NAV online számlabekötés Felkészülés és gyakorlati kérdések. Előadó dr. Sztankó Dániel, RSM Hungary Zrt.

Átírás

1 NAV online számlabekötés Felkészülés és gyakorlati kérdések Előadó dr. Sztankó Dániel, RSM Hungary Zrt.

2 KINEK, MIRŐL, HOGYAN KELL ADATOT SZOLGÁLTATNI?

3 ADATSZOLGÁLTATÁS SZABÁLYOZÁS Mit kell jelenteni? Elektronikus, számlánkénti adatszolgáltatás a kiállított számlák adatairól. Belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra áthárított áfa összege a forintot eléri vagy meghaladja. Külföldön előállított számlákat is. Módosított számlákat is. Átvállalt számlázásra is vonatkozik. Önszámlázás Hogyan kell jelenteni? Automatikusan, Azonnal, XML -formátumban, Kötelező adattartalomról kötelező, egyéb adatról lehet, Adatexport-funkció marad, de új xmlformátumot kell használni az adatszolgáltatásra Kinek kell jelenteni? Minden belföldi székhelyű cégnek. Külföldi cégeknek, akik belföldön áfa regisztrációval rendelkeznek és a magyar adószámról számláznak. Miért fontos? Szankció: számlánként max forint bírság, július 1-től.

4 MELY SZÁMLÁKRA VONATKOZIK? Csak számlákra, számlával egy tekintet alá eső okiratokra vonatkozik. Az érintett számlákat módosító helyesbítő, érvénytelenítő számlák is Minden módosító számla, amellyel az áfa > = forint Belső bizonylat, PO nem érintett Csak kimenő számlák érintettek (beszerzési vagy bejövő számlákról nem kötelező adatot szolgáltatni) Csak B2B (belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére, ideértendő a külföldön letelepedett, belföldön csak regisztrált adóalany részére kibocsátott számlák) Csak belföldi ügyletekre vonatkozik (export, Közösségen belüli értékesítés nem érintett) Csak egyenes adózás alá eső ügyletek (fordított adózás, tárgyi adómentes, alanyi adómentes ügyletek nem érintettek) Csak azon számlák érintettek, amelyek áfatartalma a forintot eléri, vagy meghaladja Lehet értékhatárra tekintet nélkül szolgáltatni adatokat

5 SZÁMLÁVAL EGY TEKINTET ALÁ ESŐ OKIRATOK - PÉLDA 1 + az érintett számlákat módosító helyesbítő, érvénytelenítő számlákat kell jelenteni Eredeti számla nettó forint forint áfa Credit note forint forint áfa Debit note forint forint áfa

6 SZÁMLÁVAL EGY TEKINTET ALÁ ESŐ OKIRATOK - PÉLDA 2 + az érintett számlákat módosító helyesbítő, érvénytelenítő számlákat kell jelenteni Eredeti számla nettó forint forint áfa Debit note forint forint áfa Credit note forint forint áfa

7 SZÁMLÁVAL EGY TEKINTET ALÁ ESŐ OKIRATOK - PÉLDA 3 + az érintett számlákat módosító helyesbítő, érvénytelenítő számlákat kell jelenteni Eredeti számla nettó forint forint áfa sztornó számla forint forint áfa Új számla nettó forint forint áfa

8 SZÁMLÁVAL EGY TEKINTET ALÁ ESŐ OKIRATOK - PÉLDA 4 + minden módosító számla, amellyel az áfatartalom eléri vagy meghaladja a forintot Eredeti számla nettó forint forint áfa Debit note forint forint áfa Credit note forint forint áfa

9 SORSZÁMOK:KIHAGYÁS ÉS ISMÉTLÉS NÉLKÜL, FOLYAMATOS Mit jelent? Az adóalany magyarországi adószámán történő számla kibocsátása esetén a külfölditől elkülönített sorszámtartományt kell biztosítania. A sorszámozás folyamatossága nem sérül, ha a számla, Számviteli törvény szerinti egyéb bizonylat, illetve egyéb, az Áfatörvény tárgyi hatálya alá nem tartozó ügyletről kibocsátott számviteli bizonylat kibocsátása azonos sorszámtartományon belül történik. A sorszámozás folyamatossága nem sérül, ha a) a csoportos adóalanyiságban részt vevő tagok belső, egymás közötti kapcsolataiban a számlának nem minősülő egyéb számviteli bizonylat kibocsátása, és b) a csoportos adóalanyiságban részt vevő tagok külső, harmadik személlyel szembeni kapcsolataiban a számla kibocsátása azonos sorszámtartományon belül történik

