ELİTERJESZTÉS. Kérem a beszámolók, valamint a e Ft mérleg szerinti eredmény javaslat szerinti felhasználásának

Átírás

1 nn ELİTERJESZTÉS Tisztelt Képviselı-testület! Melléletben küldöm a PATAQUA Sárospataki Termálfürdı- és Campingfejlesztı Kft évi egyszerősített éves beszámolóját, valamint a társaság évi mőködésrıl szóló beszámolóját. Kérem a beszámolók, valamint a e Ft mérleg szerinti eredmény javaslat szerinti felhasználásának elfogadását. Sárospatak, május 18. Tisztelettel: Misztina Magdolna megbízott ügyvezetı PATAQUA Kft.

2 Beszámoló a társaság mőködésérıl 2009

3 Bevezetés Sárospatak Város Önkormányzata a Végardói Termálfürdı fejlesztése és üzemeltetése céljából létrehozta a PATAQUA Sárospataki Termálfürdı- és Campingfejlesztı Kft-t, mint kizárólagos (egyszemélyes) tulajdonát képezı gazdasági társaságot május 29-én Sárospatak Város Önkormányzata a PATAQUA Kft-vel közfeladat átadási megállapodást kötött, melyben átadta az elızıleg Sárospatak Város Termálfürdı és Camping költségvetési intézmény által ellátott feladatokat. A PATAQUA Kft tıl üzemelteti az alábbi egységeket: Végardó Fürdı (3950, Sárospatak, Határ u. 2. b.) Termál camping (3950, Sárospatak, Határ u. 2.b.) Üdülıházak (3950, Sárospatak Rozmaring u ) Végardói Tájház (3950, Sárospatak Végardói u. 50.) Újhutai Ifjúsági Tábor (3936, Háromhuta külterület 0192/2-7) Vörös Imre a PATAQUA Kft. elızı ügyvezetıje Sárospatak Város Önkormányzatának október 30-án megtartott Képviselıtestületi ülésén részletesen beszámolt a PATAQUA Kft június 11-tıl szeptember 30-ig terjedı idıszakának mőködésérıl. Jelen beszámoló csak az azt követı idıszakra terjed ki, valamint a évi számviteli beszámolóhoz kapcsolódik. Üzemeltetés: Úszásoktatás A PATAQUA Kft-nek sikerült megállapodást kötni az intézményekkel az úszásoktatás feltételeinek biztosításáról, melynek során bevezette a 200,- Ft/fı belépıjegyet az úszásoktatáson résztvevı tanulók számára. A belépıjegyek árát hó végi összesítés után, számla alapján az intézmények átutalással kiegyenlítették a PATAQUA Kft-nek év II. félévében az úszásoktatáson részt vett tanulók és kísérık száma összesen 3773 fı volt. Reggeli úszás augusztus 11-tıl Sárospatak Város Önkormányzatával kötött megállapodás következtében a PATAQUA Kft. biztosította a reggeli úszás lehetıségét a vendégek részére. A reggeli úszást 6:00-tól 7:45 óráig lehet igénybe venni. Bevezetésre került a reggeli úszójegy, melynek értéke 500 Ft/fı. A reggeli úszást igénybe vevık 92,2 %-át az éves bérlettel, valamint a mozgáskorlátozott igazolvánnyal rendelkezı vendégek alkották, a reggeli úszójegyet vásárló vendégek száma mindösszesen 7,8%-ot tett ki. A reggeli úszójegybıl 116 db került eladásra, melybıl a társaságnak ,- Ft bevétele keletkezett.

4 Reggeli úszáson részt vett vendégek száma (2009.) Adatok: fı Hó Létszám Augusztus 254 Szeptember 287 Október 284 November 363 December 300 Összesen: 1488 Munkaerı és létszámgazdálkodás A társaság létszámgazdálkodására is a szezonalitás a jellemzı. A dolgozók három illetve egyhavi munkaidıkeretben változó munkarendben dolgoztak. A munkaidı ezen beosztásával az élımunka hatékonyságának növelésére törekedtünk. Nyári idıszakban az átlaglétszám 45 fı, a téli idıszakban 21 fı volt ben az állandó létszámon felül közcélú dolgozókat és alkalmi munkavállalói könyvvel foglalkoztatott munkavállalókat alkalmaztunk. Mőszaki állapot Az új létesítmények üzemeltetése során több olyan hiba, hiányosság jelentkezett, melyeket a kivitelezı garanciális javítások keretében 2010-ben végez el. Ilyenek például: Acapulco medencénél a lábmosó áthelyezése, az Acapulco medence körüli térburkolat lezárása, térburkolatok javítása, beázások megszüntetése, festés, nyílászárók javítása, fémkapuk elkészítése. A régi létesítmények az üzemelés ideje alatt megfelelıen mőködtek, azonban jelentıs részük felújításra szorul. Vizsgálatok igazolják, hogy a 3 sz. termálkút mőszaki állapota rossz, felújítást igényel, amelynek becsült összege kb. nettó 30 M Ft. A termálmedence burkolata nagyon rossz állapotban van, a mozaik csempe folyamatosan leválik. Az úszómedencét és a tanmedencét lefedı sátor élettartama a végéhez közeledik, hamarosan cserére szorul. Beruházás, fejlesztés Folyamatban lévı fejlesztés a Wellness központ építése. A pénzügyi forrás részben saját erıbıl, részben állami támogatásból lesz biztosítva. A saját erıt a tulajdonos, Sárospatak Város Önkormányzata biztosítja a társaságnak.

5 2009-ben elkészültek az építési engedélyezési tervek, rendelkezésre áll a jogerıs építési engedély. Pénzügyi és gazdasági helyzet: A mérleghez kapcsolódó kiegészítések: A társaság a megszőnt költségvetési szerv (Sárospatak Város Termálfürdı és Camping) vagyonát bérleti díj fizetése ellenében üzemeltetésre vette át. A PATAQUA Kft. éves beszámolójának mérlegében csak a társaság által beszerzett tárgyi eszközök értéke szerepel az alábbiak szerint: Megnevezés Adatok: e Ft-ban Érték Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Befejezetlen beruházások Tárgyi eszközök: A készletek értéke 929 e Ft, a fürdı raktárában lévı mőszaki és egyéb anyagkészlet értékét mutatja. A követelések értéke e Ft, amely áfa visszaigénylésbıl, helyi adó túlfizetésbıl, vevı követelésekbıl tevıdik össze. Az aktív idıbeli elhatárolások között azok a bevételek szerepelnek (közcélú támogatás, közmő díjak továbbszámlázása, úszásoktatás bevétele), amelyek a 2010-es évben esedékesek, de a mérleggel lezárt idıszakot érintik. Az aktív idıbeli elhatárolások értéke 557 e Ft. A rövid lejáratú kötelezettségek összege e Ft, (Környezetterhelési díj, vízkészlet járulék, költségvetési befizetési kötelezettségek, stb.) A passzív idıbeli elhatárolások értéke e Ft, amely a költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolását tartalmazza. Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések: A társaság évben eredményesen gazdálkodott e Ft árbevételt, e Ft egyéb bevételt és e Ft pénzügyi és rendkívüli bevételt ért el. A költségek összege e Ft, az értékcsökkenési leírás e Ft az egyéb és rendkívüli ráfordítások értéke e Ft volt. Adózott eredménye: e Ft.

6 A társaság éves nettó árbevételének tevékenyégi helyenkénti megoszlása a következı: Megnevezés Adatok: e Ft-ban Összeg Fürdı Camping Parkolás Újhutai Ifjúsági Tábor Üdülıházak Végardói Tájház 610 Összesen: Az egyéb bevételek értéke e Ft, mely a közcélú munkavállalók foglalkoztatása után kapott támogatás összegét tartalmazza. Az anyagjellegő ráfordítások megoszlása: Megnevezés Adatok: e Ft-ban Összeg Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke 862 Összesen: Az anyagköltség 70 %-át a villamosenergia díja, a víz- és csatornadíj költsége képezi, 9 %-át uszodavegyszer költsége, 10%-át tisztítószer és fenntartási anyagok költsége, 11%-át gázenergia, nyomtatvány, irodaszer, munkaruha, védıruha és karszalagok költsége teszi ki. Az igénybe vett szolgáltatások költségeinek megoszlása a következı: - 37,2 %-a Sárospatak Város Önkormányzatának fizetett bérleti díj, - 10 %-a hulladékszállítási díj - 7 %-a ügyvédi költség - 7 %-a könyvviteli szolgáltatás költsége, - 3,5 %-a marketing és hirdetési díj, - 3 %-a vízvizsgálati díj, - 3,3 % mentıorvosi ügyelet költsége - 29 % egyéb üzemeltetési költség, külsı kivitelezı által végzett munka, vagyonvédelmi díj, szállítási költség valamint karbantartási költség. Az egyéb szolgáltatások költségei a hatósági, igazgatási díjakat, valamint a bankköltséget tartalmazzák.

7 Személyi jellegő ráfordítások: Megnevezés Adatok: e Ft-ban Összeg Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizetések Bérjárulékok Összesen: A közcélú munkavállalók munkabére az összes bérköltség 28 %-át tette ki. A bérköltség 7 %- át túlóra és mőszakpótlék költsége alkotja. Az egyéb ráfordítások értéke évben e Ft, mely összeg a költségvetésnek és az önkormányzatnak fizetett adókat, illetékeket tartalmazza. A pénzügyi mőveletek bevétele e Ft, mely pénzintézettıl kapott kamat. Végardó Fürdı A Végardó Fürdı látogatottsága tıl ig 220 e fı volt. A nyári szezon ideje alatt a látogatottság száma 202 e fı, az alábbi megoszlás szerint október 1-tıl december 31-ig a fürdı a korábbi évekhez hasonló módon (sátorborítás alatt 2 medencével) üzemelt. Ezen idıszak alatt a fürdı látogatottsága 18 e fı volt, a következı megoszlás szerint.

8 Szálláshelyek: Termál Kemping A kempingben lévı faházak és a közös vizesblokk állapota évrıl évre folyamatosan romlik ben nem történtek felújítási munkák a camping területén, csak a szükséges karbantartások és javítások elvégzése történt meg, ami az üzemelés biztonságos megteremtéséhez feltétlenül szükséges volt. A campingben lévı faházak vendéglétszáma 1016 fı, az eltöltött vendégéjszakák száma 2518 éj volt 2009 évben. Melynek megoszlását az alábbi ábra szemlélteti. A termál üdülıházakba érkezett vendégek, és eltöltött vendégéjszakák száma havonkénti bontásban 2009 évben Június Július Augusztus Szeptember Érkezett vendégek (fı) Eltöltött vendégéjszakák (db) A kemping faházaiba érkezı vendégek 88,88 %-a külföldi vendég volt, a belföldi vendégforgalom mindösszesen 11,12%-ot tett ki.

9 A termál kempingbe sátorral és lakókocsival érkezı vendégek száma 2009 évben 4660 fı, az általuk eltöltött vendégéjszakák száma 8154 éj. A termál kempinbe sátorral és lakókocsival érkezı vendégek 96,91 %-át külföldi 3,09 %-át belföldi vendégek alkották. A Termál Camping árbevétele 2009 évben e Ft, költsége 770 e Ft.

10 Üdülıházak A Rozmaring utcán lévı 8 és 10 személyes üdülıházak üzemeltetésébıl a társaságnak e Ft bevétele keletkezett. A bevételhez 78 e Ft költség párosult. Az üdülıházakba érkezı vendégek száma 284 fı, az általuk eltöltött vendégéjszakák száma 694 éj. A vendégek 69 %-a szlovák, 22 %-a lengyel és 9 %-a magyar nemzetiségő volt. Végardói Tájház A Végardói Tájház bevétele 2009 évben 610 e Ft, költsége 381 e Ft. A tájházba 120 fı vendég érkezett és összesen 329 vendégéjszakát töltöttek el. A vendégek 64 %-a lengyel, 17 %-a szlovák és 19 %-a magyar nemzetiségő volt. Újhutai Ifjúsági Tábor Az Újhutai Ifjúsági Tábor üzemeltetésébıl származó bevétel e Ft, a tábor költsége 637 e Ft. A tábort csak belföldi vendégek vették igénybe, a vendéglétszám 550 fı, az általuk eltöltött vendégéjszakák száma 1379 éj évben a társaság által beszedett idegenforgalmi adó összege: Ft. Összefoglaló Összességében elmondható, hogy a PATAQUA Kft ben végzett tevékenysége a megváltozott körülmények és az üzemeltetés során felmerült problémák ellenére is sikeres volt. A társaság árbevétele a tervezett árbevétel értékét 12 %-kal, a án készített módosított terv szerinti értéket 0,84 %-kal haladta meg, mely az áremelésbıl, a kedvezı idıjárás és a látogatói létszám emelkedésébıl adódik. A társaság anyagjellegő ráfordításainak értéke az eredeti tervhez viszonyítva 22%-kal, a módosított tervhez képest 11%-kal emelkedett, melynek oka hogy több új költség jelentkezett (új épületek üzemeltetési költsége, új medence üzemeltetési költsége, marketing költség, elsısegély ügyelet, ügyvédi díj, biztonsági ırzés és pénzszállítás). A személyi jellegő ráfordítások értéke az eredeti tervhez viszonyítva 5,76%-kal, a módosítotthoz képest pedig 0,9%-kal volt kevesebb. A társaság adózás elıtti eredménye évben e Ft, az adófizetési kötelezettség e Ft, így a társaságnak e Ft adózott eredménye keletkezett, mely összeg eredménytartalékba helyezését javaslom. Sárospatak, május 18. Misztina Magdolna megbízott ügyvezetı

11 A vállalkozás megnevezése: Pataqua Sárospataki Termálfürdı és Campingfejlesztı Kft A vállalkozás címe, telefonszáma: 3950.Sárospatak, Határ út 2/b A beszámoló: Lehet például: Éves zárómérleg Elıtársasági beszámoló Éves zárómérleg Tevékenységet lezáró mérleg Végelszámolási zárómérleg Tetszıleges elnevezés Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Egyéb szükséges adatok: Pénzeszközök 2007 évben Eft Üzleti év Idıszak Taggyőlés helye dátuma Sárospatak 2010.április 13 Könyvvizsgálat? I/N N

12 Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Pataqua Sárospataki Termálfürdı és Campingfejlesztı Kft a vállalkozás megnevezése 3950.Sárospatak, Határ út 2/b a vállalkozás címe, telefonszáma 2009 évi Egyszerősített éves beszámoló Éves zárómérleg A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva. Keltezés: Sárospatak, 2010.április 13 a vállalkozás vezetıje (képviselıje) P.H. Könyvelıi Praktikum

13 Sorszám Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Elızı év Elızı év(ek) módosításai adatok eft-ban Tárgyév a b c d e 01. A. Befektetett eszközök ( sor) I. IMMATERIÁLIS JAVAK II. TÁRGYI ESZKÖZÖK B. Forgóeszközök ( sor) I. KÉSZLETEK II. KÖVETELÉSEK Pataqua Sárospataki Termálfürdı és Campingfejlesztı Kft 3950.Sárospatak, Határ út 2/b Egyszerősített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) Idıszak: A tétel megnevezése 02.sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése 04.sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 06.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete 11.sorból: Követelések értékelési különbözete 11.sorból: Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. ÉRTÉKPAPÍROK 14.sorból: Értékpapírok értékelési különbözete 16. IV. PÉNZESZKÖZÖK C. Aktív idıbeli elhatárolások ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN ( sor) A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva. Keltezés: Sárospatak, 2010.április 13 PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

