Útmutató a beszámolókészítéshez

Átírás

1 Útmutató a beszámolókészítéshez Az Adatlap munkalap színessel jelölt celláit kitöltve a beszámoló alapadatai automatikusan kitöltésre kerülnek. A vállalkozási tevékenységet nem folytató egyházi jogi személy beszámolójának formája az éves bevétel nagyságától függ: 1.) Ha az egyházi gazdálkodó szervezet alaptevékenységéből származó bevételének összege két egymást követő évben évenként a 25 millió forintot nem haladja meg, akkor az egyházi gazdálkodó szervezetnek egyszeres könyvvitellel alátámasztott zárszámadást, vagyonmérleget és szöveges kiértékelést kell készítenie. Használandó munkalapok: 1.Fedlap 2.ZBevétel 3.ZKiadás 4.Vagyonmérleg + szöveges értékelés 2.) Ha az egyházi gazdálkodó szervezet alaptevékenységéből származó bevételének összege két egymást követő évben évenként az 5 millió forintot nem haladja meg (25-5 millió forint között van), akkor az egyházi gazdálkodó szervezetnek egyszeres könyvvitellel alátámasztott egyszerűsített beszámolót és szöveges kiértékelést kell készítenie. Használandó munkalapok: 1.Fedlap 2.ZBevétel 3.ZKiadás 5.Mérleg egyszeres 6.Eredménylevezetés + szöveges értékelés 3.) Ha az egyházi gazdálkodó szervezet alaptevékenységéből származó bevételének összege két egymást követő évben évenként az 5 millió forintot meghaladja, akkor az egyházi gazdálkodó szervezetnek kettős könyvvitellel alátámasztott egyszerűsített éves beszámolót és szöveges kiértékelést kell készítenie. Használandó munkalapok: 1.Fedlap 2.ZBevétel 3.ZKiadás 7.Mérleg kettős 8.Eredménykimutatás + szöveges értékelés Ha az egyházi jogi személy vállalkozási tevékenységet is végez tekintet nélkül a vállalkozási tevékenységből származó bevétel nagyságára, akkor az egyházi gazdálkodó szervezetnek kettős könyvvitellel alátámasztott egyszerűsített éves beszámolót és szöveges kiértékelést kell készíteni. Használandó munkalapok: 1.Fedlap 2.ZBevétel 3.ZKiadás 7.Mérleg kettős 8.Eredménykimutatás + szöveges értékelés Az az egyházi gazdálkodó szervezet, amelyik gazdálkodási tevékenységét beleértve az alap-, és vállalkozási tevékenységet is év közben kezdi meg, a bevételét arányosítással állapítja meg. Útmutató a készítéshez Az Adatlap munkalap színessel jelölt celláit kitöltve a beszámoló alapadatai automatikusan kitöltésre kerülnek. Használandó munkalapok: 9.Fedlap 1.KBevétel 11.KKiadás

2 Egyházmegye adatai Név Székhely Adószám Bankszámlaszám Fordulónap <-- legördülő listából választható Beszámoló éve 216 <-- legördülő listából választható Beszámoló elkészítésének dátuma Költségvetés éve: 217 <-- legördülő listából választható Költségvetés elkészítésének dátuma:

3 Az egyházmegye megnevezése: Az egyházmegye székhelye: Adószáma: Bankszámla száma: A számviteli törvény szerinti egyházi jogi személy beszámolója Dátum: A beszámolót az Egyházmegye Presbitériuma a/az.. napján tartott ülésén elfogadta. esperes PH. egyházmegyei felügyelő egyházmegyei számvevőszéki elnök egyházmegyei gazdasági felelős A beszámolót a Magyarországi Evangélikus Egyház Országos Elnöksége a/az.. számú határozatával elfogadta. Dátum: PH. Magyarországi Evangélikus Egyház képviseletére jogosult személy