10 SZÁMLÁZÓPROGRAMMAL SZEMBENI KÖVETELMÉNYEK Mit jelent? A számlák tartalmaznak minden törvényben előírt adatot, kihagyás és ismétlés nélküli, folyamatos sorszámozást biztosítanak; Nincs lehetőség a számlák törlésére, visszadátumozására; Biztosított a számlák sérthetetlensége és olvashatósága; Számlázóprogramnak van felhasználói dokumentációja (ideértve az adatszolgáltatási modult)

11 SZÁMLÁZÓPROGRAM BEJELENTÉSE A 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet 11. -a szerint az adóalany köteles az általa használt számlázó program a) nevét, azonosítóját; b) fejlesztőjének nevét, és ha van adószámát; c) értékesítőjének, rendelkezésre bocsátójának nevét, adószámát; d) beszerzésének, használata megkezdésének vagy saját fejlesztésű program használata esetén a rendeltetésszerű használatbavételének időpontját a d) pont szerinti időpontot követő 30 napon belül az adóhatósághoz az erre a célra rendszeresített nyomtatványon bejelenteni. Az adóalany köteles a használatból kivont számlázó program ezen adatait, illetve a használatból történő kivonásának időpontját 30 napon belül az adóhatósághoz az erre a célra rendszeresített nyomtatványon bejelenteni. Számlázó programot csupán bejelenteni kell az adóhatóságnak, engedélyeztetni nem kell. SZÁMLÁZÓ nyomtatvány. Nincs változás.

12 MIKOR KELL ADATOT SZOLGÁLTATNI?

13 MIKOR KELL TELJESÍTENI AZ ADATSZOLGÁLTATÁST? Számla lezárása (további adatmódosítás nem megengedett) Számla kiállítása (pl. nyomtatott) Számlaadatok beérkezése az ERP rendszerbe Valós idejű jelentés a magyar adóhatóságnak A kiállított számla elküldése az ügyfélnek

14 MI AZ ADATSZOLGÁLTATÁS IDŐPONTJA? A számlázó programmal előállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat az adatszolgáltatás tekintetében abban az időpontban minősül kiállítottnak, amely időponttal a számlázó program az előállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatait lezárja. Számla lezárása Számla kibocsátásának kelte Teljesítés időpontja Meddig kell számlát kibocsátani?

15 MILYEN MEGOLDÁSOK LÉTEZNEK?

16 ELEKTRONIKUS ADATSZOLGÁLTATÁS A SZÁMLÁK ADATAIRÓL Hogyan? Automatikusan, emberi beavatkozás nélkül kell teljesíteni az adatszolgáltatást Azonnal (24 órás kitételre vonatkozó szabály törölve) Az adóhatóság által preferált xml-formátumban A számlán szereplő adattartalomról kötelező, egyéb adatról lehet

17 SZÁMLÁZÁS: BELSŐ VAGY KÜLSŐ MEGOLDÁSOK Számlázóprogram Számlatömb ERP / Vállalatirányítási rendszer Külső megoldás, vagy számlázás kiszervezése NAV számlázóprogram Számladarabolás A NAV bekötés hogyan oldható meg az egyes esetekben?

18 BELFÖLDI SZÁMLÁZÓPROGRAM Mikor érdemes választani? Olyan számlázóprogram, amely felkészül a változásra egy NAV bekötő modullal Akkor érdemes, ha már most ismert magyar számlázóprogramot használ Nem megoldás, ha egyedi számlázórendszert használ (saját vállalatirányítási rendszer)

19 ERP ADATSZOLGÁLTATÁSI MODULJA Kinek ajánlott? ERP fejlesztő vagy harmadik fél által kifejlesztett plugin? Kinek kell beállítani és testre szabni? Helyben fut vagy a felhőben? Ki határozza meg milyen adatot kell küldeni? XML tanácsadás?

20 SZÁMLÁZÁS KISZERVEZÉSE Külön sorszámtartomány? Önszámlázás kérdése Mi a különbség a számlázás kiszervezése és az adatszolgáltatás kiszervezése között? Ki regisztrál? Felelősségi kérdések

21 KÜLSŐ MEGOLDÁS - Felhő alapú adatszolgáltatási modul Kinek ajánlott? Magyar és külföldi vállalatirányítási rendszert /számlázóprogramot használóknak ahol nincs/nem lesz adatküldő modul beépítve. Vállalkozásoknak, könyvelőirodáknak, áfa-compliance szolgáltatóknak. Fejlesztőknek? Nem szükséges helyi telepítés Platform-független Hogyan kell csatlakozni? Részletes leírás vagy beállítás? Milyen adatot kell elérhetővé tenni az adatszolgáltató modulnak? Milyen fájlformátumban? Xml előállítás? Válaszüzenetek kezelése kinek a feladata?

