Költségvetés tervezés folyamata. Könyvvezetésben való Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Előkészítés. Felelősök Határidő Ellenőrzés

Átírás

1

2 Költségvetés tervezés folyamata való Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap megjelenítés A tervezet elkészítésére való Áht, Ávr, NGM tervezési Dokumentumok, elméleti, szakmai felkészülés útmutató, belső Jegyzőkönyv január nyilvántartások áttekintése A tervezés Gazdaságossági, Kimutatások, elemzések 2. munkafolyamatokra való Áht, Ávr, NGM tervezési hatékonysági számítások január 2 lebontása útmutató, belső elvégzése Gazdaságossági, Kimutatások, elemzések, hatékonysági számítások A tervezéshez készített 3. elvégzése, a megkötött intézményi mutatószám január 2 polgármester szerződések áttekintése, a felmérés adatainak Áht, Ávr, NGM tervezési prognosztizálható helyi adó ellenőrzése útmutató, belső bevétel megállapítása. Fejlesztési többletigények Az óvatosság elvének Kimutatások, elemzések polgármester képviselő-testület összeállítása (pl. új létesítmények működtetése, beruhá- saját bevétel meghatározása. figyelmbe vételével a tervévi január 30. zási, felújítási igények, új feladatok, bérfejlesztések Áht, Ávr, NGM tervezési stb.) útmutató, belső Intézmények igényeinek A nek kell Kimutatás a tárgyévi és felmérése áttekintenie az előző évi tervévi kiemelt előirányzatok tapasztalati adatok és az 2. eltéréséről pontban megtervezett saját január 30. bevételekhez kapcsolódó Áht, Ávr, NGM tervezési kiemelt kiadási útmutató, belső előirányzatokat. Felül kell vizsgálni, hogy az A polgármesternek át kell Kimutatás az engedélyezett, intézmények, hivatali tekintene a költségvetési létszámkeret változásáról és intézményk szervezeti egységek által szerv feladatait a tervévre az esetleges intézkedési benyújtott költségvetési vonatkozó engedélyezett javaslatokról igények indokoltak és teljesíthetőek e- Felül kell vizsgálni, hogy a tervezett saját bevételek (helyi adók, intézményi térítési díjak. egyéb szolgáltatási díjak) előírányzatainak és a helyi rendeleteknek az összhangja biztosított-e. Saját bevételek körének tervévre történő kialakítása Kiemelt kiadási előirányzatok változtatási igényének számítása, indoklása Engedélyezett felülvizsgálata és a tervezési javaslathoz történő igazítása Áht, Ávr, NGM tervezési útmutató, belső létszámkeret szempontjából és az erre vo. vonatkozó intézkedési javaslatokat el kell készíteni. Áht, Ávr, NGM A nek ki kell alakítani a költségvetési tervezési javaslatnak megfelelő feladatútmutató, belső és teljesítménymutatókat. Kimutatás az új mutatókról polgármester Gazdaságossági számítások Áht, Ávr, NGM tervezési elvégzése, kötelező és önként útmutató, belső vállalt feladatok áttekintése Kimutatások, elemzések A nek - Kimutatás a további 2 év pontok kialakított jellemző tervezési tervévi költségvetési paramétereiről javaslatot alapul véve el kell készíteni a további 2 évre vonatkozó költségvetési javaslatát, koncepcióját a Áht, Ávr, NGM tervezési tervezési útmutatókban útmutató, belső megadott irányelvek alapján. létszámkeret Megbeszélés Emlékeztető könyv főelőadó Áht, Ávr, NGM tervezési útmutató, belső január 30. január 30. január 30. január 30. február képviselő-testület polgármester 2. oldal