4 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi zárszámadás 216. január 1-től 216. december 31-ig BEVÉTELEK 216. évi 216. évi e Eltérés 216. évi százaléka I. Adományok n.é. 1. Gyülekezetektől, magánszemélyektől n.é Egyházmegyei járulék n.é Egyházmegye működését támogató offertórium n.é Templomépítési offertórium n.é Szórvány offertórium n.é Cantate offertórium n.é GAS egyházmegyénél maradó része n.é Adomány n.é Céladomány n.é. n.é. n.é. 2. Továbbítandó bevételek n.é. 2.1 Gyógykezeltetési offertórium n.é. 2.2 Ifjúsági offertórium n.é. 2.3 Missziói offertórium n.é. 2.4 Bibliaterjesztési offertórium n.é. 2.5 GAS továbbutalandó része n.é Egyéb továbbutalandó támogatás n.é. n.é. n.é. 3. Szervezetektől n.é Adomány n.é Céladomány n.é. n.é. n.é. II. Támogatások n.é. 1. Egyházi támogatások n.é Működési támogatás n.é Más egyházi szervezettől n.é Beruházási támogatás n.é. n.é. n.é. 2. Külföldi egyházi forrásból n.é. n.é. n.é. 3. Központi i támogatás n.é Beruházási felújítási céltámogatás n.é Egyéb központi i támogatás n.é Hitoktatási útiköltségtérítés n.é. n.é. n.é. 4

5 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi zárszámadás 216. január 1-től 216. december 31-ig BEVÉTELEK 216. évi 216. évi e Eltérés 216. évi százaléka 4. Önkormányzati támogatások n.é. n.é. n.é. III. Pénzügyi műveletek bevételei n.é. 1. Kamat jóváírás n.é. n.é. n.é. IV. Pályázatok n.é. 1. Egyházi pályázatok n.é. 2. Állami pályázatok n.é. 3. Európai uniós pályázatok n.é. 4. Regionális pályázatok n.é. n.é. n.é. V. Egyéb bevételek n.é. 1. Ingóságok eladása n.é. 2. Adott kölcsön törlesztése n.é. 3. Kölcsön felvétel n.é. 4. Kártérítés n.é. 5. Egyéb n.é. n.é. n.é. BEVÉTEL ÖSSZESEN: n.é. Bevételekből saját bevételek: n.é. Bevételekből továbbutalási célú bevételek: n.é. Dátum: P.H. esperes egyházmegyei felügyelő 5

6 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi zárszámadás 216. január 1-től 216. december 31-ig KIADÁSOK 216. évi 216. évi e Eltérés 216. évi százaléka I. Személyi jellegű kiadások n.é. 1. Esperesek egyházi szolgálatáért (szolgálati díj) n.é. 2. Nem lelkészi alkalmazottak munkabére n.é. 3. Egyéb egyházi személyek illetménye n.é. 4. Megbízási díjak n.é. 5. Munkábajárás költségtérítése (helyi bérlet) n.é. n.é. n.é. II. Adók, járulékok n.é. 1. Központi i n.é Szociális hozzájárulási adó n.é Személyi jövedelemadó n.é Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék n.é Nyugdíjjárulék n.é Egészségügyi hozzájárulás n.é Rehabilitációs hozzájárulás n.é Egyéb központi adó n.é. n.é. n.é. III. Működési költségek n.é. 1. Vagyonbiztosítás n.é. 2. Posta, telefon, internet n.é. 3. Gáz-szolgáltatás n.é. 4. Áram-szolgáltatás n.é. 5. Közüzemi díjak (víz, csatorna, szemét) n.é. 6. Tisztítószerek n.é. 7. Sajtó előfizetések n.é. 8. Könyvtár, levéltár beszerzési költségei n.é. 9. Irodaszerek n.é. 1. Egyéb igénybevett szolgáltatások n.é. 11. Gépjármű biztosítás n.é. n.é. IV. Gépjármű használat n.é. 1. Üzemanyag n.é. 2. Javítás, karbantartás n.é. 3. Gépjármű felelősségbiztosítás n.é. 4. Casco biztosítás n.é. 5. Autópályadíj n.é. 6. Saját gépjármű használat n.é. n.é. 6