22 KÜLSŐ ADATSZOLGÁLTATÁSI MODUL FUNKCIÓI

23 SZÁMLÁZÁS ÉS ADATSZOLGÁLTATÁS ÁTVÁLLALÁSA FŐBB KÜLÖNBSÉGEK 160. (1) A számlakibocsátási kötelezettségnek a kötelezett saját maga, illetőleg - megbízása alapján és képviseletében - az általa választott meghatalmazott is eleget tehet. Utóbbi esetben a kötelezettnek és meghatalmazottjának előzetesen és írásban különösen meg kell állapodnia egymással a számlakibocsátás elfogadásának feltételeiről és módjáról. 10. melléklet 14. pontja Az adatszolgáltatást az adóalany nevében az a személy is teljesítheti, akit az adóalany vagy annak Air. szerinti állandó meghatalmazottja az elektronikus felületen megjelöl. Az adóalany vagy annak Air. szerinti állandó meghatalmazottja által megjelölt személy által teljesített valamennyi adatszolgáltatás az adóalany nevében tett jognyilatkozatnak minősül.

24 HASZNÁLHATÓ-E HARMADIK FÉL SZÁMLABEKÖTÉSI MEGOLDÁSA? Adózói kérdés: Régi típusú a számlázó programom, amely nem ismeri az XML szabványt és nem lehet hozzá ilyen jellegű modult fejleszteni. Használhatok más harmadik fél által fejlesztett megoldást az adatszolgáltatás megvalósításához? NAV álláspont: Igen, a számlázó programok használhatnak olyan modulokat, amelyek ezeket a feladatokat végzik, azonban azt úgy kell használni, hogy a jogszabály szerint a számlázórendszer részeként kell kezelni és tekinteni

25 FELHŐALAPÚ MEGOLDÁSSAL LEHET-E ADATOT SZOLGÁLTATNI? NAV álláspont: Természetesen igen,. a jogszabályi kötelezettség sem tesz kivételt felhőszolgáltatás és más számlázó program adatszolgáltatási kötelezettsége között.

26 NAV SZÁMLÁZÓPROGRAM Külön sorszámtartomány? Manuális beavatkozást jelent Kérdés, hogy hány számlája van? Mikor vezetik be? Mi lesz, ha hosszú távon nullára csökken az adatszolgáltatási értékhatár?

27 SZÁMLATÖMB? Külön sorszámtartomány? Manuális beavatkozást jelent Kérdés, hogy hány számlája van? Nem egy modern megoldás Mi lesz, ha hosszú távon nullára csökken az adatszolgáltatási értékhatár?

28 SZÁMLA DARABOLÁSA Jogszabályszerű-e a megoldás?! Nem javasolt Osztható-e a szolgáltatás? Szerződés lehetővé teszi-e? Mi lesz, ha hosszú távon nullára csökken az adatszolgáltatási értékhatár?

29 ADATSZOLGÁLTATÁS ELŐKÉSZÜLETEI

30 MINEK KELL KÉSZEN ÁLLNIA JÚLIUS 1-RE? Számlázási folyamat, számlaadat-tartalom ellenőrzése XML file automatikus előállítása NAV XSD séma szerint NAV online számlabekötés regisztráció technikai felhasználó, technikai kulcsok beszerzése (Teljeskörű meghatalmazás és ügyfélkapus hozzáférés szükséges a reg.-hoz ) NAV adatküldési tesztelés elindítása NAV visszajelzések - kezelési metódusa, folyamata Éles felület - adatok importálása

31 MIT LÁT A NAV JÚLIUSTÓL A SZÁMLAADATOKON TÚL? 1. A számlázóprogram beállításai megfelelnek-e a jogszabályai követelményeknek? A számlák tartalmaznak minden törvényben előírt adatot, kihagyás és ismétlés nélküli, folyamatos sorszámozást biztosítanak; Nincs lehetőség a számlák törlésére, visszadátumozására; Biztosított a számlák sérthetetlensége és olvashatósága; Számlázóprogramnak van felhasználói dokumentációja (ideértve az adatszolgáltatási modult) 2. Megtörtént-e a számlázóprogram bejelentése? A 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet 11. -a szerinti bejelentési kötelezettségnek eleget tett-e az adóalany számlázóprogram esetén? Számlázó nyomtatvány nincs vált. 3. Adatexport funkció volt / van / lesz? Önálló, a programba beépített funkció, amellyel adatexport végezhető (a kezdő és záró dátum között kibocsátott / kezdő és a záró számlasorszám közötti számlákra). Az adóhatóság jogosult a számla kiállításának folyamatát úgy is ellenőrizni, hogy felügyelete alatt a számla kiállítója próbajelleggel bocsát ki számlát.