3 Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Az -6. pontokban Szöveges indoklás kialakított javaslat alátámasztását szolgáló 1 indoklás elkészítése Költségvetés tervezés folyamata főelőadó polgármester február való megjelenítés Feladat- és teljesítmény mutatók végleges kialakítása 12. A bevételi és kiadási előírányzatok egyensúlyának biztosítása, tartalék, vagy hitel tervezése Áht, Ávr, NGM tervezési útmutató, belső Áht, Ávr, NGM tervezési útmutató, belső A nek a munkatársak közreműködésével el kell készíteni a költségvetési rendelet tervezetet. Rendelet tervezet - Az éves költségvetési A rendelet tervezetet a Költségvetési rendelet polgármester javaslat mellett a további 2 év polgármester terjeszti elő költségvetési kereteinek Áht, Ávr, NGM tervezési elfogadásra. meghatározása útmutató, belső A költségvetési javaslat A munkatársaknak A Magyar Államkincstár által egyeztetése az Ávr. 27. (2) bekezdés és a el kell készíteni a kincstári megküldött program alapján intézménykkel belső szabályozás alapján költségvetést. elkészített költségvetés = A költségvetési javaslathoz A költségvetési rendelet szöveges indoklás készítése elfogadását követően a NGM által megadott szempontok alapján el kell készíteni az Áht, Ávr, NGM tervezési elemi költségvetését. útmutató, belső Költségvetési elkészítése Költségvetési Képviselő-testületi előterjesztése rendelet rendelet Áht 23. A nek a Rendelet tervezet munkatársak közreműködésével el kell készíteni a költségvetési rendelet tervezetet. Áht2 A rendelet tervezetet a Költségvetési rendelet polgármester terjeszti elő elfogadásra. a költségvetési törvény kihirdetését követő 4 nap a költségvetési törvény kihirdetését követő 4 nap polgármester március 1ill a MÁK által főelőadó kijelölt időpont Elemi költségvetés március 1ill a MÁK által kijelölt időpont polgármester a költségvetési törvény kihirdetését követő 4 nap a költségvetési törvény kihirdetését követő 4 nap Képviselő-testület főelőadó polgármester Képviselő-testület Kincstári költségvetés Ávr. 33. A munkatársaknak A Magyar Államkincstár által elkészítése el kell készíteni a kincstári megküldött program alapján költségvetést. elkészített költségvetés Elemi költségvetés elkészítése Áht.28. A költségvetési rendelet elfogadását követően a NGM által megadott szempontok alapján el kell készíteni az elemi költségvetését. március 1ill a MÁK által kijelölt időpont Elemi költségvetés március 1ill a MÁK által kijelölt időpont * N. É. = nem értelmezhető 3. oldal

4 Költségvetési beszámolás folyamata Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap A könyvvezetés utóellenőrzése, (főkönyv és analitikák) Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok Féléves és éves beszámoló jelentés január Főkönyvi kivonat egyeztetése Könyvelési naplók és főkönyvi kivonat január Leltározás, egyeztetés Leltár jóváhagyása i ban kijelölt leltárfelelős Eszköz, készlet leltári listák, főkönyvi kivo-nat és analitikus nyilvántartásai valamint a könyvelési alapbizonylatok i ban kijelölt leltárfelelős Leltározási Leltár és bizonylatai Leltározási polgármester Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása munkatársak Főkönyvi kivonat leltár, mérleg március Pénzforgalmi jelentés összeállítása munkatársak Főkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés március Előirányzat-maradvány összeállítása munkatársak Főkönyvi kivonat, analitikus nyílvántartás, Pénzforgalmi jel.melléklete március 10. oldal

5 Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap 8. A kiegészítő mellékletek összeállítása munkatársak Kiegészítő melléklet Féléves és éves beszámoló jelentés március A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai munkatársak Főkönyvi kivonat, analitikus nyílvántartás, kiegészítő melléklet március A költségvetési előirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése munkatársak Főkönyvi kivonat, analitikus nyílvántartás, kiegészítő melléklet március Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása Főkönyvi kivonat, analitikus nyílvántartás, kiegészítő melléklet március A követelések és kötelezettségek állományának alakulása A kötelezettségvállalások állományának alakulása. Főkönyvi kivonat, analitikus nyílvántartás, kiegészítő melléklet Főkönyvi kivonat, analitikus nyílvántartás, kiegészítő melléklet március 10. március A mérleg és a pénzmaradvány kimutatás egyeztetése Mérleg, pénzmaradvány kimutatás március A költségvetési beszámoló szöveges indoklása Zárszámadási rendelet tervezet elkészítése Sztv.,Vhr., Ámr., Sztv.,Vhr., Ámr., főelőadó, főelőadó Szöveges beszámoló jelentés Zárszámadási rendelet tervezet március 20. április 10. oldal

6 Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap 12. Zárszámadás képviselőtestület elé terjesztése polgármester Zárszámadási rendelet Féléves polgármester és éves beszámoló jelentés tervezet április 30. Képviselőtestület 13. Zárszámadás benyújtása a MÁK hoz. Áht, Ávr. A munkatársaknak el kell készíteni a kincstári beszámolót. A Magyar Államkincstár által megküldött program alapján elkészített beszámoló. főelőadó április közepe a MÁK által közölt időpontban * N. É. = nem értelmezhető 6. oldal