7 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi zárszámadás 216. január 1-től 216. december 31-ig KIADÁSOK 216. évi 216. évi e Eltérés 216. évi százaléka V. Egyházi fizetési kötelezettségek n.é. 1. Szolgálatba állító fenntartó tagot terhelő nyugdíjjárulék (Zelenka Pál SzA) n.é. n.é. n.é. VI. Továbbítandó egyházi adományok n.é. 1. Gyógykezeltetési offertórium n.é. 2. Ifjúsági offertórium n.é. 3. Missziói offertórium n.é. 4. Bibliaterjesztési offertórium n.é. 5. GAS továbbutalandó része n.é. 6. Egyéb továbbutalandó támogatás n.é. n.é. n.é. VII. Hitéleti tevékenységhez kapcsolódó kiadások n.é. 1. Hitéleti rendezvények n.é Istentisztelet n.é Gyerekmunka n.é Ifjúsági programok n.é Zenei alkalmak n.é Konferenciarészvétel n.é Testvérgyülekezeti kapcsolatok n.é. n.é. n.é. 2. Reprezentáció n.é. n.é. n.é. VIII. Eszközök, felszerelések vásárlása n.é. 1. Gépjármű vásárlás n.é. 2. Hitéleti eszközök, felszerelések n.é. 3. Irodai eszközök, felszerelések n.é. n.é. n.é. IX. Pénzügyi műveletek kiadásai n.é. 1. Banki költségek n.é. n.é. n.é. 7

8 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi zárszámadás 216. január 1-től 216. december 31-ig KIADÁSOK 216. évi 216. évi e Eltérés 216. évi százaléka X. Pályázatok költségei n.é. 1. Egyházi pályázatok n.é. 2. Állami pályázatok n.é. 3. Európai uniós pályázatok n.é. 4. Regionális pályázatok n.é. n.é. n.é. XI. Egyéb kiadások n.é. 1. Kapott kölcsön törlesztése n.é. 2. Kölcsön nyújtása n.é. n.é. n.é. XII. Segélyek n.é. 1. Szociális segély n.é. n.é. KIADÁS ÖSSZESEN: n.é. Kiadásokból saját kiadások: n.é. Kiadásokból továbbutalt támogatások, adományok: n.é. BEVÉTEL ÖSSZESEN: KIADÁS ÖSSZESEN: PÉNZESZKÖZ VÁLTOZÁS: n.é. n.é. n.é. Dátum: P.H. esperes egyházmegyei felügyelő 8

9 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: Pénzeszközök megoszlása Készpénz Valuta pénztár Elszámolási betétszámla Devizabetét számla Lekötött betét Összesen: VAGYONMÉRLEG Fordulónap: Pénzeszközök Ingatlanok Felszerelések Járművek Befektetett eszközök összesen Készletek Vagyon összesen Nyitó érték Növekedés Csökkenés Záró érték Vevők Kölcsönök Támogatások Pályázati elszámolások Adott előlegek Egyéb követelések Követelések összesen: Szállítók Kölcsönök Munkabérek Adók Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen: Vagyon mindösszesen: Nyitó érték Nyitó érték Növekedés Csökkenés Záró érték Záró érték Növekedés Csökkenés Dátum: P.H. lelkész felügyelő

10 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: Egyszerűsített beszámoló egyszerűsített mérlege Fordulónap: adatok ezer Ft-ban Sorszám módosításai Előző év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév a b c d e 1 A. Befektetett eszközök ( sorok) I. II. III. B. Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök ( sorok) I. II. III. IV. Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök 1 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (1.+5. sorok) Sorszám a Előző év(ek) A tétel megnevezése Előző év módosításai Tárgyév b c d e C. Saját tőke ( sorok) I. II. III. Induló tőke Tőkeváltozás Egyszerűsített beszámoló adózott eredménye ( sorok) D. E. F. Alaptevékenységből származó eredmény Vállalkozási tevékenységből származó eredmény Tartalék Céltartalékok Kötelezettségek (2+21. sorok) I. II. Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek FORRÁSOK ÖSSZESEN ( sorok) Dátum: P.H. lelkész felügyelő

11 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: Egyszerűsített beszámoló eredménylevezetése 216. január 1-től 216. december 31-ig Sorszám a adatok ezer Ft-ban A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) helyesbítései Tárgyév b c f i A. Végleges pénzbevételek, elszámolt bevételek (I.+II.) I. Pénzügyileg rendezett bevételek ebből: a) egyházi támogatások b) központi i támogatások c) helyi önkormányzati támogatások d) egyéb támogatások II. B. Pénzbevételt nem jelentő bevételek Végleges pénzkiadások, elszámolt ráfordítások (III.+IV.+V.+VI.) III. IV. V. VI. C. Ráfordításként érvényesíthető kiadások Ráfordítást jelentő eszközváltozások Ráfordítást jelentő elszámolások Ráfordításként nem érvényesíthető kiadások Tárgyévi pénzügyi eredmény (I.-III.-VI.) D. Nem pénzben realizált eredmény (II.-(IV.+V.)) E. Adózás előtti eredmény ((I.+II.)-(III.+IV.+V.)) VII. Fizetendő társasági adó F. Egyszerűsített beszámoló adózott eredménye (E.-VII.) Dátum: P.H. lelkész felügyelő