32 SZÁMLÁZÁSI GYAKORLAT ÁTVILÁGÍTÁSA Ha rossz a számla, akkor erről NAV valós időben értesül Adatszolg jó Mit érdemes tenni? Adatszolg nem jó Számlázási gyakorlat átnézése Számla jó Zöld üzenet Piros üzenet Számla minták átnézése Számla tartalomról tanácsadás Számla nem jó Zöld vagy sárga üzenet?

33 XML - ELDÖNTENDŐ KÉRDÉSEK ÉS FELADATOK XML tartalma miről kell adatot szolgáltatni? Mi kerül be a jelentendő xml fájlba? Áfa-törvény szerinti kötelező számla adattartalom / más jogszabályok szerint kötelező számlatartalom / nem kötelező számla adattartalom Eszközök : NAV xsd séma NAV honlapján elérhető, NAV minta xml fájlok Minta xml-ek minta számlák alapján XML tanácsadás Xml validátor az RSM holnapján ( Extractor avagy automatikus adatkinyerés? Hogyan kell biztosítani azt, hogy megfelelő adat automatikus álljon rendelkezésre? Vállalatirányitási rendszer/számlázó szoftver + helyi IT környezet ismerete szükséges

34 NAV VÁLASZ-ÜZENETEK FELDOLGOZÁSA Kinek a feladata? Van-e erre egy külön funkció? Adatszolg jó Mit érdemes végiggondolni? Adatszolg nem jó Válaszüzenetek értelmezése Számla jó Zöld üzenet Piros üzenet Következő lépések meghatározása Számla nem jó Zöld vagy sárga üzenet?

35 ADATEXPORT ÉS ADATSZOLGÁLTATÁS ÖSSZEVETÉSE Érintett számlák Adatexport Adatszolgáltatás Kibocsátott (kimenő) számlákra vonatkozik, a beszerzési számlákat nem érinti. Hatálybalépés július 1. Adatátadás NAV-nak NAV kérésére Automatikus Online kapcsolat Nem szükséges Szükséges Érintett számlák XML file struktúra Összes kimenő számla xml file struktúra Belföldi adóalanyoknak kibocsátott legalább 100 ezer Ft áfatartalmú számlák xml file struktúra Szankciók Egyszeri Ft bírság/számla

36 ÁFA ADATOK: ÖSSZESÍTŐ NYILATKOZAT ÉS ADATSZOLGÁLTATÁS Összesítő nyilatkozat Bejövő számlákról, megmarad júliustól Az adóalany termék beszerzése, szolgáltatás igénybevétele esetén azon számlákról, amelyekben az áthárított adó összege a forintot eléri vagy meghaladja, arról az adómegállapítási időszakról teljesítendő bevallásban, amelyben az ügylet teljesítését vagy az előleg megfizetését tanúsító számla alapján adólevonási jogot gyakorol, számlánként nyilatkozni köteles. Adatszolgáltatási kötelezettség Kimenő számlák Az adóalany külön jogszabályban meghatározott elektronikus módon számlánként adatszolgáltatást teljesít a kiállított számlák adattartalmáról, amelyekben egy másik, belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra áthárított adó összege a forintot eléri vagy meghaladja.

37 ELDÖNTENDŐ KÉRDÉSEK ÉS FELADATOK Jogi/ adó / kommunikációs probléma A jogszabályi hátteret mindenki érti? Szankciókkal tisztában van? Még a külföldi anyavállalatnál is? IT és adó nyelvezet találkozása RSM blog - magyar és angolnyelvű tájékoztatók XML validátor az RSM holnapján ( NAV regisztráció lépései részletesen ( RSM ConnecTAX adatszolgáltatási modul ( ) + adó és implementáció tanácsadás Erőforrások tervezése

38 PILLANATKÉP HOL TART A NAV? Tesztüzem működik, még nem teljes körű Hasznos linkek:

39 KÖSZÖNÖM FIGYELMÜKET! Dr. Sztankó Dániel Digitális áfa szolgáltatásokért felelős vezető Tel.: ; Web: Online számlaadatküldési megoldás - RSM ConnecTAX: