenergia-termelésének mintegy 40%-át adja, a Vértesi Erômû ZRt. termelése ennél lényegesen kisebb volumenû. A társaságcsoport tulajdonolja az átviteli hálózatot, melyen a teljes hazai nagyfeszültségû villamosenergia-forgalom bonyolódik, valamint nagykereskedelmi tevékenységével kiszolgálja a hazai közüzemi fogyasztás döntô részét, továbbá biztosítja a rendszerirányításhoz szükséges eszközállomány döntô részét, közte a szekunder tartalék erômûvi kapacitást is. A társaság csoporthoz 2005-ben vissza került MAVIR ZRt.-vel a magyar villamosenergia-rendszert irányító tevékenység, a rendszerirányítási engedélyes tevékenység is visszakerült a társaságcsoporthoz, lényegesen emelve ezzel eddigi jelentôségét. A társaságcsoport célja a villamosenergia-rendszerben betöltött funkciójának megfelelni, s ezáltal lehetôvé tenni az ország biztonságos és minden igényt kielégítô áramellátását. A Villamos Energia Törvény (VET) tevékenységi kategóriáit alkalmazva a társaságcsoport tevékenységi struktúrájában csaknem minden villamosenergia-ipari tevékenység képviselve van (termelés, rendszerirányítás, átvitel, kereskedelem). A Paksi Atomerômû Zrt., a Vértesi Erômû ZRt., az MVM GTER Zrt., a MIFÛ Kft., az MVM Észak-Budai Fûtôerômû Kft. és a Hungarowind Kft. termelôi engedélyesként mûködnek. A közüzemi nagykereskedel mi tevékenységet augusztus 1-jétôl az anyavállalattól átvette a év végén alapított, 100%-ban MVM Zrt. tulajdonában lévô MVM Trade ZRt. és továbbra is keres kedelmi engedélyesként tevékenykedik az MVM Partner ZRt. A MAVIR ZRt évi b evonásával a rendszerirányítói engedélyes tevékenység is a társaságcsoporthoz került. A szolgáltató típusú rendszerirányítás (TSO) létrehozásával az anyavállalat 2006-ban átadta az átviteli engedélyes tevékenységét a MAVIR ZRt.-nek, így az MVM Zrt. holding központként a társaságcsoport irányítói sze re pét tölti be. Az MVM-csoport 2006-ban stratégiai holding gá alakult, amely az MVM Zrt júliusában elfogadott középtávú üzleti stratégiájában rögzített cél elérése érdekében történt. A Holding június 1-tôl ún. elismert vállalatcsoportként mûködik. Az irányítási rendszer átalakításának jogi keretrendszerét a július 1-jével hatályba lépett a gazdasági társaságokról szóló évi IV. törvény biztosítja, amely az elismert vállalatcsoport intézményének bevezetésével lehetôséget ad arra, hogy az elkülönült anyavállalat-leányvállalat jellegû viszonyban álló, de üzleti értelemben mégis közös irányítású cégek egységes üzletpolitikai koncepció alapján mûködhessenek. Ennek során az elismert vállalatcsoport uralkodó tagja a csoport stratégiai céljainak elérése érdekében egységes eszközrendszer alkalmazásával irányítja a társaságcsoport vállalatait. Az elismert vállalatcsoporttá alakulás során létrejöttek az anyavállalat és az irányított társaságok közötti együttmûködést szabályo zó szerzôdések, illetve a társaságok vezetô testületei módosították az érintett cégek alapszabályait. Az új irányítási rendszer nem cél, hanem egy korszerû eszköz a cégcsoport versenyképességének javítása, 14

15 értékének növelése érdekében. Ugyanakkor semmiféle módon nem érinti az egyes leányvállalatok engedélyes tevékenységét, elsôdleges célja a csoport szinten hatékony üzleti mûködés biztosítása. A Gazdasági Társaságokról szóló évi IV. törvényben bevezetett jogintézmény révén az anyavállalat MVM Zrt. immár egységes, hatékony irányítási eszközrendszer birtokában koordinálja a cégcsoport leányvállalatainak üzleti tevékenységét. Az elismert vállalatcsoportba az alábbi leányvállalatok tartoznak: Paksi Atomerômû Zrt. Országos Villamostávvezeték Zrt. (OVIT ZRt.) mvm Trade Villamosenergia Kereskedelmi Zrt. (MVM Trade ZRt.) mvm Partner Energiakereskedelmi Zrt. (MVM Partner ZRt.) mvm GTER Gázturbinás Erômû Zrt. (MVM GTER Zrt.) MIFÛ Miskolci Fûtôerômû Kft. (MIFÛ Kft.) MVM Észak-Budai Fûtôerômû Kft. mvm ERBE ENERGETIKA Mérnökiroda Zrt. (MVM ERBE Zrt.) villkesz Villamosipari Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. (VILLKESZ Kft.) MVMI Informatika Zrt. (MVMI Zrt.) mvm KONTÓ Pénzügyi és Számviteli Szolgáltató Központ Zrt. (MVM KONTÓ ZRt.) Vértesi Erômû ZRt. A.1.2. A társaságcsoport konszolidá ciós körének kialakítása, tagjainak bemutatása A társaságcsoportban kölcsönös részesedés az MVM Zrt. és a Paksi Atomerômû Zrt. között áll fenn, de ennek mértéke elhanyagolható, így a teljes körbe bevont vállalkozások egyszintû társaságcsoportot képeznek. A konszolidációs kör kialakítása során az MVM Zrt. mint anyavállalkozás az Sztv.