1. A mérleg és az eredménykimutatás egyes tételeihez kapcsolódó kiegészítések

Átírás

1 1. A mérleg és az eredménykimutatás egyes tételeihez kapcsolódó kiegészítések A Bank a évben három hasábos mérleget és eredménykimutatást készített egy december 31-én már lejárt, de a mérlegen kívüli kötelezettségek között tévesen szerepeltetett, mft összegű, minősített hitelkeret miatt. A hitelkeretre megképzett céltartalék összege (1.009 mft) meghaladta a Számviteli Politikában meghatározott jelentős összegű hiba (500 mft) mértékét, így minden évvel kapcsolatos, de csak a évben feltárt tétel, illetve annak eredményhatása a harmadik oszlopban került kimutatásra. A harmadik hasáb tételeit a mérleg és eredménykimutatás megfelelő részletező sorainál külön kiemeljük a évre vonatkozó módosító tétel sorban. A mérleg és eredménykimutatás egyes sorainak részlezése az alábbi: 1.1 MÉRLEG ESZKÖZÖK Pénzeszközök Pénztárállomány 4 5 MNB számla követelés Ebből: nostro számlák éven belül lejáró betétállomány Pénzeszközök Állampapírok Forgatási célú állampapírok Magyar Államkötvények MNB devizakötvények Befektetési célú állampapírok Magyar Államkötvények MNB devizakötvények Állampapírok összesen év folyamán az állampapírok állományának csökkenését az év folyamán lejáró papírok állományból történő kivezetése okozta. Forgóeszközök között kizárólag a befektetési célú állományból átsorolt, 2003-ban, illetve 2004-ben lejáró eredeti futamidejét tekintve hosszú lejáratú -, lejáratig tartott papírok kerülnek kimutatásra.

2 1.1.3 Hitelintézetekkel szembeni követelések Látra szóló követelés Egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Hitelintézetekkel szembeni követelések összesen Ügyfelekkel szembeni követelések Pénzügyi szolgáltatásból származó követelések ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Befektetési szolgáltatásból származó követelések 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, üzletrészek A részesedések állományában bekövetkezett csökkenés oka jelentős részben a portfoliótisztítás során eladott részesedések állományból történő kivezetése. Ezen kívül az állományváltozás az alábbi tényezők miatt következett be: átsorolás forgatási célú és befektetési célú részesedések között, saját tőke változása (tőkeemelés, tőkeleszállítás). Részvények és más változó hozamú értékpapírok Részvények és más változó hozamú, forgatási célú értékpapírok nettó könyv szerinti értéke Részvények és más változó hozamú értékpapírok bruttó értéke Ebben a mérlegsorban kizárólag forgatási célú részesedések szerepelnek, a Bank változó hozamú értékpapírokkal (határozatlan futamidejű befektetési alapok által kibocsátott befektetési jegyekkel) nem rendelkezik. 2

3 Részvények, részesedések befektetési célra Részvények, részesedések befektetési célra nettó könyv szerinti érték Részvények, részesedések befektetési célra bruttó érték Ezen a mérlegsoron a Bank 10 %-nál kisebb tulajdoni hányadot megtestesítő részesedései szerepelnek. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban nettó könyv szerinti érték Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban bruttó érték Ezen a mérlegsoron a számvitelről szóló évi C. törvény rendelkezései alapján kapcsolt vállalkozásnak minősülő gazdasági társaságokban fennálló banki részesedések szerepelnek. FORRÁSOK Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Látra szóló kötelezettség Meghatározott időre lekötött, pénzügyi szolgáltatásból származó kötelezettség ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek összesen A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek növekedését elsősorban a 150 meur összegű, mft ellenértékű értékpapírosított (Schuldschein) hitelfelvétel jelentette Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Takarékbetétek 0 0 Egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ebből: látra szóló 0 0 éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek

4 A Bank folyószámlát nem vezet, betétet csak egyes esetekben (pl. hitelek óvadéki betét) fogad el. A évi betétállomány csökkenését elsősorban a Bank tulajdonában lévő társaságok által elhelyezett betétek állományának csökkenése okozta Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség A évi állománynövekedés egyrészt a mft-os kötvényrábocsátásból, másrészt a 450 meur névértékű kötvényállomány devizaárfolyamnövekedés miatti, forintra átszámított ellenértékének növekedéséből ( mft) származik Céltartalékok Céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 Kockázati céltartalék függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre Hitelkeretekre Adott bankgaranciákra APEH-nek fizetendő kötelezettségekre Magyar Állammal szembeni kötelezettségekre Árfolyamgarancia megállapodás miatt Garanciavállalási kötelezettség Közvetített hitelek miatti fizetési kötelezettségre Egyéb céltartalék függő és biztos jövőbeni kötelezettségekre Céltartalékok összesen: évre vonatkozó módosító tételek Céltartalékok módosított állománya A céltartalékállomány változását elsősorban a hitelkeretek és adott bankgaranciák állományának csökkenéséhez tartozó céltartalékváltozás, valamint a év végén egyéb elszámolásokra képzett céltartalékok (APEH, árfolyamgarancia, stb.) felhasználása illetve felszabadítása okozta Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek

5 Saját tőke és elemei Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 0 0 Tőketartalék ebből ázsió ebből egyéb Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék 0 0 Értékelési tartalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény Saját tőke évre vonatkozó módosító tételek Saját tőke módosított állománya A Bank a év során tőkeemelésben nem részesült. Az eredménytartalék a évi beszámolóban szereplő, mft-os veszteség átvezetése miatt csökkent. Az eredménytartalékból felhasználás nem történt 2003-ban. A Bank évi mérleg szerinti eredménye mft nyereség. 5

6 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 1.2 A mérlegen kívüli tételek egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések Függő kötelezettségek Adott garanciák és kezességek Rendelkezésre tartott hitelkeretek Hitel és egyéb kötelezettség vállalásra vonatkozó ígérvények Peres ügyekből várható kötelezettségek Opciós ügyletekből származó kötelezettségek EIF részvényjegyzési kötelezettség Függő kötelezettségek évre vonatkozó módosító tételek Függő kötelezettségek módosított állománya A függő kötelezettségek állományában bekövetkezett csökkenés oka elsősorban az adott garanciák és kezességek, valamint a rendelkezésre tartott hitelkeretek évi állománycsökkenése Jövőbeni kötelezettségek Deviza swap ügyletek Kamatswap ügyletek Egyéb jövőbeni kötelezettségek Garancia beváltással kapcsolatos kötelezettségek Jövőbeni tőkeemelési kötelezettség Jövőbeni kötelezettségek évre vonatkozó módosító tételek Jövőbeni kötelezettségek módosított állománya A deviza swap ügyletek 2003-ban lezárásra kerültek. A kamatkockázat lefedése érdekében a Bank további kamatswap ügyleteket kötött. 6

7 1.2.3 Mérlegen kívüli követelések Deviza swap ügyletek Kamatswap ügyletek Garancia beváltással kapcsolatos követelések Opciós ügyletekből származó követelések Mérlegen kívüli követelések A deviza swap ügyletek 2003-ban lezárásra kerültek. A kamatkockázat lefedése érdekében a Bank további kamatswap ügyleteket kötött. 7

