KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ a 1337A számú adatlaphoz. Az Szf. törvény 4. -a szerint kedvezményezhető szervezetek

Átírás

1 KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ a 1337A számú adatlaphoz E nyomtatványt a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló évi CXXVI. törvény (továbbiakban: Szf. törvény) 4. -a szerinti feltételek igazolásához kell a Kitöltési útmutató I, II., III. és IV. pontjaiban megnevezett szervezeteknek kitölteniük 1 példányban. Az adatlaphoz mellékelni kell a szükséges nyilatkozatokat, okiratokat (Kitöltési útmutató I, II. és III. pontjaiban megnevezett szervezetek), illetőleg igazolást (Kitöltési útmutató IV. pontjában megnevezett szervezetek), és a felhívó-tájékoztató levél kézbesítésétől számított 30 napon belül el kell juttatni a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (továbbiakban: NAV, illetve állami adóhatóság) illetékes adóigazgatóságához. A nyilatkozatok a 1337A számú adatlap részét képező 1337A-01-es és 1337A-02-es számú bizonylaton (1337A-01-NYILATKOZAT és 1337A-02-NYILATKOZAT) is megtehetők. Az Szf. törvény 4. -a szerint kedvezményezhető szervezetek I. Egyesület (kivéve párt, biztosító egyesület, munkaadói és munkavállalói érdekképviseleti szervezet) és alapítvány (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés aa) és ab) pontjában meghatározott szervezetek) esetében csatolandó: 1. Jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés a nyilvántartásba vételről (a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1337A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban * ), amelyből megállapítható, hogy a bíróság már január 1. előtt jogerősen nyilvántartásba vette a szervezetet. A 3. pont d) alpontja szerinti nyilatkozat esetén a bírósági végzést nem kell csatolni. 2. Létesítő okirat (illetőleg annak módosítása) a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1337A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*, amely legalább január 1-től érvényes és igazolja a szervezet belföldi székhelyét, a magyarországi közösség, illetőleg a határon túli magyarság érdekében való működését, valamint azt, hogy a szervezet megfelel az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló évi CLXXV. törvény (továbbiakban: Civil tv.) 34. (1) bekezdésének d) pontja - ezzel összefüggésben a 2. - ának 22. pontja - szerinti feltételnek. A 3. pont c) alpontja szerinti nyilatkozat esetén a létesítő okiratot nem kell csatolni. (A Civil tv. 34. (1) bekezdésének d) pontja szerint a szervezet létesítő okiratának tartalmaznia kell, hogy a szervezet közvetlen politikai tevékenységet nem folytat, szervezete pártoktól független és azoknak anyagi támogatást nem nyújt. A Civil tv pontja szerint közvetlen politikai tevékenység: párt érdekében végzett politikai tevékenység, az országgyűlési képviselői választáson történő jelöltállítás, a megyei, fővárosi önkormányzat képviselő-testületébe történő jelöltállítás, az Európai Parlament tagjának történő jelölés, a megyei jogú város képviselő-testületébe történő jelöltállítás, valamint a polgármester jelölése; nem minősül közvetlen politikai tevékenységnek a külön törvényben meghatározott nemzetiségi szervezet által a helyi,

2 2 illetve nemzetiségi önkormányzati képviselői választáson történő jelöltállítás, valamint a polgármester jelölése.) 