-ben meghatározott szabályok szerint járt el. A kapcsolattípusok meghatározásánál egyrészt a szavazati jogokra, másrészt a tisztségviselôk választási és visszahívási lehetôségére, illetve az irányítást biztosító megállapodás létére támaszkodott. A konszolidációba teljes körûen bevont vállalkozások esetében - a teljes kör kialakításánál a következô szempontokat vette figyelembe: a teljes körbe bekerült társaságok többsége közvetve vagy közvetlenül funkcionáló része a lényegében vett villamosenergia-rendszer nek, ezek vagyoneszközei és tevékenységei jelentôsek a rendszeren belül; ezek a társaságok felkészültek konszolidá ciós információszolgáltatás vonatkozásában, adatfeldolgozási, technikai lehetôségeik is mer tek, az eddigi együttmûködési tapasztalatok alapján feltételezni lehetett, hogy képesek a konszolidációs követelményeket teljesíteni; a hitelezô bankok információs igénye is alapvetôen az MVM Zrt. irányítása alatt lévô ezen társaságokra terjed ki. A társaságcsoportot december 31-én, a tulajdoni jogokat tekintve, 1 anya, 30 leány, 2 közös vezetésû, 7 társult és 8 egyéb részesedési viszonyú vállalkozás azaz összesen 48 társaság - alkotta. A évi 30 vállalkozáshoz viszonyítva a évben a konszolidációba teljes körûen bevont vállalkozások köre egy társasággal csökkent (Tatabánya Erômû Kft.), eggyel pedig bôvült (MVM Partner Serbia d.o.o.), így az anyavállalaton kívül továbbra is 30 leányvállalatot foglal magába. A konszolidációba teljes körûen bevont leányvállalkozások: paksi Atomerômû Zrt.: villamosenergia-termelést végez nukleáris üzemanyagból; ovit ZRt.: hálózati létesítmények kivite lezôje; Vértesi Erômû ZRt.: villamosenergia-termelô, -kereskedô, szénbányászati tevékeny séget folytat; MAVIR ZRt.: az átviteli hálózatot mûködteti és rendszerirányítási tevékenységet folytat; MVM Trade ZRt.: villamosenergia-kereskedelmi tevékenységet végez; MVM Partner ZRt.: villamosenergia-kereskedelmi tevékenységet végez; MVM GTER Zrt.: fô tevékenysége az MVM Zrt. tulajdonú gyorsindítású tartalék gázturbinás erômûvek kezelése, üzemeltetése; MVM ERBE Energetikai Zrt.: energetikai létesítmények tervezését, beruházások bonyolítását végzi; MVM Partner Serbia d.o.o.: 2010 decembe rében alapította az MVM Partner ZRt., jelen leg még nem végez tevékenységet, a jövôben villamosenergia-kereske delmi tevékenységet tervez végezni Szerbiá ban; 15

16 MIFÛ Kft.: Miskolc város távhôellátását biztosítja; MVM Észak-Budai Fûtôerômû Kft.: gázturbinás kogenerációs fûtôerômû létesítése és üzemeltetése; VILLKESZ Kft.: fôleg létesítmények üzemeltetésével, ôrzésével, karbantartásával foglalkozik; energo-merkur Kft.: elsôsorban villamos szerelvények, kábelek kereskedelmét végzi; MVMI Zrt.: a társaságcsoport tagjainak informatikai szolgáltatást nyújt; MVM Kontó ZRt.: a társaságcsoport tagjainak számviteli és pénzügyi szolgáltatásokat nyújt; atomix Kft.: a Paksi Atomerômû Zrt. leányvállalata, a Paksi Atomerômû Zrt. terü le tén végez szolgáltatásokat; MVM-Adwest GmbH: ausztriai bejegyzésû, bécsi székhelyû társaság, az MVM Zrt. elsô külföldi befektetése, elsôsorban villamosenergia-kereskedelemmel foglalkozik; Hotel Vértes Kft.: fô tevékenysége üdültetés; Hotel Aranyhíd Panoráma Kft.: fô tevékenysége üdültetés; Bánhida Erômû Kft.: fô tevékenysége a villamosenergia-termelés, ami jelenleg szünetel, a Vértesi Erômû ZRt. leányvállalata; Kárpát Energo Zrt.: fô tevékenysége erômû beruházás, az MVM Zrt január 14-i közgyûlésének határozata alapján a beruházás finanszírozását megszüntették; MVM Investment Ukrajna Beruházási Kft.: fô te vé - kenysége gép és nagyberendezés nagykeres kedelem; HUPX Magyar Szervezett Villamosenergia-piac Zrt.: az áramtôzsde mûködtetése a feladata; niker d.o.o.: Horvátországban bejegyzett, üdültetéssel foglalkozó leányvállalat; er-ef Erômû Kft.: gépek, szállítóeszközök nagykereskedelmével foglalkozó vállalko zás; BVMT Bakonyi Villamos Mûvek Termelô Zrt.: fô tevékenysége villamosenergia-termelés; system Investment Ukraine LV: fô tevékeny sége egy Ukrajnában található söntfojtó bérbeadása az MVM Trade ZRt.-nek. Az MVM Investment Ukrajna Beruházási Kft. leányvállalata; Mátrai Villamos Mûvek Termelô Zrt.: fô tevékenysége erômû beruházás egy új szén tüzeléses, 500 MW beépített teljesítményû villamosenergia-termelô egység létesítésére és mûködtetésére Visontán, a Mátrai Erômû Zrt. üzemi területébôl bérelt területen. Az MVM Zrt január 14-i közgyûlése a projekt leállításáról döntött; római Irodaház Kft.: fô tevékenysége a társaságcsoport székhelyéül szolgáló Budapest, Szentendrei úti irodaépületnek az üzemeltetése és bérbeadása a társaság csoport tagjai részére; Hungarowind Kft.: fô tevékenysége villamosenergia-termelés szélenergiából. A konszolidációba társultként bevont vállal kozások: Közös vezetésû vállalkozások: EKS Service Kft.: döntôen távvezeték korrózióvédelemmel foglalkozó társaság; powerforum Zrt.: fô tevékenysége villamosenergiakereskedési információs felület üzemeltetése. Társult vállalkozások: dunamenti Erômû Zrt.: szénhidrogén-felhasználáson alapuló villamosenergia-termelést végzô vállalkozás, amelyben az MVM Zrt.-nek jelentôs részesedése van; Mátrai Erômû Zrt.: alapvetôen villamosener giatermelést és ehhez kapcsolódó szénbányászati tevékenységet folytató jelen tôs részesedés; zsigmondy Vilmos Harkányi Gyógyfürdô kórház Kht.: üdültetéssel foglalkozó vállal kozás; MM Energy Corporate Finance Beratungs GmbH; Biomassza Erômûvek Egyesülése; Dél-Dunántúli Humán Erôforrás Kht.; Technopark Ukraine LV. A társaságcsoport konszolidációs köreit az A.1. és az A.2. mellékletek szemléltetik. 16

17 A. 2. A társaságcsoport számviteli politikája A társaságcsoport szintû számviteli politikai elôírások rögzítik azokat a fôbb szabályokat, amelyek a társaságcsoport értékeléséhez szükséges egységességet biztosítják. Ennek megfelelôen minden leányvállalat beépítette a saját számviteli politikájába az anyavállalat által meghatározott elôírásokat. Bizonyos kérdésekben az egyes társaságoknak önálló döntési joga és felelôssége van az elôírt kereteken belül, ezek a választások azonban nem sérthetik a konszolidáció során elvárt - egységes értékelés elvét. Az egységes számviteli politika alapján kialakított egyedi számviteli politikák a Számviteli Törvény alapelveire támaszkodnak, azok gyakorlati érvényre juttatását szolgálják. A A könyvvezetés módja A társaságcsoport társaságai a Sztv. elôírásai szerint kettôs könyvvezetésre kötelezettek, bizonylati rendjüket saját hatáskörben határozzák meg. A fôkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartá sok egyezôségét minden tagvállalat biztosítja. A társaságcsoport cégeinél a számviteli információs rendszer mûködtetése érdekében az anyavállalat egységesen havi zárlati kötelezettséget írt elô. Az Sztv. által elôírt költségnemi elszámolás (5. számlaosztály) mellett a társaságok alkalmazzák a (6-os és 7-es) költséghelyi, költségviselôi elszámolást is, illetve az SAP rendszer CO moduljában az ahhoz hasonló rész letezését. A A beszámolókészítés rendje A társaságcsoporthoz tartozó társaságok beszámo lójának a társaságok vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérôl és változásáról a tényleges körülményeknek megfelelô valós képet kell mutatni. Az éves beszámolók az Sztv.-ben elôírt és az anyavállalat által egységesen meghatározott szerkezetben készülnek, a továbbrészletezés a társaságcsoport szintû elôírásokon túl a vállalkozások döntése szerint meg engedett. Minden konszolidálásba teljes körûen bevont leányvállalatnál kötelezô a könyvvizsgálat, azon társaságok esetében is elvégzésre került, ahol nincs könyvvizsgálati kötelezettség, kivéve az ER-EF Erômû Kft.-t (saját tôke én: 49 ; árbevétel 2010-ben: 0 ; mérlegfôösszeg én: 49 (Sztv (3) alapján nem kötelezô nála a könyvvizsgálat)). A konszolidált beszámolót is minden évben könyvvizsgáló ellenôrzi. Az összevont éves beszámolónak a konszolidálásba bevont vállalkozások együttes vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérôl kell megbízható és valós képet adni. Az MVM Zrt január 1-jétôl az Sztv. elôírása szerint, az MNV Zrt. többségi tulajdonossal egyeztetett módon, konszolidált éves beszámolót készít. Ennek részei: konszolidált mérleg: a Sztv. 6. számú melléklet A válto zata szerint, konszolidált eredménykimutatás: a társaságcsoport körében a konszolidált eredménykimutatás kialakításához az MVM Zrt. - mint anyavállalkozás - az Sztv. 2. sz. mellékletében szereplô - a konszolidálásból eredô tételekkel kiegészített - "A" formátumot választotta, konszolidált kiegészítô melléklet. Ezen túlmenôen szintén az Sztv. vonatkozó elôírása alapján az MVM Zrt. konszolidált üzleti jelentést is készít. A A beszámoló készítésének gyakorisága, határideje A konszolidált beszámoló elkészítése miatt az MVM Zrt. hatásköre az egyedi mérlegek elkészítési napjának meghatározása. Az éves beszámolók Fordulónapja: december 31. Mérlegkészítés napja: január 20. A cégbíróságnak átadás határideje: május 31. A konszolidált beszámoló Fordulónapja: december 31. Mérlegkészítés napja: január 20. A cégbíróságnak átadás határideje: június 30. A beszámolók minden évben az MVM Zrt. által közreadott Zárlati Ütemterv alapján, napra ütemezve készülnek. A Zárlati Ütemterv összeállításánál a közvetlen irányítási jogosultsággal rendelkezô MNV Zrt., valamint egyes nemzetközi partnerek, mint pl. a Világbank, továbbá a könyvvizsgálat szempontjai is dominálnak. A Az MVM Zrt. és társaságcsoportjának értékelési eljárásai Az egységes számviteli politikák biztosítják a társaságcsoporton belül az eszköz- és forráscsoportok egységes értékelését a konszolidációhoz szükséges módon, 17