7 rendszer folyamata Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap való megjelenítés Nyitás, Vhr., program leírás nyitó főkönyvi kivonat zárást követő nap főkönyv 2. Pénztárkönyv vezetése, Vhr., számviteli pénztárbizonylatok folymatos foglaltak analitika, főkönyv készpénz ok 3. Bankszámla vezetése, Vhr., számviteli utalványok, átutalási folymatos foglaltak analitika, főkönyv átutalás, csekk ok megbízás Bérelszámoláshoz, Vhr., gazdasági Fizetési jegyzék a MÁK havonta illetve igény foglaltak átutalás analitika, főkönyv adatszolgáltatás ok, Áht, Kjt, készíti Gazdasági műveletek, Vhr., számviteli utalványrendelet folymatos foglaltak főkönyv kijelölése ok 6. Főkönyvi könyvelés Áht, Ávr, Szvt, számviteli könyvelési naplók folymatos főkönyv ok 7. Analitikus könyvelés Áht, Ávr, Szvt, számviteli analitikus nyilvántartások folyamatos, de legalább analítika ok havonta Analitikák értékbeni és, Vhr., számviteli Kimutatások, nyilvántartások negyedévente analitika 8. mennyiségi egyeztetése, ok feladások 9. Zárlati feladatok, Vhr., program leírás záró főkönyvi kivonat negyedévente főkönyv * N. É. = nem értelmezhető

8 Rendszeres személyi juttatások folyamata Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap való megjelenítés 2. 3 Személyi juttatások éves előirányzatainak tervezése Rendszeres személyi juttatás előirányzatainak terhére jogviszonyok létesítése, módosítása, megszüntetése kötelező adattartalommal és munkavállalónkénti nyilvántartási kötelezettséggel. Rögzítés a közszolgálati és közalkalmazotti nyilvántartásban. Adatszolgáltatások, statisztikai jelentések készítése és továbbítása. Áht, Kttv, Ávr, NGM tájékoztató Kttv, Munka Törvénykönyv, NGM tájékoztatók, Kjtvégrehajtási rendeletei SZMSZ-ek, munkaköri leírások MÁK, KSH, Kormányhivatal Tényadatok számbavétele, felügyeleti szervtől kapott keretszámok egyeztetése. Elemi költségvetés, költségvetési alapokmány Béradatok folyamatos ellenőrzése felvételi Kinevezés, kinevezés engedélyek személyi anyagok módosítása, átsorolás, felülvizsgálata, jogviszony megszüntetési munkavállalókkal, okirat, áthelyezés, kirendelés munkáltatói jogkör igazolások gyakorlójával egyeztetés Analitikus nyilvántartások összesítése, ellenőrzése főkönyvi könyveléssel egyeztetés. Összesítések, statisztikák január 30. n. é. n. é. n. é. igazgatási előadó folyamatos havonta, félévenként, évenként foglaltak n. é. munkaügyi analitika n. é. n. é. n. é. 4 Beszámoló készítés. Áht, Ávr, Szvt, Vht. Analitika, főkönyv egyeztetése. Költségvetési beszámoló félév, év vége n. é. n. é. főkönyvi és analitikus nyilvántartások lezárása * N. É. = nem értelmezhető