3. Nyilatkozat arról, hogy: a) január 1. napjától megszakítás nélkül ténylegesen folytatja létesítő okirata szerinti közhasznú tevékenységét; b) a szervezetnek augusztus 1. napja és a 1337A számú adatlap kelte között nem volt olyan lejárt esedékességű köztartozása - a NAV vámszervénél, a NAV adóztatási szervénél, az önkormányzati adóhatóságnál (a fővárosi székhelyű adózók esetében az önkormányzati adóhatóság vonatkozásában megtett nyilatkozat mind a kerületi, mind a fővárosi önkormányzati adóhatóságra értendő), amelyre fizetési halasztást vagy részletfizetési kedvezményt nem kapott. Az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) pontja szerint köztartozás az a törvényben meghatározott, az államháztartás alrendszereinek költségvetéseiből ellátandó feladatok fedezetére előírt fizetési kötelezettség, amelynek megállapítása, ellenőrzése, behajtása bíróság vagy közigazgatási szerv hatáskörébe tartozik, valamint a köztestület működésének fedezetére törvényben előírt fizetési kötelezettség, feltéve, hogy azt önkéntesen az esedékességkor nem teljesítették. Köztartozás az is, ha az államháztartás alrendszereinek költségvetése terhére jogosulatlanul igénybe vett vagy rendeltetésétől eltérően felhasznált támogatás és járulékai megfizetését az arra hatáskörrel rendelkező szerv elrendeli, és azt a kötelezett az előírt határidőig nem teljesíti. A NAV adóztatási szervénél nyilvántartott adótartozás - beleértve a behajthatatlannak minősített és a letéti számlán szereplő adótartozásokat is - vizsgálata során a NAV adóztatási szerve az adott adónemen nyilvántartott adótartozás összegét csökkenti a más adónemen fennálló túlfizetés összegével; c) a létesítő okirat másolatát azért nem csatolták, mert a szervezet a rendelkező évet megelőző években sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét, az állami adóhatóság kiutalta részére a felajánlott összeget és a fentiekben megnevezett - a megelőző években már teljes körűen benyújtott - létesítő okirat a belföldi székhellyel, a magyarországi közösség, illetőleg a határon túli magyarság érdekében való működéssel, a Civil tv. 34. (1) bekezdésének d) pontja szerinti feltétellel és a törvény szerinti meghatározott közhasznú tevékenységgel összefüggésben a jelen rendelkező évben is hatályos adatokat tartalmaz; d) a nyilvántartásba vételről szóló, jogerős bírósági végzés másolatát azért nem csatolták, mert azt a szervezet a megelőző években már benyújtotta és a rendelkező évet megelőző években sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét, az állami adóhatóság kiutalta részére a felajánlott összeget. A január 1-jét követően egyházból egyesületté alakult szervezetekre vonatkozó eltérő rendelkezések A lelkiismereti és vallásszabadság jogáról, valamint az egyházak, vallásfelekezetek és vallási közösségek jogállásáról szóló évi CCVI. törvény 37. (1)-(2) bekezdésében foglaltak alapján a év során egyházból átalakult vallási közösség (egyesület) január 1- jétől a lelkiismereti és vallásszabadságról, valamint az egyházakról szóló évi IV. törvény alapján nyilvántartásba vett egyház általános jogutódja. E szervezeteknek a 1337A számú adatlap kitöltése során az alábbi eltérő szabályokat kell figyelembe venniük:

3 3 - a jogerősítő záradékkal ellátott, nyilvántartásba vételről szóló bírósági végzés másolatát csatolni kell (I/1. pont), azonban az Szf. törvény 4. (1) bekezdésében meghatározott feltételeket (két éves várakozási idő megléte, azaz a január 1. napját megelőző bírósági nyilvántartásba vétel és a törvény szerint meghatározott közhasznú tevékenység vonatkozásában folyamatos működés január 1. napjától) a 2012., és rendelkező évben nem kell teljesítenie a szervezetnek, - a 2012., és évben nem kell nyilatkoznia arról, hogy a rendelkező évet megelőző év január 1. napjától, azaz a rendelkező év vonatkozásában január 1. napjától megszakítás nélkül ténylegesen folytatja létesítő okirata szerinti közhasznú tevékenységét (3. pont a) alpontja szerinti nyilatkozat, az Szf. törvény 8/A. (2) bekezdése alapján). Felhívjuk továbbá e szervezetek figyelmét, hogy a kiutalt szja 1%-os összegnek a közcélú tevékenységnek megfelelő felhasználásáról a 2012., és évben elszámolásra nem kötelezettek, azaz nem kell benyújtaniuk a KOZ bizonylatot (az Szf. törvény 8/A. (2) bekezdése alapján). Az egyházból egyesületté alakult szervezetnek a NAV-hoz be kell jelentkeznie. Amennyiben ez nem történt meg, a jogutódlás tárgyában bejelentési kötelezettségének mihamarabb eleget kell tennie. Az egyesületnek, mint jogutód szervezetnek - az egyesületté történő átalakulásnak a nyilvántartásba vételéről szóló, jogerősítő záradékot tartalmazó bírósági végzést másolatban csatolva - adószám megállapítása érdekében, T201 adat- és változás bejelentő lapon az állami adóhatósághoz be kell jelentkeznie. Az egyesületnek a bejelentkezésekor a jogelőd egyház adószámát is közölnie kell az adat- és változás bejelentő lapon. II. Közalapítvány (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés ad) pontjában meghatározott kedvezményezetti körbe sorolt szervezet) esetében csatolandó: Jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés a nyilvántartásba vételről (a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1337A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*), amelyből megállapítható, hogy a bíróság már év január 1. előtt nyilvántartásba vette a szervezetet, valamint ugyanazokat a dokumentumokat, illetve nyilatkozatokat kell csatolni, amelyek az egyesületek és alapítványok esetében a 2. és 3. pontban felsorolásra kerültek. III. Közhasznú alapítvány, közhasznú egyesület és közhasznú közalapítvány (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés ac) pontjában meghatározott szervezetek, amelyeknek a bíróság által bejegyzett közhasznúsági fokozata: közhasznú vagy (2012. január 1-jét megelőzően történt bejegyzés esetén) kiemelkedően közhasznú, mely szervezetek január 1-jétől egységesen közhasznú jogállásúnak minősülnek) esetében csatolandó: 1. Jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés a nyilvántartásba vételről (a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1337A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*), amelyből megállapítható, hogy a bíróság már év január 1. előtt közhasznú vagy kiemelkedően közhasznú szervezetként nyilvántartásba vette a szervezetet. Közhasznú alapítvány és közhasznú egyesület esetén szerződés (a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1337A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*), mely igazolja, hogy

4 4 tevékenységét állami szervvel vagy önkormányzattal január 1. napja előtt legalább egy évvel kötött szerződés alapján végzi. E szerződést abban az esetben kell csatolni, amennyiben a szervezet a rövidebb, egy éves várakozási idő alapján (a nyilvántartásba vétele a bírósági végzés jogerőre emelkedésének napja alapján január 1. és december 31. között történt) kéri kedvezményezhetősége megállapítását. Ezzel egyidejűleg a már hivatkozott szerződésen túl - amennyiben adatmódosító lapon még nem jelentette be a fokozatot az állami adóhatósághoz - csatolnia kell a közhasznú besorolásáról szóló, jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzésnek - a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén - az egyszerű fénymásolatát, illetve a 1337A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén a szkennelt másolati példányát* is. Ezt a feltételt a 1337A-01-NYILATKOZAT lap 8. pontjában kell jelölni. Amennyiben a közhasznú alapítvány, közhasznú egyesület nem rendelkezik a fenti szerződéssel, kedvezményezhetőségének megállapítását akkor kérheti, ha az Szf. törvény 4. (1) bekezdés aa)-ab) alpontjában foglalt feltételnek, azaz az egyesületekre, alapítványokra vonatkozó általános szabályoknak megfelel, tehát nyilvántartásba vételére január 1-je előtt került sor. 2. Valamint ugyanazon dokumentumokat, illetve nyilatkozatokat kell csatolni, amelyek az egyesületek és alapítványok esetében a 2. és 3. pontban felsorolásra kerültek. IV. Könyvtári, levéltári, múzeumi, egyéb kulturális, illetve alkotó- vagy előadóművészeti tevékenységet folytató szervezetek (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés f) pontjában meghatározott szervezetek) esetében csatolandó: Igazolás (a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén eredeti példányban, illetve a 1337A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*) arról, hogy a 2010., 2011., év valamelyikében a helyi önkormányzattól, az országos, illetve a helyi kisebbségi önkormányzattól vagy a központi költségvetéstől egyedi támogatásban részesült. Ezen pontban felsorolt szervezeteknek a 1337A számú adatlap 1337A-01-es számú bizonylat részét (1337A-01-NYILATKOZAT) nem kell kitölteniük. Az igazolást a kitöltött 1337A számú adatlaphoz kell csatolniuk, továbbá a döntésüknek megfelelően kitölthetik és csatolhatják a 1337A-02-es számú bizonylatot (1337A-02-NYILATKOZAT) is. Az adatlap kitöltéséhez és a nyilatkozatok megtételéhez kapcsolódó további fontos információk I. A 1337A számú adatlap főlapjának a 15. sorában a végzett közhasznú tevékenység kódszámát kell feltüntetni. A lehetséges esetek: 1. egészségmegőrzés, betegségmegelőzés, gyógyító-, egészségügyi rehabilitációs tevékenység 2. szociális tevékenység, családsegítés, időskorúak gondozása 3. tudományos tevékenység, kutatás 4. nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés 5. kulturális tevékenység 6. kulturális örökség megóvása 7. műemlékvédelem 8. természetvédelem, állatvédelem

5 5 9. környezetvédelem 10. gyermek- és ifjúságvédelem, gyermek- és ifjúsági érdekképviselet 11. hátrányos helyzetű csoportok társadalmi esélyegyenlőségének elősegítése 12. emberi és állampolgári jogok védelme 13. a magyarországi nemzeti és etnikai kisebbségekkel, valamint a határon túli magyarsággal kapcsolatos tevékenység 14. sport, a munkaviszonyban és a polgári jogi jogviszony keretében megbízás alapján folytatott sporttevékenység kivételével 15. közrend és közlekedésbiztonság védelme, önkéntes tűzoltás, mentés, katasztrófa-elhárítás 16. fogyasztóvédelem 17. rehabilitációs foglalkoztatás 18. munkaerőpiacon hátrányos helyzetű rétegek képzésének, foglalkoztatásának elősegítése - ideértve a munkaerő-kölcsönzést is - és a kapcsolódó szolgáltatások 19. euroatlanti integráció elősegítése 20. közhasznú szervezetek számára biztosított - csak közhasznú szervezetek által igénybe vehető - szolgáltatások 21. ár- és belvízvédelem ellátásához kapcsolódó tevékenység 22. bűnmegelőzés és az áldozatvédelem 23. egyéb közhasznú tevékenység, mely megfelel a Civil tv pontja szerinti közhasznú tevékenységnek (minden olyan tevékenység, amely a létesítő okiratban megjelölt közfeladat teljesítését közvetlenül vagy közvetve szolgálja, ezzel hozzájárulva a társadalom és az egyén közös szükségleteinek kielégítéséhez), azonban az előző 22 tevékenységi kör egyikével sem feleltethető meg A 23. kód megjelölése esetén a közhasznú tevékenységet a 1337A számú adatlap főlapjának a 16. pontjában kell megnevezni. A január 1-jét követően egyházból egyesületté alakult szervezeteknek a 1337A számú adatlap főlapjának a pontjait nem kell kitölteniük. II. III. Az adatlap pontos kitöltése megkönnyíti az adategyeztetéseket és gyorsíthatja a kedvezményezett részére felajánlott összeg kiutalását. Fontos, hogy a kedvezményezett az adatlapon a hatályos adatokat tüntesse fel, amennyiben ezen adatok megváltoztak, az adatmódosítás - pl. jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés birtokában a bírósági nyilvántartást érintő adatok (pl. képviselő személye, a székhely címe, közhasznú besorolás stb.) bejelentése esetében - a T201. számú adatés változásbejelentő lap benyújtásával történhet. A 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén a 1337A számú adatlap főlapját és ezzel az adatlap részét képező 1337A-01-es és 1337A-02-es számú bizonylatokat (1337A-01-NYILATKOZAT és 1337A-02-NYILATKOZAT) a főlap C-blokkjában a szervezet NAV-hoz bejelentett képviselőjének, illetve - a jogszabály szerinti meghatalmazás birtokában - a képviselő által meghatalmazott személynek kell aláírnia. Az Art. 7. (2) bekezdése szerint jogi személyt és jogi személyiséggel nem rendelkező egyéb szervezetet az adóhatóság, az adópolitikáért felelős miniszter által vezetett minisztérium előtt a rá vonatkozó szabályok szerint képviseleti joggal rendelkező személy vagy munkaviszonyban álló jogtanácsos, a képviseleti jogosultságát igazoló nagykorú tag, alkalmazott, megbízás alapján eljáró jogtanácsos,

6 6 IV. továbbá ügyvéd, ügyvédi iroda, európai közösségi jogász, adószakértő, okleveles adószakértő, adótanácsadó, könyvelő, számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság, illetőleg egyéb szervezet alkalmazottja, tagja, környezetvédelmi termékdíjjal kapcsolatos ügyben termékdíj ügyintéző szakképesítéssel rendelkező személy is képviselheti. Az Art. 7. (5) bekezdése szerint az adózó a képviselet ellátására állandó meghatalmazást vagy megbízást adhat, és ezt az adóhatósághoz bejelentheti. Az állandó meghatalmazás, megbízás - a külön jogszabályban meghatározott feltételek teljesítésén túl - az adóhatóság előtti eljárásban akkor érvényes, ha azt az adózó vagy képviselője az adóhatóság által rendszeresített formanyomtatványon jelenti be. Az eseti meghatalmazás megfelelő, ha az alapján a meghatalmazó és a meghatalmazott személye, valamint a meghatalmazás terjedelme egyértelműen beazonosítható. Ha az állandó meghatalmazást, megbízást vagy annak megszűnését az adózó képviselője jelenti be, az adóhatóság a bejelentésről az adózót írásban értesíti. Az adózó az eseti, illetve az állandó meghatalmazás, megbízás visszavonását, felmondását haladéktalanul köteles bejelenteni az adóhatósághoz, illetve a képviseleti jog megszűnését a meghatalmazott, megbízott is bejelentheti az adóhatóságnál. A képviseleti jog keletkezése és megszűnése az adóhatósággal szemben az adóhatósághoz történő bejelentéstől hatályos azzal, hogy a képviseleti jog megszűnésének bejelentése napján a meghatalmazottat még az adóhatósági iratok átvételére jogosult személynek kell tekinteni. Amennyiben a meghatalmazott írja alá az adatlapot, akkor erről a főlapon kell nyilatkoznia, és a meghatalmazását - ha nem az állami adóhatósághoz bejelentett állandó meghatalmazott mellékletként (eseti meghatalmazás), a 1337A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén eredetben kell az adatlaphoz csatolnia. A 1337A számú adatlap elektronikus úton is benyújtható. Az adóügyek elektronikus intézéséhez, így a 1337A számú adatlap elektronikus úton történő benyújtásához a kedvezményezett képviselője vagy meghatalmazottja a Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatalánál, a fővárosi, vagy megyei kormányhivataloknál, a fővárosi és megyei kormányhivatalok járási (fővárosi kerületi) hivatalainál, a NAV Központi Ügyfélszolgálatainál, vagy Magyarország diplomáciai és konzuli képviseleteinél köteles regisztráltatnia magát és a regisztrációt követő 8 napon belül T180 számú adatlapon kell bejelentést tennie a NAV-hoz képviseleti jogosultságáról, illetve arról, hogy képviseleti jogosultságának tartalma mire terjed ki. Ha az adózó állandó meghatalmazással vagy megbízással rendelkező képviselője útján elektronikus úton teljesíti adóbevallási és adatszolgáltatási kötelezettségét, az állandó meghatalmazott vagy megbízott a megbízást követő 8 napon belül köteles az állami adóhatósághoz bejelenteni a képviselt adózó nevét, elnevezését és adóazonosító számát. V. Amennyiben a kedvezményezett a rendelkező évet megelőző években sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét és az állami adóhatóság kiutalta részére a