8 EREDMÉNYKIMUTATÁS 1.3 Az eredménykimutatás egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések Kapott és fizetett kamatok és kamatjellegű bevételek, kamatkülönbözet A Bank tevékenységéből származó bevételként elszámolt kamatkülönbözet ( mft) jelentős növekedést mutat a évi szinthez viszonyítva (3.999 mft). Pénzügyi műveletek nettó eredménye A pénzügyi műveletek nettó eredményeként a Bank mft összeget mutat ki, mely az alábbi részekből áll a évben: Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai Egyéb befektetési szolgáltatás bevételei 165 Egyéb befektetési szolgáltatás ráfordításai A pénzügyi műveletek nettó eredménye alapvetően két fő tételből áll össze: A jelentősebb tétel mft, a Bank befektetéseinek értékesítéséből származó árfolyamveszteség (a pénzügyi és befektetési szolgáltatások eredményében a részesedések forgatási vagy befektetési besorolásától függően megjelenő nyereség vagy veszteség egyenlege), a másik tétel a devizakészletek átértékelési vesztesége mft értékben. Az egyéb pénzügyi szolgáltatások bevételéből mft kapcsolódik a befektetés értékesítésen realizált árfolyamnyereséghez (nettó érték és az eladási ár különbözete), 25 mft a hitelkonszolidációs követeléseken realizált bevétel. Az egyéb pénzügyi szolgáltatások ráfordításaiból a devizakészletek átértékeléséből adódó, árfolyamváltozásból származó, nem realizált, illetve a devizaátváltásból származó realizált átértékelési veszteség, melynek nettó összege mft veszteség. A ráfordítások között nettó módon bevételként elszámolásra került az Állammal szembeni kötelezettségként kimutatott, árfolyamgaranciával fedezett források átértékelési különbözete, melynek összege mft. Ezen a soron jelenik meg a befektetési célú értékpapírok beszerzési értéke és névértéke közötti árfolyamkülönbözet m Ft összegben. A forgatási célúnak minősített részesedés-portfolió elemek értékesítéséből a Bank 165 mft árfolyamnyereséget mutat ki a befektetési szolgáltatások bevételeként. A befektetési szolgáltatások ráfordítása soron jelenik meg mft árfolyamveszteség szintén a portfoliótisztításhoz kapcsolódóan. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből Az üzleti tevékenységből származó egyéb bevételek összege mft volt, mely az alábbi részekből áll a évben: Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 153 Követelések megtérülése Immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítésének bevétele 71 Különféle egyéb bevételek 5 8

9 Általános költségek Költségnemek Változás %-ban Személyi jellegű ráfordítások ,4 Egyéb igazgatási költségek ,4 - ebből reklám és marketing ,9 - ebből szakértői díjak ,3 Általános igazgatási költségek ,6 Értékcsökkenési leírás ,8 Általános költségek összesen: ,7 Az általános költségek legnagyobb részét 2003-ban a Bank személyi jellegű ráfordításként elszámolt költségei jelentették. A Bank létszáma évi 209 főről 253 főre növekedett. A létszámnövekedés egyrészről (19 fő) az Üzemeltetési Kft. létszámának átvételét jelenti, másrészt a tevékenység bővüléshez kapcsolódik. Az értékcsökkenési leírás összegének évihez viszonyított jelentős növekedését a novemberben aktivált új banki rendszer (SAP) elkészült moduljainak használatba vétele okozta. A szoftverekre elszámolt értékcsökkenés 339 mft, ami a teljes értékcsökkenési leírás összegének 42,2%-a. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből Az üzleti tevékenységből származó évi ráfordítások összege mft volt, melyből mft az árfolyamgaranciával fedezett ügyletek átértékelési különbözetéhez kapcsolódó rendező tétel elszámolása. Az értékvesztés elszámolás és céltartalékképzés hatása Az értékvesztések és céltartalékok állománya a év végi állományokhoz viszonyítva jelentősen csökkent. Az értékvesztés állomány jelentősen a befektetések értékesítése miatt, míg a céltartalékok állománya az adott garanciák és rendelkezésre tartott hitelkeretek állományának csökkenése miatt mérséklődött. Szokásos üzleti tevékenység eredménye A Bank évi szokásos (üzleti) tevékenységének eredménye mft nyereség. A évi módosítások hatása miatt a évi szokásos üzleti tevékenység eredménye mft-tal, mft-ra változott. Rendkívüli eredmény 2003-ban a rendkívüli eredmény mft nyereség volt, melynek összetevőit az alábbi táblázat mutatja be: bevételek ráfordítások különbözet Végleges pénzeszköz átadás Térítés nélküli eszköz átadás-átvétel Jegyzett tőke leszállítás Elengedett követelés - megtérülés Összesen Végleges pénzeszköz átadást teljesített a Bank különböző alapítványok és közhasznú szervezetek részére, valamint szponzorként összesen 101 mft értékben. Térítés nélküli eszközátvételből származó eredményként, a rendkívüli bevételek és ráfordítások között is azonos összegben (1.301 mft) szerepel egy térítésmentesen átvett és továbbadott társaság nyilvántartási értéke évben a Bank egy portfoliójában lévő társaságánál pénzbeli tőkekivonást hajtott végre mft összegben, melynek könyv szerinti értéke 750 mft volt. 9