9 Nem rendszeres személyi juttatások folyamata Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap való megjelenítés Személyi juttatások éves előirányzatainak tervezése Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások előirányzatainak terhére jutalmazási lehetőség biztosítása, kitüntetések adományozása. Foglalkoztatottak sajátos juttatásai terhére jubileumi jutalom, napidíj, biztosítási díjak megállapítása. Személyhez kapcsolódó költségtérítések előirányzatai terhére cafetéria juttatás feltételeinek meghatározása, fizetésének eljárási szabályai. Nem rendszeres személyi juttatások számfejtése, járulékok megállapítása, rögzítése a KIR rendszerben, adatszolgáltatás a MÁK részére. Adatszolgáltatások, statisztikai jelentések készítése és továbbítása. Áht, Kttv, Ávr, NGM tájékoztató Áht, Kttv, Ávr, NGM tájékoztató Áht, Kttv, Ávr, NGM tájékoztató Kttv, Munka Törvénykönyv, NGM tájékoztatók, Kjtvégrehajtási rendeletei, adó jogszabályok KSH, SZJA, Adózás rendjéről szóló törvény Áht, Kttv, Ávr, NGM tájékoztató, SZJA tv. Tényadatok számbavétele, felügyeleti szervtől kapott keretszámok egyeztetése. Elemi költségvetés, költségvetési alapokmány Elemi költségvetés előirányzatatinak és módosításainak figyelembevételével forrás Jutalmazási lista, kimutatás, meghatározása, elosztásainak igazolások döntés előkészítése, okban való rögzítése. Alapbizonylatok elkészítése, megállapodások szerződések megkötése Elemi költségvetés forrásellenőrzése a kapcsolódó jogszabályok lehetőségeinek figyelembe vétele. A számfejtéshez szükséges adatok begyűjtése, ellenőrzése. Analitikus nyilvántartások összesítése, ellenőrzése főkönyvi könyveléssel egyeztetés. Juttatást megállpító ügyirat, bel-és külföldi kiküldetés elrendelése, megállapodások, szerződések Közszolgálati, költségtérítéseket megállpító ok Kimutatások a nem rendszeres személyi juttatásokról, bérjegyzék Összesítések, statisztikák január 30. polgármester folyamatos folyamatos Közszolgálati tárgyhót követő 10.ill a MÁK által kiadott időpont havonta, félévenként, évenként polgármester foglaltak foglaltak foglaltak foglaltak átutalások munkaügyi analitika munkaügyi analitika munkaügyi analitika főkönyvi könyvelésben a kifizetések rögzítése 7. Beszámoló készítés. Áht, Ávr, Szvt, Vhr Analitika, főkönyv egyeztetése. Költségvetési beszámoló félév, év vége főkönyvi és analitikus nyilvántartások lezárása * = nem értelmezhető

10 Bizonylati rend és bizonylat kezelés Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Bizonylati rend kialakítása főelőadó Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének kialakítása főelőadó Bizonylat kezelés munkatársak Bizonylat megőrzés főelőadó való megjelenítés bizonylati album, bizonylati március 3 N N N bizonylati album, bizonylati március 3 N N N bizonylatok, szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása folyamatos N N N bizonylatok, szigorú számadású nyomtatványok 10 évig tartó megőrzése folyamatos N N N

11 Különféle szolgáltatások Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Igények bejelentése A költségvetés alapfeladatához kapcsolódó jogszabályok Igények összegyűjtése Igények bejelentése folyamatos 2. Megrendelések jóváhagyása, kötelezettségvállalás PTK egyezetések megrendelések folyamatos ellen foglaltak 3. A megrendelés visszaigazolása Ávr. visszaigazolt megrendelés Szolgáltató folyamatos foglaltak 0. számlaosztályban a kötelezettségvállalás rögzítése Szolgáltatások e, átvétele PTK átvétel megszervezése könyv, szakmai igazolás folyamatos foglaltak Számla beérkezése ÁFA törvény bejövő számla folyamatos foglaltak szállítói analitika 6. Érvényesítés Áht, Ávr. kontírozás érvényesítő lap érvényesítő fizetési határidőn belül N N N 7. Számla kiegyenlítése PTK 8. Kifizetések ének feldolgozása Áht.Ávr. szükséges igazolások, okmányok összegyűjtése, aláírások rögzítése számlák, bankkivonatok alapján számla és kapcsolódó ok átutalási megbízás, kiadási pénztárbizonylat könyvelő számlán megjelölt fiezetési határidő kp. fizetés esetén azonnal, banki utalásnál a kivonat megérkezése napján foglaltak N átutalás N szállítói analitikában és a főkönyvi könyvelésben főkönyvi számlák szállítói analitika kötelezettségvállalás nyilvántartása * = nem értelmezhető