12 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: Egyszerűsített éves beszámoló mérlege A tétel megnevezése Fordulónap: Előző év Előző év(ek) módosításai adatok ezer Ft-ban Tárgyév a b c d e 1 A. Befektetett eszközök ( sorok) 2 I. Immateriális javak 3 II. Tárgyi eszközök 4 III. Befektetett pénzügyi eszközök 5 IV. Befektetett eszközök értékhelyesbítése 6 B. Forgóeszközök ( sorok) 7 I. Készletek 8 II. Követelések 9 III. Értékpapírok 1 IV. Pénzeszközök 11 C. Aktív időbeli elhatárolások 12 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ( sorok) Sorszám Sorszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 13 D. Saját tőke ( sorok) 14 I. Induló tőke 15 II. Tőkeváltozás 16 III. Értékelési tartalék 17 IV. Adózott eredmény ( sorok) E. 1. Alaptevékenységből származó eredmény 2. Vállalkozási tevékenységből származó eredmény Céltartalékok 21 F. Kötelezettségek ( sorok) 22 I. Hátrasorolt kötelezettségek 23 II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 24 III. Rövid lejáratú kötelezettségek 25 G. Passzív időbeli elhatárolás 26 FORRÁSOK ÖSSZESEN ( sorok) Dátum: lelkész P.H. felügyelő

13 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: Egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatása 216. január 1-től 216. december 31-ig adatok ezer Ft-ban Előző év Előző év/ek helyesbítései Tárgyév Sorszám Összesen A tétel megnevezése Alaptevé- Vállalkozási Összesen Alaptevé- Vállalkozási Összesen Alaptevé- Vállalkozási kenység tevékenység kenység tevékenység kenység tevékenység 1 1. Értékesítés nettó árbevétele 2 2. Aktívált saját teljesítmények értéke 3 3. Egyéb bevételek 4 ebből: 5 a) egyházi támogatások 6 b) központi i támogatások 7 c) helyi önkormányzati támogatások 8 d) egyéb támogatások 9 e) az a)-d) pont szerinti támogatásokból továbbutalási céllal kapott és továbbutalt 1 4. Pénzügyi műveletek bevételei 18 A. ÖSSZES BEVÉTEL ( sorok) Anyagi jellegű ráfordítások 2 6. Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek ráfordításai 25 B. ÖSSZES RÁFORDÍTÁS ( sorok) 26 C. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (A.-B.) Adófizetési kötelezettség 28 D. Adózott eredmény (C.-1.) Dátum: P.H. lelkész felügyelő

14 Az egyházmegye megnevezése: Az egyházmegye székhelye: Adószáma: Bankszámla száma: A számviteli törvény szerinti egyházi jogi személy 217. évi e Dátum: A t az Egyházmegye Presbitériuma a/az.. napján tartott ülésén elfogadta. esperes PH. egyházmegyei felügyelő egyházmegyei számvevőszéki elnök egyházmegyei gazdasági felelős A t a Magyarországi Evangélikus Egyház Országos Elnöksége a/az.. számú határozatával elfogadta. Dátum: PH. Magyarországi Evangélikus Egyház képviseletére jogosult személy

15 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi BEVÉTELEK 216. évi 217. évi 217. évi 217. évi végleges módosítás I. Adományok 1. Gyülekezetektől, magánszemélyektől 1.1. Egyházmegyei járulék 1.2. Egyházmegye működését támogató offertórium 1.3. Templomépítési offertórium 1.4. Szórvány offertórium 1.5. Cantate offertórium 1.6. GAS egyházmegyénél maradó része 1.7. Adomány 1.8. Céladomány 2. Továbbítandó bevételek 2.1 Gyógykezeltetési offertórium 2.2 Ifjúsági offertórium 2.3 Missziói offertórium 2.4 Bibliaterjesztési offertórium 2.5 GAS továbbutalandó része 2.6. Egyéb továbbutalandó támogatás 3. Szervezetektől 3.1. Adomány 3.2. Céladomány II. Támogatások 1. Egyházi támogatások 1.1. Működési támogatás 1.2. Más egyházi szervezettől 1.3. Beruházási támogatás 2. Külföldi egyházi forrásból 3. Központi i támogatás 3.1. Beruházási felújítási céltámogatás 3.2. Egyéb központi i támogatás 3.3. Hitoktatási útiköltségtérítés 15