felajánlott összeget, akkor a nyilvántartásba vételről szóló bírósági végzés és az eredeti és a hatályos létesítő okirat másolatát nem szükséges ismételten benyújtania az állami adóhatósághoz azzal a feltétellel, hogy ezen okiratokat a megelőző években már teljes körűen benyújtotta és ezen okiratok a belföldi székhellyel, a magyarországi közösség, illetőleg a határon túli magyarság érdekében való működéssel, a Civil tv. 34. (1) bekezdésének d) pontja szerinti feltétellel és a törvény szerinti meghatározott közhasznú tevékenységgel összefüggésben a jelen rendelkező évben is hatályos adatokat tartalmaznak. (1337A-01-es számú bizonylat 6. és 7. pontja) VI. A közhasznú egyesület, közhasznú alapítvány és közhasznú közalapítvány kedvezményezett lehet abban az esetben is, ha egyesületként, alapítványként vagy

7 7 VII. közalapítványként január 1-jét megelőzően a bíróság nyilvántartásba vette, függetlenül attól, hogy a közhasznú vagy kiemelkedően közhasznú fokozat bírósági nyilvántartásba vételtől számítva az egy év eltelt vagy sem. Az Szf. törvény 4. (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezett nem jogosult az szja 1%-os összegre, ha a 4. (2) bekezdés d) pontjában meghatározott feltételt nem teljesítette, azaz augusztus 1. napja és az általa tett nyilatkozat időpontja (a 1337A számú adatlap kelte) között köztartozása állt fenn. Az Szf. törvény 4. (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezett nem jogosult az szja 1%-os összegre abban az esetben sem, ha a 4. (5) bekezdésében megjelölt határidőt nem teljesítette, azaz a 4. (1)-(2) bekezdésében foglalt feltételeket a felhívó-tájékoztató levél kézbesítését követő 30 napon belül nem teljesítette, illetve késedelmét - alapos indokkal - nem igazolta. Az Szf. törvény 4. (3) bekezdése szerint azonban kivételes méltányosságot érdemlő esetben a NAV eltekinthet a fentiekben ismertetett feltételek meglététől. Kivételes méltányosságot érdemel különösen, ha az szja 1%-os összeg átutalásának meghiúsulása a kedvezményezett alapvető céljának elérését súlyosan veszélyezteti. A kivételes méltányosság gyakorlása esetén az szja 1%-os összeg átutalását a NAV akkor teljesítheti, ha ezt megelőzően a kedvezményezett a fennálló köztartozását rendezi. A kedvezményezett a 1337A számú adatlap részét képező 1337A-02-es számú bizonylaton (1337A-02-NYILATKOZAT) nyilatkozhat arról, hogy a rendelkezett összeg átutalásának meghiúsulása súlyosan veszélyezteti az alapvető céljainak elérését és - a kivételes méltányosságot megalapozó körülmények elővezetésével egyidejűleg - kérheti a kivételes méltányosság gyakorlását. A nyilatkozatnak olyan részletesnek kell lennie, hogy abból megismerhető legyen a szervezet forrásainak nagysága, azokon belül az szja 1%-os összeg nagyságrendje, és annak - számadatokkal alátámasztott - felhasználási célja. A nyilatkozatának az alátámasztására az alábbi okiratokat és/vagy nyilatkozatokat kell benyújtania a kedvezményezettnek. a) A évre vonatkozó egyszerűsített beszámoló (amennyiben a kedvezményezettnek van közhasznúsági fokozata, akkor a közhasznú egyszerűsített beszámoló) másolata, ha egyszeres könyvvitelt köteles vezetni a kedvezményezett. b) A évre vonatkozó egyszerűsített éves beszámoló (amennyiben a kedvezményezettnek van közhasznúsági fokozata, akkor a közhasznú egyszerűsített éves beszámoló) másolata, ha kettős könyvvitel vezetésére kötelezett a kedvezményezett (közalapítvány a vállalkozási tevékenységtől függetlenül egyszerűsített éves beszámolót köteles készíteni). c) A évre tervezett bevétel, kiadás, működési költség, cél szerinti tevékenységre fordítandó összeg nagysága, továbbá a tartalékolás célja, összege, időtartama. VIII. Az Szf. törvény 4. (4) bekezdése szerinti jogutódlás esetén a kedvezményezett javára felajánlott adóösszeg a kedvezményezett