12 Dologi kiadások Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap 2. Igények összegyűjtése költségvetés összesítés feljegyzés beszerzés előtt 10 nappal főelőadó N N N Kötelezettségvállalásra igény benyújtása a polgármesternek ok feljegyzés megrendelés beszerzés előtt 5 nappal polgármester N N N 3. Szerződés továbbítása a polgármesternek ok tervezetek szerződés beszerzés előtt 5 nappal polgármester N N N A rendelkezésre álló keret ellenőrzése Áht, Ávr. igények egyedi vizsgálata feljegyzés beszerzés előtt 5 nappal polgármester N N N Kötelezettségvállalás e Ámr. Áht. fedezet meglétének ellenőrzése nyilvántartásba vétel főelőadó megrendelés, szerződéskötés elött érvényesítő Utalványozás pm. Pü. ellen N Kötelezettségvállalás nyilvántartása 6. Szállító visszaigazolása ok nyilvántartásba vétel szállítói analitika beérkezés napján érvényesítő N N Szállítói analitika 7. megrendelés, számmlítólevél szakmai igazolásra jogosult Áru beérkezése ok összevetése bevételezési bizonylat személy áru beérkezésekor N N Készlet analítika 8. számla ellenőrzése a megrendelés és a Számla beérkezése, rögzítése ok alapján utalványlap beérkezés napján érvényesítő N N Szállítói analitika 9. Érvényesítés Ámr. Áht. kontírozás érvényesítő lap érvényesítő fizetési határidőn belül főelőadó N N N 10. Számla kiegyenlítése számla alapján átutalási megbízás, kiadási Utalványozás pm. Pü. ellen bankszámla forgalom, ok pénztárbizonylat fizetési határidőn belül gazd.előadó számla pénztár forgalom főkönyvi számlák 1 átutalási megbízás, Kifizetések ének számlák, bankkivonatok kp. fizetés esetén azonnal, szállítói analitika kiadási feldolgozása alapján banki utalásnál a kivonat kötelezettségvállalás Áht.Ávr. pénztárbizonylat könyvelő megérkezése napján főelőadó N N nyilvántartása

13 Felújítási folyamat nem közbeszerzéssel Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Felújítási igények felmérése Szt. Igények beérkezése Igények listája folyamatos felügyeleti szerv Felújítási feladat engedélye, ill. a 2. lebonyolításával megbízott megbízás Műszaki ellenőr munkától függően költségvetési szerv elemi személy kijelölése költségvetése 3. Megrendelés, költségvetés készítésre felkérés Áht, egyeztető megbeszélés, helyszíni bejárás megrendelő munkától függően főelőadó Szerződéskötés, megrendelés PTK egyeztetés szerződés és költségvetés munkától függően főelőadó 6. Felújítási folyamat bonyolítása, műszaki ellenőrzés Műszaki átadási folyamat, igazolása Áht, Áht, műszaki ellenőrzés műszaki átadás, átvétel, bejárás könyvbe vagy építési naplóba bejegyzés átadás-átvételi könyv ez megfelel a telejsítés igazolásának 7. Számla beérkezése Áfa törvény bejövő számla főelőadó 8. Számla kiegyenlítése PTK 9. A felújításokra kapott központi támogatásokról elszámolás készítése és megküldése * = nem értelmezhető szükséges igazolások, okmányok összegyűjtése, aláírások rögzítése számla foglaltak foglaltak Műszaki ellenőr munkától függően polgármester Műszaki ellenőr munkától függően polgármester Áht. elszámolás elkészítése elszámolás 8. pont időpontját követő 30. nap számlán megjelölt fizetési határidő felügyeleti szerv által adott határidőn belül Költségvetési szerv je és szakmailag a műszaki ellenőrzésért felelős 0. számlaosztályban a kötelezettségvállalás rögzíteni kell szállítói analitikában foglaltak átutalás szállítói analitikában és a főkönyvi könyvelésben

14 Beruházás közbeszerzéssel Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Igények felmérése Kbt. éves költségvetés egyeztetés közbeszerzési terv április 1 polgármester Fedezet rendelkezésre Költségvetési szerv 2. főelőadó állásának igazolása Kbt. éves költségvetés éves keretek ellenőrzése ellenjegyzett fedezetigazolás folyamatos je főkönyv pályázati felhívás közlönyben, szabadkézi 3. éves költségvetés, az igények beszerzés esetén legalább 3 közbeszerzési bizottség Pályázat kiírása kbt. alapján árajánlat elnöke folyamatos A közbeszerzési Eljárás tipusától függően Pályázat elbírálás kbt. ajánlatok alapján könyv kbt. Alapján polgármester Nyertes ajánlattevővel A kiírásban szerződés megkötése nyertes ajánlata alapján szerződés polgármester meghatározottak polgármester 6. szállítólevél,megrendelés Áru beérkezése alapján ellenőrzése szállítólevél Belső folyamatos polgármester 7. számla ellenőrzése a Számla beérkezése és utalványlapon megrendelés és főelőadó előzetes rögzítése igazolása alapján folyamatos a szükséges mellékletek,, 8. Számla ellenőrzése aláírások.számla tartalom főelőadó ellenőrzése folyamatos 9. Átadás főkönyvi könyvelésre kontírozás, könyvelés főelőadó 10. Átutalási megbízás elkészítése számlák alapján átutalási megbízás főelőadó Átutalási megbízás 1 pénzintézethez történő főelőadó benyújtása Banki átutalások 12. ének feldolgozása a pénzintézet által megküldött átutalt számlák és számlakivonat főelőadó számlakivonat alapján számlakivonat alapján * = nem értelmezhető folyamatos folyamatos foglaltak Kötelezettségvállalás nyilvántartás foglaltak analitika foglaltak Nyilvántartásba vétel foglaltak folóyszámlában könyvelt foglaltak számla foglaltak folyamatos számla alapján folyamatos főkönyvi könyvelésben könyvelt számla

