Emberi erõforrás gazdálkodás vizsgálata

Átírás

1 MISKOLCI EGYETEM Gazdaságtudományi Kar Üzleti Információgazdálkodási és Módszertani Intézet Számvitel Tanszék Emberi erõforrás-gazdálkodás Vállalkozások erõforrásai Anyagi eszközök (gépek, berendezések anyagok) Emberi erõforrás gazdálkodás vizsgálata Musinszki Zoltán Emberi erõforrás Kiemelt jelentõségû A vállalkozáslegértékesebb erõforrása Jellemzõi termelés nélkülözhetetlen tényezõje önálló gondolkodás szabad akarat cselekedeteit, teljesítményét befolyásolni tudja Elemzés feladatok A létszám nagysága és összetétele A létszám nagyságának és összetételének vizsgálata A munkaidõ kihasználásának vizsgálata A munkaügyi tényezõk és a termelés kapcsolatának vizsgálata A munkatermelékenység alakulásának vizsgálata Bérgazdálkodás vizsgálata Munkaerõ-szükséglet fogalma Munkaerõ-szükséglet meghatározása Munkakör elemzés Vállalati tervek Munkaerõ-szükséglet fedezettsége Adott idôszakban rendelkezé sre álló létszám Feladatok ellátásáho z szükséges létszám A létszám összetétel elemzése Munkaerõmozgás (fluktuáció) vizsgálata Megoszlási viszonyszámok segítségével FEOR szerint Belépési forgalom Belépôk száma Foglalkoztatás hossza, foglalkoztatás jellege szerint Teljes munkaidõben foglalkoztatottak Nem teljes munkaidõben foglalkoztatottak Munkaköri csoportok szerint Szakképzettség szerint Életkor szerint Munkában eltöltött idõ szerint Nemek szerint Kilépési forgalom Munkaerõ forgalom Kilépôk száma Belépôk + kilépôk száma Váltás min{belépõk száma; kilépõk száma} Váltás intenzitása Váltás 1

2 Fluktuáció okainak vizsgálata Vállalattól független okok Kortól függõ kilépések (nyugdíjazás) Betegségtõl balesetbõl adódó kilépések Anyaság házasság miatti kilépés Vállalattól függõ okok Demotiváció függõ kilépések Nem megfelelõ munkahelyi légkör Nem versenyképes jövedelem. A munka termelékenységének elemzése Megkülönböztetünk átlagtermelékenység határtermelékenység Termelékenységi mutató /hatékonysági mutató/ - alapképlet Termelés Termeléken ység Eröforrás felhasználás Munka termelékenységi mutató /hatékonysági mutató/ Termelés Munkaterme lékenység Élömunka - ráfordítás A munka termelékenység mutatói A számláló /a termelés/ kifejezése Természetes mértékegységben Munkamértékegységben mutatók Bruttó típusú termelési érték mutatók Készárutermelés értéke Befejezett termelés értéke Teljes termelési érték Bruttó termelési érték Nettó típusú termelési érték mutatók Anyagmentes termelési érték Nettótermelési érték Hozzáadott érték, Bér és a nyereség összege A nevezõ /az élõmunka-ráfordítás/ kifejezése A munkaerõfelhasználáskülönbözõ elemei szerinti csoportosításban Közvetlen fizikai munkaráfordítás (közvetlen fizikaiak átlagos állományi létszáma Összes fizikai munkaráfordítás (fizikaiak átlagos állományi létszáma Fizikaiés nem fizikaimunka ráfordítás együttesen (átlagos állományi létszám) A munkásokátlagos dolgozóilétszáma Az alkalmazotttermészetes mértékegység szerinti csoportosításban Fõ, Nap, Óra, Normaóra Termelékenység alakulására ható tényezõk Vállalattól függõ tényezõk hatása. Gyártott termékek korszerûsége, minõsége Alkalmazott gyártástechnológia mûszaki színvonala Termelés, munkaszervezés színvonala Munka igényesség Emberek szakismerete, annak felhasználása Fluktuáció Munkaidõ kihasználás színvonala Kapacitáskihasználás foka Vállalattól független tényezõk hatása A termelésre fordítható idõ változása Termelékenységi mutatók Befolyásoló tényezõ Termelékenységi mutató Összetétel változás Változatlanbázisszintûnormaórára jutó termelés Mûszaki fejlesztés 1 teljesített normaórárajutó termelés Termelékenységi mutatók / Változatlan (bázis szintû) normaórára jutó termelés Átlagosteljesítmény százalék Közvetlen órák aránya Munkanap átlagos hossza Egész napos kiesések Törvényes munkanapokszáma Fizikai létszámarány 1 közvetlenfizikaiórára jutó termelés 1 fizikai órára jutó termelés 1 teljesített fizikainapra jutó termelés 1 fizikai 1 törvényesnapjára jutó termelés 1 fizikai fõre jutó termelés 1 fõre jutó termelés Anyagmentes termelési érték terv sz int en ( Ft ) Termelé sh ez szükséges normaórák terv sz int en ( nó) I1 I1/100 Befolyásoló tényezõ: összetétel változás hatása 2./ 1 teljesített normaórára jutó termelés Anyagmente s termelési érték terv sz int en ( Ft ) Termelé sh ez szükséges normaórák ( nó) Befolyásoló tényezõ: a fajlagos normaóra-felhasználások változása ( Mûszaki fejlesztés, szervezés hatása) I2 I2/I1 2