jogutódját illeti meg. Amennyiben a jogutódlás tényének bejelentése a NAV-hoz - az idő rövidsége miatt - még nem történt meg, a jogutódlás tárgyában bejelentési kötelezettségének mihamarabb eleget kell tennie. IX. Az Szf. törvényben meghatározott feltételek igazolására nyitva álló határidő a felhívótájékoztató levél kézbesítését követő 30 nap. A határidő elmulasztása esetén a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló, évi CXL. törvény előírásai az irányadók. Az igazolási kérelem benyújtásával egyidejűleg az elmulasztott cselekményeket is pótolni kell. Az Szf. törvény 4. (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezettnek az e

8 8 X. törvény alapján átutalt összeg felhasználására vonatkozó (a cél szerinti és működési költségeket összegszerűen is tartalmazó) adatait - meghatározva a támogatás esetleges tartalékolásának tényét, célját, legfeljebb 3 éves időtartamát és összegét is évi átutalás esetén május 31-ig a 13KOZ számú bizonylaton a NAV részére közlemény formájában elektronikus úton, az ügyfélkapun keresztül kell megküldenie. A május 31-ig benyújtandó közleményben (13KOZ számú közlemény) szerepelnie kell mindazon összegek felhasználásának, illetve tartalékolásának, amelyeket a NAV a közlemény évét megelőző második évben, vagyis január 1- jétől december 31-ig a adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján a rendelkező évre vonatkozóan utalt ki a kedvezményezett részére. A közleményben szerepeltetni kell a 12KOZ számú közleményben tartalékolt összegként megjelölt szja 1%-os összeg(ek) felhasználására, tartalékolására, illetve továbbtartalékolására vonatkozó adatokat is. A 13KOZ számú közlemény január hónaptól lesz letölthető a NAV honlapjáról. Jogutód nélküli megszűnés esetén a kedvezményezettet soron kívüli, jogutódlással való megszűnés esetén a jogutódot a jogelődre vonatkozó tartalmú és határidejű beszámolási kötelezettség terheli. A társadalmi és civil kapcsolatok fejlesztéséért felelős minisztérium az állami adóhatóság által továbbított közleményeket évi átutalás esetén június 30- ig a civil szervezetekkel foglalkozó internetes honlapján legalább egy évig ingyenesen közzéteszi. Azon szervezetnek, amely rendelkezik általa fenntartott vagy a megbízása alapján működtetett olyan internetes felülettel, amelynek tartalmáért ő felel (saját honlap), a közleményét e felületen is el kell helyeznie évi átutalás esetén május 31-ig, és azt legalább egy évig nem távolíthatja el. A január 1-jét követően egyházból egyesületté alakult szervezetek a kiutalt szja 1%-os összegnek közcélú tevékenységnek megfelelő felhasználásáról a 2012., és évben elszámolásra nem kötelezettek, azaz nem kell benyújtaniuk a KOZ bizonylatokat. XI. A 1337A számú adatlap főlapjának a 7. sorában az állami adóhatóság által hibásnak/hiányosnak minősített adatlap 10-jegyű vonalkódját kell feltüntetni, amely a javításra/hiánypótlásra és/vagy adategyeztetésre történő felhívást tartalmazó végzésben található meg. Amennyiben a kedvezményezett a korábban benyújtott 1337A számú adatlapját kívánja helyesbíteni, akkor a 7. sort nem kell kitöltenie. A helyesbítés, illetve javítás mértékétől függetlenül mind a helyesbítés, mind a javítás/kiegészítés esetében a 1337A számú adatlap minden lapját teljes körűen ki kell tölteni és el kell juttatni (a korábban megküldött adatlap elektronikus beküldése esetében elektronikus úton, az Ügyfélkapun keresztül) a NAV részére. *Az elektronikus formában rendelkezésre nem álló mellékletek csatolása esetén a kedvezményezettnek az elektronikus úton megküldött 1337A számú adatlap érkeztető számát (az elfogadó nyugtán szereplő NAV iktatószámot) papíron kell rögzítenie és a mellékletekkel együtt kell megküldenie a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz. Nemzeti Adó- és Vámhivatal