16 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi BEVÉTELEK 216. évi 217. évi 217. évi módosítás 217. évi végleges 4. Önkormányzati támogatások III. Pénzügyi műveletek bevételei 1. Kamat jóváírás IV. Pályázatok 1. Egyházi pályázatok 2. Állami pályázatok 3. Európai uniós pályázatok 4. Regionális pályázatok V. Egyéb bevételek 1. Ingóságok eladása 2. Adott kölcsön törlesztése 3. Kölcsön felvétel 4. Kártérítés 5. Egyéb BEVÉTEL ÖSSZESEN: Bevételekből saját bevételek: Bevételekből továbbutalási célú bevételek: Dátum: P.H. esperes egyházmegyei felügyelő 16

17 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi KIADÁSOK 216. évi 217. évi 217. évi 217. évi végleges módosítás I. Személyi jellegű kiadások 1. Esperesek egyházi szolgálatáért (szolgálati díj) 2. Nem lelkészi alkalmazottak munkabére 3. Egyéb egyházi személyek illetménye 4. Megbízási díjak 5. Munkábajárás költségtérítése (helyi bérlet) II. Adók, járulékok 1. Központi i 1.1. Szociális hozzájárulási adó 1.2. Személyi jövedelemadó 1.3. Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék 1.4. Nyugdíjjárulék 1.5. Egészségügyi hozzájárulás 1.6. Rehabilitációs hozzájárulás 1.7. Egyéb központi adó III. Működési költségek 1. Vagyonbiztosítás 2. Posta, telefon, internet 3. Gáz-szolgáltatás 4. Áram-szolgáltatás 5. Közüzemi díjak (víz, csatorna, szemét) 6. Tisztítószerek 7. Sajtó előfizetések 8. Könyvtár, levéltár beszerzési költségei 9. Irodaszerek 1. Egyéb igénybevett szolgáltatások 11. Gépjármű biztosítás IV. Gépjármű használat 1. Üzemanyag 2. Javítás, karbantartás 3. Gépjármű felelősségbiztosítás 4. Casco biztosítás 5. Autópályadíj 6. Saját gépjármű használat 17

18 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi KIADÁSOK 216. évi 217. évi 217. évi módosítás 217. évi végleges V. Egyházi fizetési kötelezettségek 1. Szolgálatba állító fenntartó tagot terhelő nyugdíjjárulék VI. Továbbítandó egyházi adományok 1. Gyógykezeltetési offertórium 2. Ifjúsági offertórium 3. Missziói offertórium 4. Bibliaterjesztési offertórium 5. GAS továbbutalandó része 6. Egyéb továbbutalandó támogatás VII. Hitéleti tevékenységhez kapcsolódó kiadások 1. Hitéleti rendezvények 1.1. Istentisztelet 1.2. Gyerekmunka 1.3. Ifjúsági programok 1.4. Zenei alkalmak 1.5. Konferenciarészvétel 1.6. Testvérgyülekezeti kapcsolatok 2. Reprezentáció VIII. Eszközök, felszerelések vásárlása 1. Gépjármű vásárlás 2. Hitéleti eszközök, felszerelések 3. Irodai eszközök, felszerelések IX. Pénzügyi műveletek kiadásai 1. Banki költségek 18

19 Az egyházi jogi személy megnevezése: Az egyházi jogi személy székhelye: Az egyházi jogi személy adószáma: évi KIADÁSOK 216. évi 217. évi 217. évi módosítás 217. évi végleges X. Pályázatok költségei 1. Egyházi pályázatok 2. Állami pályázatok 3. Európai uniós pályázatok 4. Regionális pályázatok XI. Egyéb kiadások 1. Kapott kölcsön törlesztése 2. Kölcsön nyújtása XII. Segélyek 1. Szociális segély KIADÁS ÖSSZESEN: Kiadásokból saját kiadások: Kiadásokból továbbutalt támogatások, adományok: BEVÉTEL ÖSSZESEN: KIADÁS ÖSSZESEN: PÉNZESZKÖZ VÁLTOZÁS: Dátum: P.H. esperes egyházmegyei felügyelő 19