10 A Bank egy közvetített hitelkonstrukcióval kapcsolatban az ügyféltől nem behajtható követelésrészt a Bank felé a forrást nyújtó is elengedte (585 mft). A Bank két befektetésével kapcsolatban, a befektetések végelszámolása miatt elengedte a hitelkövetelését (235 mft). Adózás előtti eredmény A Bank évi adózás előtti eredménye mft nyereség, melyet az alábbiak szerinti adófizetési kötelezettség terhel. Adófizetési kötelezettség A évi eredmény, valamint az adóalap növelő és csökkentő tételek figyelembe vételével Bankunknak mft társasági adófizetési kötelezettsége keletkezett, melyet az APEH részére megfizetett. Adózott eredmény A Bank évi, adófizetési kötelezettség levonása utáni eredménye mft nyereség. Általános tartalékképzés A Bank évi adózott eredményéből, annak 10 %-át, 678 mft-ot általános tartaléknak megképezte. Mérleg szerinti eredmény A Bank évi mérleg szerinti eredménye mft nyereség. 10

11 1.4 Szavatoló tőkeszámítás és fizetőképességi mutató Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Alapvető tőke pozitív elemei Mérleg szerinti eredmény Eredménytartalék Immateriális javak Alapvető tőke negatív elemei Alapvető tőke Alárendelt kölcsöntőke számviteli értéke Alárendelt kölcsöntőke lejárat miatti csökkentése Járulékos tőke Levonások előtti szavatoló tőke Tőkemódosítás pénzügyi intézményekben, befektetési vállalkozásokban és biztosítókban fennálló részesedések miatt Hpt. korlátozások alapjául szolgáló szavatoló tőke Levonás Hpt. 79. (2) túllépése miatt Pénzügyi és befektetési szolgáltatási tevékenység fedezetére szolgáló szavatoló tőke A évre vonatkozó eredménykorrekciónak nincs hatása sem a szavatoló tőke, sem a fizetőképességi mutató nagyságára. A Bank kereskedési könyv vezetésére nem kötelezett, deviza árfolyamkockázati tőkekövetelmény nincs, a Bank az MFB törvényben előírt limiteket nem lépte túl, a Hpt. 79. (2) pontjában előírt, egy ügyféllel vagy ügyfélcsoporttal szemben vállalható kockázat értékét (a szavatoló tőke 25 %-a, mft) lépte túl mft-tal az ÁPV Rt.-vel szemben fennálló, az eladott befektetések vételárának halasztott fizetése miatt december 31-én. A beszámoló készítésig a limittúllépés megszűnt. A fizetőképességi mutató értéke december 31-én: 48,12 %. Az bank eszközei között az állampapírok jelentős részt képviselnek (kockázati súly 0%), valamint a követelések számottevő része mögött állami garancia a fedezet (kockázati súly 0%). A Bank év folyamán a törvényi és prudenciális követelményeknek eleget tett, a Hpt. által előírt limiteket folyamatosan figyelemmel kísérte és betartotta. A Bank fizetőképességi mutatója a törvényi 8 %-os követelményt jelentősen meghaladta. 1.5 Kockázatvállalás Az MFB Rt.-ről szóló évi XX. törvény hatályba lépése óta e törvény állapítja meg a Bank prudens működésre vonatkozó limiteinek egy részét. A évi törvénymódosítás eredményeként a Bank által alkalmazott limitek a Hpt-ben megfogalmazott limiteknek felelnek meg a pénzintézetekkel szemben vállalható kockázat nagyságának kivételével. Így az egy ügyféllel szembeni kockázatvállalás nagyságára a HPT-ben megfogalmazottak az irányadók. Ezalapján december 31-én a Bank két ügyféllel szemben, összesen mft értékben tartott nyilván nagykockázatnak minősülő kockázatvállalást. 11