14 Sorszám Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Elızı év Elızı év(ek) módosításai adatok eft-ban Tárgyév a b c d e 19. D. Saját tıke ( sor) I. JEGYZETT TİKE IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY F. Kötelezettségek ( sorok) III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Pataqua Sárospataki Termálfürdı és Campingfejlesztı Kft 3950.Sárospatak, Határ út 2/b Egyszerősített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) Idıszak: A tétel megnevezése 20.sorból: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TİKE (-) III. TİKETARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK ( sorok) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka E. Céltartalékok I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 34.sorból: kötelezettségek értékelési különbözete 34.sorból: származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 37. G. Passzív idıbeli elhatárolások FORRÁSOK ÖSSZESEN ( sor) A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva. Keltezés: Sárospatak, 2010.április 13 PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum

15 Statisztikai számjel Cégjegyzék szám Pataqua Sárospataki Termálfürdı és Campingfejlesztı Kft 3950.Sárospatak, Határ út 2/b Egyszerősített éves beszámoló "A" EREDMÉNYKIMUTATÁSA (összköltség eljárással) Idıszak: adatok eft-ban Tételszám A tétel megnevezése Elızı év Elızı év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e I. Értékesítés nettó árbevétele II. III. Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek 5878 III. sorból: visszaírt értékvesztés IV. Anyagjellegő ráfordítások V. Személyi jellegő ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés A. ÜZEMI ( ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I.±II.+III.-IV.-V-VI.-VII.) VIII. Pénzügyi mőveletek bevételei VIII. sorból: értékelési különbözet IX. Pénzügyi mőveletek ráfordításai IX. sorból: értékelési különbözet B. PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A.±B.) X. Rendkívüli bevételek 1 XI. Rendkívüli ráfordítások 22 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) -21 E. ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY (±C.±-D.) XII. Adófizetési kötelezettség 5805 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E.-XII.) G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva. Keltezés: Sárospatak, 2010.április 13 Könyvelıi Praktikum PH. a vállalkozás vezetıje (képviselıje)

16 1. Általános kiegészítések 1.1.A gazdálkodó bemutatása Pataqua Sárospataki Termálfürdı és Campingfejlesztı Kft 3950.Sárospatak, Határ út 2/b évi Egyszerősített éves beszámolójának KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLETE A gazdálkodó fıbb adatai - Székhely: - Internetes honlap címe: (ha a beszámolót a honlapon is közzéteszi) - Mőködési forma: Korlátolt Felelısségő Társaság - Alapítás, alakulás idıpontja: Könyvvizsgáló és nyilv.száma: Nincs könyvvizsgálati kötelezettségünk. - A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelıs: - Fıtevékenység: - Egyéb tevékenységek: 3950.Sárospatak, Határ út 2/b Nincs. Rák Tamás, Bánszerva Kft. (nyilv.szám: MK179629) Fizikai közérzetjavító szolgáltatás Vagyonkezelés Kempingszolgáltatás M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidıs tevékenység - piaci helyzet ( fıbb értékesítési területek, illetve beszerzési források ): A társaság a Sárospatak-Végardó területén lévı termálfürdı és strand üzemeltetését végzi A külföldi telephelyek fıbb adatai telephelyenként 1.2. A számviteli politika fı vonásai A beszámoló összeállításánál alkalmazott szabályrendszer Társaságunk a számviteli törvény elıírásainak megfelelıen a kettıs könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit és egyszerősített éves beszámolót készít. A mérleget a számviteli törvény 1. sz. melléklet A változata szerint készítjük el, az un. mérlegszerő elrendezéssel. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredményét összköltség eljárással állapítjuk meg. Az eredménykimutatást a számviteli törvény 2. sz. melléklet A változata szerint készítjük el, az un. lépcsızetes elrendezéssel. Az üzleti év idıtartama megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja az üzleti év december 31. napja. A mérlegkészítés idıpontja az üzleti év mérlegfordulónapját követı 3. hónap elsı napja, esetünkben az üzleti évet követı év március 1. napja Könyvelıi Praktikum 1