3 Termelékenységi mutatók / 1 közvetlen fizikai órára jutó termelés Anyagmentes termelési érték terv sz int en ( Ft) Termelé sh ez felhasznált közvetlen órák ( ó) 1 normaórárajutó termelési érték átlagos teljesítmény % termeléshez felhasznált közvetlen fizikai órák meghatározása Létszám fizikaiak aránya törvényes napok száma munkaerõ felhasználási mutató munkanap törvényes hossza munkaidõkihasználási mutató közvetlen órák aránya Befolyásoló tényezõ: Átlagos teljesítmény % I3 I3/I2 Termelékenységi mutatók / 1 fizikai órára jutó termelés Anyagmente s termelési érték terv sz int en ( Ft) Termelé sh ez felhasznált fizikai órák száma ( ó) 1 közvetlen órára jutó termelési érték közvetlen fizikaiak aránya Termeléshez felhasznált fizikai órák meghatározása Létszám fizikaiak aránya törvényes napok száma munkaerõ felhasználási mutató munkanap törvényes hossza munkaidõ-kihasználási mutató Befolyásoló tényezõ: A fizikai létszám összetételének változása I4 I4/I3 Termelékenységi mutatók - 4. Termelékenységi mutatók / 1 teljesített fizikai napra jutó termelés Anyagmentes termelési érték terv szinten (Ft) Fizikaiaká ltalledolgozott napok száma (nap) Fizikaiak által ledolgozott napok száma: 1 fizikai órára jutó termelés a naponta ledolgozott órák száma Létszám fizikaiak aránya törvényes napok száma munkaerõ felhasználási mutató I5 I5/I4 6./ 1 fizikai 1 törvényes napjára jutó termelés Anyagmentes termelési érték terv sz int en ( Ft) ( nap) Fizikaiakra jutó összes törvényes napok száma 1 teljesített napra jutó termelés munkaerõ-felhasználási mutató Fizikaiakra jutó összes törvényes napok száma Létszám fizikaiak aránya törvényes napok száma I6 I6/I5 Befolyásoló tényezõ: Munkaidõ kihasználás Befolyásoló tényezõ: Munkaerõ-felhasználás Termelékenységi mutatók - 6. Termelékenységi mutatók / 1 fizikai fõre jutó termelés 8./ 1 fõre jutó termelés Anyagmente s termelési érték terv sz int en ( Ft ) Anyagmentestermelésiérték terv sz int en( Ft ) Átlagos fizikai létszám ( fö) I7 I7/I6 Átlagos állományilétszám ( fö) I8 I8/I7 1 törvényes napra jutó termelési érték törvényes napok száma Átlagos fizikai létszám meghatározása 1 fizikaira jutó termelési érték fizikai létszám aránya Létszám fizikaiak aránya Befolyásoló tényezõ: Törvényes munkanapok száma Befolyásoló tényezõ: Fizikai létszám aránya 3

4 Bérgazdálkodás vizsgálata Jelentõssége alakulása hat a vállalkozás eredményére ösztönzõszerepe van A hatékony bérrendszer követelményei: A teljesítmény követelmények (munkanormák, feladatok, munkaköri kötelezettségek stb.) pontos meghatározása Teljesítési feltételek biztosítása és elszámolása Teljesítmények ellenõrzése Megfelelõ bérezési jövedelem elosztási formák kialakítása, amelyek megfelelnek az adottságoknak összhangban vannak a vállalat többi alrendszerével (tervezés, pénzügy, termelés, biztosítja, hogy a dolgozók jövedelme a teljesítmény emelkedésével arányos növekedjen Személyi jellegû ráfordítások elemei Bérköltség Állományi létszám részére bérként számfejtett összeg Állományon kívüliek részére számfejtett megbízási díjak Tagsági viszonyban állók részére kifizetett személyes közremûködés ellenértéke Személyi jellegû egyéb kifizetések Bérjárulékok minden olyan, adók módjára fizetendõ összeg, amelyet a személyi jellegû ráfordítások a foglalkoztatottak száma alapján állapítanak meg, függetlenül azok elnevezésétõl a nyugdíjbiztosításiés egészségbiztosításijárulék, az egészségügyihozzájárulás, a munkaadóijárulék, a szakképzésihozzájárulás, Személyi jellegû egyéb kifizetések Fogalma: minden egyéb, a statisztikai elõírások szerint egyéb munkajövedelemnek, szociális költségnek minõsített összegek, amelyeket a kifizetõ a természetes személy részére jogszabályi elõírás saját elhatározása alapján teljesít és nem tartoznak a bérköltség illetve a vállalkozási díj fogalmába. Ilyen különösen a betegszabadságdíjazása, a munkáltatótterhelõtáppénz, táppénz-kiegészítés, a jogszabály alapján fizetett költségtérítések (pld a munkába-járással kapcsolatos költségtérítés, ) a lakásépítésrenyújtott támogatás (az átvállaltkamat és kezelésiköltség is), az étkezésitérítés, a munkavállalórészérekötöttbaleset-, élet- és nyugdíjbiztosításdíja, a végkielégítés, a reprezentációköltségei, természetbenadott juttatás Bérszerkezete / Alapbér illetve törzsbér alapbér a munkaszerzõdésben rögzített bér. törzsbér a bérforma szerint megállapított ténylegesen számfejtett bér Bérformák: Idõbér, Teljesítménybér A kettõ különbözõ kombinációja 2./ valamint: Bérpótlék, Kiegészítõ fizetés, Prémium, Jutalom, Egyéb bérek Bruttó bér /1.+2./ Bérezési formák jellemzõi: Idõbér A munkabér nagysága függ A bértételtõl A munkában eltöltött idõtõl Teljesítménybér Tiszta teljesítménybér. Kombinált teljesítmény bér A teljesítmény követelmény Bérszerkezete -2. mutatókkal határozható meg Csak olyan mutató adható meg, amelynek alakulását az érintetett dolgozó tevékenységével befolyásolni tudja. Bérszerkezete -3. Bérpótlékok Sajátos munkakörülményeket, valamint az általánostól eltérõ munkabeosztást ellentételezi. Pldmûszakpótlék, túlóra pótlék stb. Kiegészítõ fizetések A le nem dolgozott idõre járó bér. Pld fizetett szabadság, fizetett ünnep, tanulmányi idõre fizetettbér Prémium Elõre megállapítottfeladatértfizetettbér. Jutalom A munka utólagos értékelésealapjánfizetettbér. Egyéb bérek Állományonkiüli munkavállalóknakkifizetettbér (pld megbízásidíjak) Állományban lévõ dolgozóknak a munkakörrel össze nem függõ feladatért fizetett összeg 4

5 A bértömeg, illetve a bérköltség alakulásának értékelése Állományba tartozók részére illetve állományon kívüliek részére kifizetett bérek tömegének alakulása Bérköltség szerkezet alakulásának vizsgálata Megoszlási viszonyszámokkal: A tervhez v. bázishoz képest, hogyan változtak a bértömeg egyes elemei Besorolási alapbér alakulás vizsgálata Mozgó bér (prémiumok, jutalmak) és törzsbér arányának alakulása Pótlékok alakulásának a vizsgálata stb. Költségviselõnkénti bérköltség alakulása Bértömeg alakulásának vizsgálata létszám csoportonként Átlagbér vizsgálata -1. Fogalma: a foglalkoztatottak különbözõ csoportjai számára, meghatározott idõtartamra kifizetett bérek egy fõre jutó átlaga. A teljes munkaidõs foglalkoztatottakra vonatkozik a vállalati gyakorlatban többféle átlagbér mutatót állapítanak meg fizikaiaknál 1 órára jutó törzsbér, 1 órára jutó összes bér Valamennyi létszámcsoportnál 1 napi összes bér, 1 havi összes bér, éves átlagbér Átlagbér vizsgálata -2. Az átlagbér mutatók alakulásának értékelése Átlagbérek változásának mértéke A változások konkrét okai A tényleges átlagbér változás Létszám összetétel változása Vállalkozáson belüli bérarányok vizsgálata Az átlagbér külsõ összehasonlítása az adott földrajzi terület illetve szakterület átlagbéreivel. a munkaerõ piaci pozícióját befolyásolja Bérhányad Bér felhasználás gazdaságosságának vizsgálata Bérigényességi mutató Bérhányad Bérköltség % Bérköltség Bérigényes ség % Összes költség Bérhatékonysági mutató Eredmény Bérhatékon yság % Bérköltség Bér felhasználás gazdaságosságának vizsgálata Bérrentabilitási mutató - 1. Bérrentabi litási mutató.../100ft Bérköltség100 Ft - ban Bérrentabilitási mutató -2. Létszám Bérköltség Létszám Termeléken ység Átlagbér A munkaerõ költségek elemzése A munkaerõ költségek fõcsoportjai a következõk: bérköltség munkáltatók által kötelezõen teljesítendõ befizetések, járulékok egyéb élõmunka igénybevételéhez kapcsolódó költségek Ezek lehetnek Személyi j. kifizetések Anyagköltség: Védõital felhasználás (tea, szikvíz), Védõruha, védõfelszerelés munkaruha Oktatáshoz kapcs. szakkönyvek stb. Igénybevett szolgáltatások Mosoda, vegytisztítás (védõruha) Munkásszállítás Munkásszálló bérleti díj Üzemegészségügy költségei Oktatás, továbbképzés költségei Üzemi újság költségei stb 5

6 Munkaerõköltség mutatók Munkaerõköltség hányad Munkaerõ költségek összesen Munkaerõkö ltség hányad % Munkaerõköltség aránya Munkaerõ költségek Munkaerõkö ltség aránya % Összes költség 1 fõre jutó munkaerõköltség Köszönöm a figyelmet! Munkaerõ költségek 1 fõ - re jutó munkaerõ költség...ft / fõ Létszám 6