15 Kötött normatívák ( intézményeknél felhasználható) igénylésének, elszámolásának folyamata Sorszá m Tevékenységek Jogszabályi alap Mutatószám felmérés Költségvetési tv. Áht. MÁK értesítő statisztika Intézmények által beküldött adatok ellenőrzése Áht. összesítés statisztika Adattovábbítás MÁKhoz Áht. statisztika MÁK táblázat intézmény tagintézmény Utalványoz ás/ Könyvve zetésben való megjelení tés MÁK határidő előtt 5 nappal N N N MÁK határidő előtt N N N MÁK által közöl N N N Jóváhagyott előirányzat nyilvántartásba vétele ok Teljesülések figyelemmel kisérése, lemondások, pótigények benyújása Áht. Év végén a tényleges 6. mutatók bekérése Áht. 7. Elszámolás az éves beszámolóban Áht. 8. Többletigénylés visszafizetése Áht. analítikus nyilvántartásba vétel előírányzat nyilvántartás Intézmények igényeinek, lemondásánek felmérése feljegyzés, statisztika Körlevél, táblázat intézményekhez feljegyzés, statisztika Beszámoló ürlapok kitöltése Beszámolóban meghatározott összeg Éves költségvetési beszámoló Utalványrendelet értesítés megérkezésekor N N N ápr. 30, júli 3 okt. 15 N N N tárgyévet követő január 10. N N N április közepe a MÁK által közölt időpontban N N N Beszámoló benyújtását követő 15 nap érvényesítő polgármester utalással bankkivonat

16 Kötött normatívák (szociális)igénylésének, elszámolásának folyamata Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Igénylés elkészítése Költségvetési tv. jogcímenként Áht. Jóváhagyott előirányzat 2 nyilvántartásba vétele ok 3 Kifizetések e Szoc. tv. Gyvt. MÁK értesítő analítikus nyilvántartásba vétel Összesítő kimutatás MÁK által rendszeresített nyomtatvány előírányzat nyilvántartás utalványrendelet Pénzügy i Könyvvez etésben való megjelenít és Minden hónap 10- e N N N értesítés megérkezésekor N N Utalványozás pm. pü. tárgyhót követő utalással v. kp. analítikus nyilvántart. Banknapló, pénztárnapló A ek analitikus nyilvántartása Elszámolás az éves beszámolóban 6. Többletigénylés visszafizetése ok Áht.Ávr. Áht.Ávr. Szoc. nél személyenkénti nyilvántartás és összesítés is. Beszámoló ürlapok kitöltése Beszámolóban meghatározott összeg Analitikus nyilvántartás szociális üi. minden hónap N N N Éves április közepe a költségvetési MÁK által közölt beszámoló időpontban N N Utalványrendelet analítikus nyilvántart. Beszámoló benyújtását követő 15 nap polgármester utalással bankkivonat

17 Kötött normatívák ( pályázat útján elnyert) igénylésének, elszámolásának folyamata Sorszá m Tevékenységek Pályázat benyújtásához felmérés készítése Pályázat benyújtása Jogszabályi alap Költségvetési tv. Áht. adatok összegyűjtése Utalványozás / ügyirat a MÁK-hoz Áht. összesítés MÁK adatlap Jóváhagyott előirányzat analítikus nyilvántartásba nyikvántartásba előírányzat vétele ok vétel nyilvántartás Kifizetések e ok Összesítő kimutatás utalványrendelet Elszámolás az éves beszámolóban 6. Többletigénylés visszafizetése Áht.Ávr. Áht.Ávr. Éves Beszámoló ürlapok költségvetési kitöltése beszámoló Beszámolóban meghatározott összeg Utalványrendelet Könyvvezeté sben való megjelenítés Ktv.-ben meghatározott N N N MÁK határidő N N N értesítés megérkezésekor Kiírásnak megfelelően április közepe a MÁK által közölt időpontban Beszámoló benyújtását követő 15 nap N N N Utalványozás pm. pü. utalással v. Banknapló, kp. pénztárnapló N N N polgármester utalással bankkivonat

18 Pénztári pénzkezelés Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Készpénz igény pénzkezelési felmérése 2 pénzkezelési Készpénz biztosítása 3. Készpénzforgalom pénzkezelési bonyolítása Előlegek elszámolása Ellátmánypénztár elszámoltatása 6. Pénzkezelő hely elszámoltatása pénzkezelési pénzkezelési pénzkezelési dokumentu m Felelősök Határidő Ellenőrzés Utalványozás / kp. igények összegyűjtése cimletjegyzék pénztáros folyamatos pénztárellenőr N N N bevételi pénztárbizonylat cimletjegyzék pénztárjelentés pénztáros folyamatos pénztárellenőr pénztáros pénztárjelentés bevételi, kiadási Utalványozás pénztárbizonylat pm. pénztárjelentés pénztárjelentés pénztáros folyamatos pénztárellenőr pü. kp. pénztárnapló Számlák, kiküldetési rendelvények, egyéb bizonylatok ellenőrzése Számlák, kiküldetési rendelvények,ell átmánypénztár pénztárjelentésé nek, kiadási bevételi pénztárbizonylat ainak ellenőrzése Számlák ellenőrzése Analitikus nyilvántartás bevételi, kiadási pénztárbizonylat pénztárjelentés pénztáros pénztáros bevételi pénztárbizonylat pénztárjelentés pénztáros legkésőbb a hónap utolsó munkanapján pénztárellenőr legkésőbb a hónap utolsó munkanapján pénztárellenőr folyamatosan 3000 ft bevétel felett pénztárellenőr Utalványozás pm. pü. kp. bevételi, kiadási pénztárbizonylat pénztárjelentés, analitikus nyilvántartás Utalványozás pm. pü. kp. pénztárnapló Utalványozás pm. pü. kp. pénztárnapló

19 Bankszámla kezelés Sorszám 2 Tevékenységek Jogszabályi alap Bankszámla forgalom bonyolítása Utalások e 3 Saját bankszámlák közötti átvezetések pénzkezelési pénzkezelési pénzkezelési szállítók nyilvántartása, szerződések nyilvántartása utalvány rendelet igények felmérése dokumentu m utalvány rendelet szállítók nyilvántartása, szerződések nyilvántartása utalványrendelet Felelősök Határidő fizetési határidők fizetési határidők Ellenőrzés folyamatos Utalványozá s/ Utalványozás pm. pü. utalás Banknapló Utalványozás pm. pü. utalás Banknapló Utalványozás pm. pü. utalással Banknapló

20 Leltározás Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Leltározás jének leltárkészítési kijelölése 2. Leltározás ellenőrének kijelölése 3. Leltározási ütemterv elkészítése 6. Leltározási bizottságok kialakítása Leltározási utasítás elkészítése Leltározási tevékenység elvégzése 7. Leltár kiértékelés elvégzése Összefoglaló 8. könyv a leltárról megbízás megbízólevél leltárkészítési megbízás megbízólevél leltárkészítési leltárkészítési oktatás a végzőknek A bizottság tagjainak megbízólevéllel történő ellátása a hoz szükséges nyomtatványok biztosítása i ütemterv megbízólevél leltárkészítési Leltározási utasítás i leltárkészítési Leltározási bizonylatok, utasítás könyvek kiértékelt leltárkészítési leltárak, egyeztetés könyvek leltárkészítési egyeztetés könyv Utalványozás / je je je i bizottság i bizottság je előtt 35 nap polgármester N N N előtt 35 nap polgármester N N N előtt 30 nap előtt 15 nap N N N N N N előtt 15 nap N N N i ütemterv leltárellenőr N N N i ütemterv leltárellenőr N N N i ütemterv leltárellenőr, N N N

21 Selejtezés Sorszám Tevékenységek Jogszabály i alap 2 Selejtezés kezdeményezése A felesleges eszközök hasznosítására javaslat 3 Selejtezési bizottság kialakítása 6. Selejtezés elvégzése A selejtezés főkönyvi és analitikus elszámolása Selejtezett eszközök értékesítéssel történő hasznosítása selejtezési felmérés feljegyzés selejtezési feljegyzés Utalványozá s/, intézményv ezetők évente polgármester N N N selejtezésre utasítás selejtezési megbízás megbízás selejtezési selejtezési selejtezési selejtezési és megsemmísítési könyv selejtezési és megsemmísítési könyv selejtezési könyv selejtezési és megsemmisítési könyv selejtezési elszámolások bizonylata számla selejtezési bizottság igazgatási előadó évente, de legkésőbb a előtt 15 nappal polgármester N N N évente, de legkésőbb a előtt 15 nappal polgármester N N N évente, de legkésőbb a előtt 15 nappal N N N selejtezés során azonnal selejtezés után 15 nap N N N N N N