18 ezért a konszolidáció során újraértékelésre nem volt szükség. A Az MVM Zrt. és társaságcsoportjának amor tizációs politikája Az MVM Zrt.-nél és társaságainál a leírási kulcsok minden esetben az Sztv. által elôírt módon, a valós élettartamok, illetve a várható teljesítmények alapján kerülnek meghatározásra. Az értékcsökkenési leírás alapja egységesen és kötelezôen a maradványértékkel csökkentett bruttó érték. Az amortizáció elszámolása egységesen havi gyakorisággal történik, a tárgyhavi nyitó bruttó értékre vetítve. Az MVM Zrt.-nél és társaságainál a 100 E Ft alatti tárgyi eszközök értékét üzembe helyezésük idôpontjában, egy összegben számolják el értékcsökkenési leírásként. A terven felüli értékcsökkenési leírásról, illetve annak visszaírásáról az eszközök egyedi értékelése során a társaságoknak saját hatáskörben kell dönteni az Sztv. elvek figyelembevételével. A közbensô eredmény konszolidáció során mindig az adott eszközcsoportra alkalmazott átlagos értékcsökkenési leírási kulcsokat vesszük figyelembe. A kiszûrt fedezetek - amortizáció elszámolásával való - visszavétele csak az aktiválást követô évben kezdôdik ban kivételt képez ez alól a TSO január 1-jei létrehozásával kapcsolatos eszközátadások konszolidációs elszámolása, melynek során a nagy eszközérték és a teljes évre esô értékcsökkenés miatt - már tárgyévben megkezdôdött az egyedi mérlegben elszámolt eszközérték módosítása az értékcsökkenések konszolidációs csökkentésével. A Az értékvesztés elszámolása Értékvesztést a Sztv.-ben meghatározott módon számolnak el, illetve írnak vissza a társaságok a vásárolt készletek, a saját termelésû készletek, a követelések, az értékpapírok és a befektetések esetében is. Az értékvesztés bekövetkezésének megállapítása, minôsítése a vállalkozás döntési joga. A Készletek értékelési eljárásai A vásárolt készletek esetében a készletek nyilvántartási módját az Sztv. által engedélyezett nyilvántartási módok közül általában a társaságok önállóan határozzák meg. A nyilvántartási módoktól függetlenül a mérlegben a vásárolt készleteket az Sztv. szerinti beszerzési áron kell értékelni. A saját termelésû készleteket a Sztv. és a társaságcsoportra társaságcsoporti irányelv alapján, de saját döntési körbe tartozóan elkészített Önköltségszámítási Szabályzatban meghatározott módon, közvetlen önköltségen kell értékelni. Az anyagok esetében az MVM Zrt. és társaságai a folyamatos mennyiségi és értéknyilvántartást alkalmazzák. A A leltározás A leltározásra vonatkozóan társaságcsoport szintû szabályozás nincs érvényben, de minden társaságnak kötelezôen szabályozni kell saját hatáskörben, sajátosságaik figyelembevételével ezt a területet az Sztv. vonatkozó elôírásai szerint. A A céltartalék képzés módszere Céltartalék képzésre meghatározott jogcímeken az Sztv. biztosít lehetôséget, vállalkozási döntés, hogy ezekkel él-e a cég, vagy sem. (Kivételt képeznek azok az esetek, melyekre vonatkozóan az Sztv. kötelezôen elôírja a céltartalék képzését.) Az MVM-csoportnál a társaságok döntési körébe tartozó céltartalék képzési esetekben egyedi elbírálás alapján történik a céltartalék képzése. A A szokásos üzletmenet és a rendkívüli események minôsítése Az Sztv. nevesíti azon bevételi és ráfordítási jogcímek többségét, amelyek csak az egyéb bevételek, ráfordítások, illetve a rendkívüli bevételek, ráfordítások között számolhatóak el. A társaságcsoport az elôírások szerint jár el. 18

19 A A számviteli elôírások konszolidációs célú kiegészítése és értelmezése A társaságcsoport számviteli politikájának alapját a számvitelrôl szóló évi C. törvény (Sztv.) határozza meg. A társaságcsoport az Sztv.-ben elôírt lényegesség elvét a konszolidálás során a következôk szerint értelmezte: teljes körû bevonás alól mentességet biztosított azoknak a leányvállalkozásoknak, illetve unokáknak (leányvállalatok leányvállalatainak), amelyek nem tudnak megfelelôen eleget tenni az adatszolgáltatási kötelezettségüknek, a kisebbségi tulajdonosokra jutó tárgyévi eredmények elkülönítésére csak akkor kerül sor, ha a külsô tulajdonosi részesedés meghaladja az 1%-ot, a konszolidálásnál az egymással szembeni követelések és kötelezettségek, valamint bevételek és ráfordítások tekintetében a lényegesség elvét figyelembe véve nem kell kezelni azokat az eltéréseket, amelyek esetében az eltérések értéke nem haladhatja meg a 10 -ot, a közbensô eredmény konszolidáció során az 5 alatti kiszûrt eredmény a lényegességi határt figyelembe véve egy összegben, tárgyévben leírásra kerül. A. 3. A konszolidált mérleg és eredménykimutatás kialakítása során alkalmazott módszerek bemutatása A A konszolidálás elôkészítô feladatai A magyarországi székhelyû leányvállalatok esetében az egységes számviteli politikában meghatározott érté kelési módszerek és az egységes beszámoló készítés miatt külön elôkészítô feladatokra nincs szükség. Elôkészítô feladatok végzésére kerül sor az MVM- Adwest GmbH, a Niker d.o.o. és a System Investment Ukrai ne esetében, mivel ezen cégek nemzeti valutájukban, a nemzeti számviteli elôírások alapján készítik el a beszá molót. Ezért az elkészült beszámolók adatait át kell számítani forintra; biztosítani kell az egységes értékelést. Mivel a nevezett cégek a vállalatcsoport egészét tekintve nagyságrendileg nem meghatározóak, így az esetleges értékelési különbözetek nem tekinthetôk jelentôsnek. Ezért az MVM Zrt. csak az alapvetô Sztv. elté réseket kezeli: kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések / kötelezettségek elkülönítése, kapcsolt vállalkozástól kapott / annak fizetett kamatok elkülönítése, rövid- illetve hosszúlejáratú fogalom azonos használata, idôbeli elhatárolások kezelése, céltartalék fogalma, költségnemek fogalma. A fentiek figyelembevételével készültek el a konszolidációhoz szükséges tartalmú és formátumú egyedi mérlegek és eredménykimutatások. A forinttól eltérô pénznemmel rendelkezô leányvállalatok adatai a következôképpen kerülnek átváltásra forintra a konszolidáció során: Az összes eszközt (beleértve az adott leányvállalatra vonatkozó tôkekonszolidációs különbözetet is) az év végi, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett árfolyamon kell átváltani; Az egyes idôszakok során keletkezett eredményekbôl keletkezô eredménytartalékon kívüli tôkeelemeket a konszolidációba történô elsô bevonáskor a Magyar Nemzeti Bank által a bevonás napján közzétett árfolyamon kell átváltani, az elsô bevonás utáni növekedéseket az egyes tôkeemelések idôpontjában érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett árfolyamon; Az egyes idôszakok során keletkezett eredményekbôl keletkezô eredménytartalékot a konszolidációba történô elsô bevonáskor a Magyar Nemzeti Bank által a bevonás napján közzétett árfolyamon kell átváltani, az elsô bevonás utáni növekedéseket az egyes hónapok napjaira a Magyar Nemzeti Bank által közzétett árfolyamokból számított átlagárfolyamon; források tôkén kívüli elemeit év végi a Magyar Nemzeti Bank által közzétett árfolyamon kell átváltani; Az eredménykimutatás tételeit az egyes hónapok napjaira a Magyar Nemzeti Bank által közzétett árfolyamokból számított átlagárfolyamon kell átváltani. Mindezek miatt képzôdik egy átváltási különbözet, amit a tôkében kell kimutatni. A A tôkekonszolidálás során alkalmazott módszerek A tôkekonszolidálás során kiszûrjük a konszolidációs körben jelentkezô tôkehalmozódásokat. A társaságcsoport az alapítással kapcsolatos elsô konszolidálást a megszerzés hónapjának utolsó napjának 19

20 értékviszonyai alapján, a részesedés-szerzéssel kapcsolatos elsô konszolidációt ugyancsak a megszerzés hónapjának utolsó napjának értékviszonyai alapján valósítja meg, könyv szerinti módszerrel, amennyiben az értékviszonyok nem változtak jelentôsen a megszerzés idôpontja és a megszerzés hónapjának utolsó napja között. Az elsô bevonáskor, illetve újabb részesedés megszerzésekor keletkezô aktív és passzív tôkekonszolidációs különbözeteket a teljes körûen bevont társaságok esetén veszi fel a mérlegbe. Társult vállalkozások esetén - a Sztv. elôírásai szerint - csak az aktív tôkekonszolidációs különbözet kerül a mérlegbe, a passzív különbözetet csak a Kiegészítô Mellékletben mutatja be. Teljes körû konszolidáció: Az összevont beszámolóban az anyavállalatot megilletô részesedés helyére a leányvállalat eszközei, a források közé a leányvállalatnak a számított részesedéssel csökkentett forrásai kerülnek. A tárgyévben képzôdött mérleg szerinti eredménynek a csoportot megilletô része a társaságcsoport mérleg szerinti eredményének részeként jelenik meg - ennek a leányvállalkozások saját tôke változásaként való megjelenítésére a következô évi konszolidálásnál kerül sor, míg a fennmaradó rész a kisebbségi tulajdonosok részesedése sorra kerül átvezetésre. Equity-módszer: A társult, illetve közös vezetésû vállalkozásokban való részesedés a társult, illetve közös vezetésû vállalkozás fordulónapi saját tôkéjének a társaságcsoport tulajdoni hánya dára jutó részeként kerül meghatározásra. Az equity-módszerrel értékelt társaságok tárgyévi eredménye megjelenik a konszolidált mérleg szerinti eredményben a pénzügyi mûveletek bevételei vagy ráfordításai soron keresztül. A Az adósságkonszolidálásnál alkalmazott módszerek A társaságcsoport teljes körûen bevont tagvállalatai között keletkezett, egymással szembeni követelések és kötelezettségek kiszûrésre kerülnek, így azok az eredménykimutatásra forgalmi értékként nem hatnak. A A közbensô eredmények kiszûrésénél alkalmazott módszerek A közbensô eredmények kiszûrésénél alkalmazott módszer lényege, hogy minden belsô körbe történô kibocsátásnál amikor valamely konszolidációs körön belül lévô társaság valamely másik, körön belüli társaság részére végzett tevékenységébôl eszköz származik -, az adott helyen jelentkezô közbensô eredmény kiszûrésre kerül. Az ezt követô években a létrehozott eszköz mozgását figyelembe véve a kiszûrt eredményt fel kell oldani az egyes tagvállalatoknál alkalmazott amortizációnak megfelelôen, illetve amikor az eszköz a teljes kört elhagyja, vagy a körön belül anyagjellegû ráfordításként, egyéb ráfordításként, illetve rendkívüli ráfordításként elszámolásra kerül. A A bevételek és ráfordítások kiszûrésénél alkalmazott módszerek A belsô körbôl realizált bevételek a hozzájuk kapcsolódó, illetve azokkal egyezô költségek és ráfordítások egymással szemben kerülnek kiszûrésre, hogy a bevételek és ráfordítások társaságcsoport szinten ne halmo zódjanak. A A látens adók képzésénél alkalmazott módszerek A látens adó a konszolidált eredménykimutatás alapján számított társasági adó fizetési kötelezettség és a ténylegesen jelentkezô kötelezettség (a konszolidálásba bevont társaságok éves beszámolójában levô) társasági adó különbözete. Elôjelétôl függôen lehet áthúzódó adókövetelés, illetve áthúzódó adótartozás. Látens adó az egyedi beszámolókban az Sztv. értelmében nem keletkezhet. Konszolidációs képzésére a közbensô eredmények kiszûrésénél kerül sor. A kiszûrt közbensô eredmény feloldása során a látens adó feloldásra kerül. A látens adók képzésére minden évben az érvényes nyereséget terhelô adók kulcsával kerül sor, amelyek alapján a konszolidálásból adódó társasági adó különbözetek a jövôben megtérülésre kerülnek. Amiatt, hogy a jelenlegi információk szerinti különadó a jövôben is fennmarad, a látens adók képzésére a társasági adó 19%-os kulcsával került sor. 20

21 B. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK Az eszköz- és forrástételek mérleg fôcsoportonkénti alakulása évhez viszonyítva az alábbi: Megnevezés Megoszlás Megoszlás Befektetett eszközök ,73 74,82 Forgóeszközök ,06 23,84 Aktív idôbeli elhatárolások ,21 1,33 ESZKÖZÖK ,00 100,00 Saját tôke ,12 59,57 Céltartalékok ,69 8,18 Kötelezettségek ,47 27,29 Passzív idôbeli elhatárolások ,72 4,96 FORRÁSOK ,00 100,00 B. 1. Befektetett eszközök A befektetett eszközök mérlegsorainak bázisévhez viszonyított alakulása az alábbi: Megnevezés Eltérés Változás % Immateriális javak ,12 Tárgyi eszközök ,69 Befektetett pénzügyi eszközök ,06 Összesen ,28 A befektetett eszközök bázishoz viszonyított jelentôs növekedését egyrészt az átviteli eszközökre külsô vagyonértékelés alapján elszámolt értékhelyesbíté sének évi os növekedése, másrészt a BVMT Zrt. kombi ciklusú erômûprojektjével kapcsolatos beruházás és beruházásra adott elôleg állományának os növekedése okozta. Ugyancsak tal növelte a befektetett eszközök állományát a társult vállalkozásokban való részesedések értékének növekedése, melybôl a legjelentôsebb tétel a Mátrai Erômû Zrt.-ben levô részesedés értékének növekedése volt (2 586 ). A Vértesi Erômû ZRt. tárgyi eszközei tal csökkentek a évi konszolidált beszámolóban, mely túlnyomó részt a terv szerinti értékcsökkenés hatása februárjában az MVM Zrt. értékesítette a Tatabánya Erômû Kft.-ben való teljes 99,99%-os részesedését, így a tagvállalat eszközei és kötelezettségei kivezetésre kerültek a konszolidációból. A kivezetés eredményeképpen a tárgyi eszközök állománya tal csökkent. 21

22 B Immateriális javak Az egyes mérlegsorok változása a bázisévhez viszonyítva: Megnevezés Eltérés Változás % Alapítás-átszervezés aktivált értéke ,56 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke ,92 Vagyoni értékû jogok ,96 Szellemi termékek ,82 Immateriális javakra adott elôlegek ,00 Immateriális javak értékhelyesbítése ,43 Összesen ,12 A társaságcsoport immateriális javainak nettó értéke 3,12%-kal, az elôzô évi ról ra csökkent évben 55,56%-kal, 60 -ra csökkent az alapítás-átszervezés aktivált értéke, ami fôként az MVM Zrt. egyedi könyveiben elszámolt amortizáció növekedését tükrözi. Az MVM Zrt. könyveiben szereplô alapítás-átszervezés aktivált értéke az MVM Csoport kialakításával kapcsolatos költségeket tartalmazza. A kísérleti fejlesztés aktivált értékének 29,92%-os növekedése a Paksi Atomerômû Zrt.-nél és a Vértesi Erômû ZRt.-nél megvalósult növekedés eredménye. A vagyoni értékû jogok 2,96%-kal csökkentek, mely változás fôként az MVMI Informatika Zrt., a Paksi Atom erômû Zrt. és az MVM Trade ZRt. vagyoni értékû jogainak változásából adódik. Az MVMI Informatika Zrt.-nél a vagyoni jogok bruttó értéke tal növekedett, mely fôként a fôbb partnereken (SAP Hungary Kft., HP Magyarország Kft., Oracle Hungary Kft., Microsoft Magyarország Kft.) keresztül az informatikai és ügyviteli szolgáltatások teljes körû végzéséhez szükséges vagyoni értékû jogok vásárlását, licenszbeszerzéseket, informatikai rendszer bevezetéseket, illetve rendszerfejlesztéseket tartalmazza. Az MVMI Informatika Zrt. a vagyoni értékû jogokra a társaságcsoporton belüli beszerzések hatásait is figyelembe véve összegû terv sze rinti értékcsökkenést számolt el. Az MVM Trade ZRt. tevékenységének megkezdésekor, augusztus 1-jén, az alapító MVM Zrt. a villamosenergia-kereskedelmi szerzôdéseit az MVM Trade ZRt.- re engedményezte. Ezzel egyidejûleg apportként átadta a System Consulting Zrt.-vel korábban kötött, villamosenergia-szállításra vonatkozó opciós szerzôdéshez kapcsolódó vagyoni értékû jogot E Ft értékben. Az opciós megállapodás keretében 2009 januárja óta egyáltalán nem történt szállítás, a társaság a bázisévben az eszköz december 31-i teljes nettó értékét, 485 -ot terven felüli értékcsökkenésként elszámolta. Tárgyévben a vagyoni értékû jogot biztosító szerzôdés megszûnt, ezért a 738 bruttó, és 0 nettó értékû eszköz selejtként eszámolásra került, illetve ki lett vezetve a nyilvántartásokból. A tárgyévben a vagyoni értékû jogokra elszámolt értékhelyesbítés összege 4,6 -tal nôtt, a év végén a vagyoni értékû jogokra elszámolt értékhelyesbítés összege 8,6. A tárgyévben a szellemi termékek értékhelyesbítése az alábbi módon alakult: szellemi termékek nyitó 171 változás MAVIR ZRt.-nél 50 konszolidáció során elszámolt értékhelyesbítés - 68 szellemi termékek záró 153 A konszolidáció során pótlólagosan feladott értékhelyesbítés a 2006-ban az MVM Zrt. által a MAVIR ZRt.-nek átadott TSO eszközök értékébôl az átadás során keletkezett eszközérték növekedés kiszûrése miatti csoportszintû eszközcsökkenés ellentételezésére szolgál. Ezen felértékelt - eszközök értéke a konszolidációs módosítások elvégzése után is összességében az egyedi társaságok nyilvántartásaiban szereplô értéken szere pel, de a nettó értékük és a hozzájuk kapcsolódó értékhelyesbítés aránya eltér a társaságoknál szerep lôétôl. A társaságcsoport így megtartja az eszközök értékelése során alkalmazott módszerrel becsült eszközértéket. Az immateriális javak állományának változásait a mérlegsoronkénti bruttó érték és az értékcsökkenés ál lományának részletezésével a B.1. melléklet mutatja be. 22

23 B Tárgyi eszközök A mérlegsorok bázisévhez viszonyított alakulása az alábbi: Megnevezés Eltérés Változás % Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékû jogok ,49 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékû jogok értékhelyesbítése ,27 Mûszaki berendezések, gépek, jármûvek ,50 Mûszaki berendezések, gépek, jármûvek értékhelyesbítése ,30 Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek ,88 Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek értékhelyesbítése ,32 Beruházások, felújítások ,40 Beruházásokra adott elôlegek ,71 Összesen ,69 A társaságcsoport tárgyi eszközeinek nettó értéke 6,69%-kal, az elôzô évi ról ra nôtt. A legnagyobb részt továbbra is a Paksi Atomerômû Zrt. ingatlanjai, mûszaki és egyéb berendezései, a MAVIR ZRt. átviteli tevékenységet kiszolgáló eszközei, valamint az ezekre elszámolt értékhelyesbítés teszik ki. Tárgyévi üzembe helyezés Tárgyi eszközök utáni elszámolt terv szerinti értékcsökkenés Értékhelyesbítés változása Értékesített tárgyi eszköz nettó értéke (kivéve beruházás értékesítése) Beruházásra adott elôleg változása Beruházás változása Tárgyi eszközök utáni elszámolt terven felüli értékcsökkenés Selejtezés miatti tárgyi eszköz csökkenés (kivéve beruházás selejtezése) Egyéb változás 286 A évi konszolidált beszámoló készítésekor a társaságcsoport a számviteli törvény 4. (4) bekezdésében foglaltaknak