22 Operatív gazdálkodás Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap 2 3 Kötelezettségvállalás bonyolítása Kötelezettségvállalás e igazolás érvényesítés utalványozás Áht. Ávr. helyi szabályozás Áht. Ávr. helyi szabályozás Áht. Ávr. helyi szabályozás Áht. Ávr. helyi szabályozás Áht. Ávr. helyi szabályozás költségvetés megrendelés, szerződés, alkalmazási okirat, számla megrendelés, szerződés, alkalmazási okirat, számla szakmai igazoló feljegyzése érvényesítő lap dokumentu megrendelés, m szerződés, alkalmazási okirat, számla kötelezettség vállalás igazoló feljegyzése érvényesítő lap utalványrendelet Felelősök polgármester, intézményveze tő, főelőadó polgármester,, intézményveze tők, pü. Határidő Ellenőrzés Utalványozás / folyamatos folyamatos folyamatos k folyamatos önk. polgármester, intézményekn él intézményveze tők folyamatos, polgármester Utalványozás pm. pü. Utalványozás pm. pü. N N kötelezettségvállalási nyilvántzartás kötelezettségvállalási nyilvántzartás N N N N N N Utalványozás pm. pü. utalással v. kp. banknapló, pénztárnapló

23 elkészítése, aktualizálása Sorszá m Tevékenységek Jogszabályi alap Működést megalapozó ok elkészítése, aktualizálása Ötv, Kjt, Mt stb. SZMSZ, ügyrend, közszolgálati, közbeszerzési, iratkezelési, közzétételi,belső kontroll ok jogszabály ill. tevékenység változása után 30 nap polgármester N N N 2. A gazdálkodási terület ainak Áht, Ávr, Vhr, elkészítése, Sztv. aktualizálása Adótörvények főelőadó Gazdasági szervezet ügyrendje, számviteli politika, számlarend, vagyongazgálkodási, i szab, selejtezési szab. stb. jogszabály változás után 30 nap N N N 3. Az aktualizált ok megismertetése az érintettekkel foglaltak betartása megismerési nyilatkozat hatályba lpését követő 1 héten belül polgármester N N N belső ok működési és számviteli ok bizonylatok folyamatos polgármester N N N

24 Vagyongazdálkodás Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap 2 3 A vagyongazdálkodási hosszú és Nemzeti középtávú terv vagyonról sz. készítése tv. CXCVI. 9. Vagyonrendelet készítése, felülvizsgálata Mötv Ingatlan vagyon kataszter készítése Ingatlan vagyon kataszter adatainak egyeztetése Eltérés esetén kivizsgálás, korrigálás évi XXXII.tv. Vagyontörv /1992. (XI.06.) Korm. 9 évi XXXII.tv. Vagyontörv /1992. (XI.06.) Korm. R 9 évi XXXII.tv. Vagyontörv /1992. (XI.06.) Korm. Vagyonkimutatás készítése Mötv Az önkormányzat vagyoni helyzetének értékelése, elemzése Áht. Utalványozás / jogszabályok áttanulmányozás a stratégiák készítése, gazdaságosdsági számítások előterjesztés jogszabályok áttanulmányozás a gazdaságosdsági számítások ok, nyyilvánzartások készítése főkönyvi könyvelés ingatlanok bruttó érték és az ingatlanvagyon kataszter statisztika bruttó érték egyeztetése feljegyzés és a ok áttanulmányozás a az egyeztetésről analitikus nyilvántartások áttekintése, egyeztetése előterjesztés kataszter nyilvántartás feljegyzés az egyeztetésről javított kataszter nyilvántartás főelőadó gazdálkodási előadó vagyonkimutatás befektetett eszközök alakulásának aránya, saját forrás aránya, forgótőke aránya, befektetett főelőadó eszközök fedezettsége, eladósodás feljegyzés a aránya mutatószámokról az önkormányzati választások évében január 3 folyamatos gazdálkodási előadó január 3 gazdálkodási előadó február 10. gazdálkodási előadó február febr Könyvvezetésbe n való megjelenítés bizottság megtárgyalja, Képviselőtestület elfogadja N N N bizottság megtárgyalja, Képviselőtestület elfogadja N N N N N N N N N N N N N N N bizottság, Képviselőtestület N N N