megfelelôen a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett eltért a törvény elôírásaitól a megbízható és valós összkép fenntartása érdekében, s a Kárpát Energo Zrt. által a évi konszolidált beszámolóba hozott befektetett eszközök értékét nullára írta. A Kárpát Energo Zrt. egyedi beszámolójában a Vásárosnaményban készülô kombinált ciklusú 230 MW teljesítményû erômû építési beruházással kapcsolatos tárgyi eszközök selejtezése, illetve készletté nyilvánítása a évre lett elszámolva, melynek hatását a évi konszolidált beszámoló készítésekor korrigálni kellett. A C (Egyéb bevételek és ráfordítások alakulása) fejezetben részletezettek alapján a Kárpát Energo Zrt. által a konszolidált beszámolóba évben behozott új befektetett eszközök is nullára le lettek írva, melynek túlnyomó többségét beruházás-leírás (1 009 ), illetve beruházási elôleg leírás (9 ) eredményezte. Értékhelyesbítés a könyvekbe elôször 2003-ban került felvételre az MVM Zrt.-nél az átviteli hálózat és a távköz lés eszközeire. Az átviteli hálózat 2006-ban átkerült a MAVIR ZRt. tulajdonába. Az átviteli eszközök értékét az MVM Zrt. és a MAVIR ZRt. független vagyonértékelô értékelése alapján év végén a mérlegkészítéskori piaci értékre módosította, amely különbözet értéke évben (a tárgyi eszköz értékhelyesbítés évi növekedése) a MAVIR ZRt.-nél Az immateriális javaknál leírt módon az MVM Zrt. által a MAVIR ZRt.-nek átadott TSO eszközök értékébôl az átadás során keletkezett eszközérték növekedés kiszûrése miatti csoportszintû eszközcsökkenés ellentételezésére az átviteli tárgyi eszközök esetében is pótlólagos értékhelyesbítés feladása szükséges a konszolidált beszámolóban. A tárgyév során felmerült belsô nyereség kiszûrések miatti értékhelyesbítés csökkenés értéke 3 792, míg a belsô nyereség kiszûrésekhez kapcsolódó értékhelyesbítés halmozott összege A távközlési eszközök továbbra is az anyavállalat tulajdonában vannak, évben 593 összegû értékhelyesbítés került elszámolásra és így a távközlési eszközökre elszámolt értékhelyesbítés halmozott összege A évi konszolidált mérlegben megjelenô tárgyi eszköz értékhelyesbítés halmozott összege A tárgyi eszközök állományának változásait a mérleg soronkénti bruttó érték és az értékcsökkenés állományának részletezésével a B.2. melléklet mutatja be. 23

24 B Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök mérlegsoronkénti alakulását az alábbi táblázat mutatja: Megnevezés Eltérés Változás % Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban ,22 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban ,00 Egyéb tartós részesedés ,22 Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban ,00 Egyéb tartósan adott kölcsön ,84 Tartós hitelviszonyt megtestesítô értékpapír ,00 Aktív tôkekonszolidációs különbözet ,60 Összesen ,06 A kapcsolt vállalkozásokban lévô részesedések értékének növekedése fôként a társult, és közös vezetésû vállalkozások értékelésébôl adódik, melybôl a legjelentôsebb tétel a Mátrai Erômû Zrt.-ben levô részesedés értékének növekedése volt (2 586 ). Az egyéb tartós részesedés növekedése a évben vásárolt ELMÛ Nyrt. (57 ) és ÉMÁSZ Nyrt. (362 ) részvények vásárlásából adódik. Tartós hitelviszonyt megtestesítô értékpapír a tárgyidôszakban nincs a társaságcsoportban. Az egyéb tartósan adott kölcsön csökkenését fôleg a Paksi Atomerômû Zrt. által a Transelektro Zrt.-nek korábban nyújtott kölcsön éven belüli részének rövid lejáratú követelésekbe való átsorolása okozta. A évi konszolidációs körben történt változások fôbb adatait az alábbi táblázat szemlélteti: Bevont leányvállalat Értékesítési ár Kivont részesedés Kivont külsô tulajdonosi részesedés Kivont nettó eszközállomány Tôkekonszolidációs különbözet (aktív (+) / passzív (-)) Kivonás eredménye (nyereség(+) / veszteség(-)) Hotel Aranyhíd Panoráma Kft. * N/A Hungarowind Kft. ** Tatabánya Erômû Kft. *** * 2010-ben az MVM Zrt. megszerezte a szintén leányvállalat Vértesi Erômû ZRt.-tôl a Hotel Aranyhíd Panoráma Kft.-ben levô 54,52%-os részesedését, valamint a fennmaradó külsô tulajdonosi részesedést. ** 2010-ben az MVM Zrt. kifizette a Hungarowind Kft. vételárának fennmaradó részét, 486 -ot, azonban a tulajdoni hányada (100%) nem változott. *** 2010-ben az MVM Zrt. értékesítette a Tatabánya Erômû Kft-ben levô 99,99%-os részesedését. A tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban mérlegsor részletesen az B.3. mellékletben került bemutatásra. Az aktív tôkekonszolidációs különbözet a B.4. mellékletben található részletesen. A évben elszámolt értékvesztés bemutatását a B.5. melléklet tartalmazza. 24