17 Az alkalmazott értékelési eljárások Vásárolt készleteknél (anyag, áru) bekerülési érték a beszerzési értékek alapján a FIFO módszer szerint meghatározott bekerülési érték. A saját termeléső készleteket a még várhatóan felmerülı költségekkel és a kalkulált haszonnal csökkentett eladási áron értékeljük. A még várhatóan felmerülı költségeket a teljesítési fok alapján arányosítással határozzuk meg. A valutát, a devizát a Magyar Nemzeti Bank által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon kell forintra átszámítani Az értékcsökkenés elszámolásának módszere, gyakorisága Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától, kivezetéskor pedig a kivezetés napjáig számolunk el, évente egyszer az eszköz bruttó értéke alapján, lineáris leírással. A 100 ezer forint egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési vagy elıállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk A számviteli politika meghatározó elemeinek változása és azok eredményre gyakorolt hatása A számviteli politika meghatározó elemei nem változtak A számviteli alapelvektıl való eltérés ismertetése A számviteli alapelvektıl nem tértünk el. Könyvelıi Praktikum 2

18 1.4. A valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulásának értékelése Vagyoni helyzet Mutató Képlet Elızı év Tárgyév Saját tıke aránya % Tıkefeszültségi mutató % Eladósodottsági mutató % Tıkeerısség % Befektetett eszközök aránya % Forgóeszközök aránya % Saját tıke Idegen tıke Idegen tıke Saját tıke Kötelezettségek Saját tıke Saját tıke Összes forrás Befektetett eszközök Összes eszköz Forgóeszközök Összes eszköz ############ 100,00 100, ,93 8,18 5,03 92,44 35,47 64, Pénzügyi helyzet Mutató Képlet Elızı év Tárgyév 1 Pénzügyi eredmény Eft Cash flow Likviditási mutató % Likviditási gyorsráta % Forgóeszközök Rövid lejáratú köt. Forgóeszk.-készletek Rövid lejáratú köt. 1378, ,64 Könyvelıi Praktikum 3

19 Jövedelmezıség Mutató Képlet Elızı év Tárgyév 1 Árbevétel arányos Adózott eredmény jövedelmezıség % Nettó árbevétel 38,18 2 Eszközarányos Adózott eredmény jövedelmezıség % Eszközök összesen -6,38 44,10 3 Tıkearányos Adózott eredmény jövedelmezıség % saját tıke -6,38 47,71 4 Tıkearányos osztalék % Fizetendı osztalék jegyzett tıke Könyvelıi Praktikum 4

20 2. A mérleghez kapcsolódó kiegészítések 2.1. A mérleghez kapcsolódó általános kiegészítések A nem összehasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása Több helyen is szerepeltethetı adat ismertetése A besorolások és minısítések megváltoztatásának hatásai Az értékelési elvek megváltoztatásának bemutatása 2.2. Eszközök Üzleti vagy cégérték indoklása (ha a leírása 5 évnél hosszabb) A meghatározó jelentıségő tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának megváltoztatásából adódó eredménymódosulás ismertetése A visszavásárolt saját részvények, saját üzletrészek megszerzésére vonatkozó adatok Könyvelıi Praktikum 5

21 2.3. Források A lekötött tartalék jogcímenkénti bemutatása A tárgyévi adózás elıtti eredmény alapján e Ft fejlesztési tartalék került megképzésre A kapcsolt vállalkozásokkal szemben fennálló kötelezettségekre képzett céltartalék, illetve annak felhasználása összege jogcímek szerinti részletezésben A hátrasorolt kötelezettségek értéke jogcímenként A támogatási program keretében kapott visszatérítendı (kötelezettségként kimutatott) támogatások bemutatása Azon kötelezettségeknek a bemutatása amelyeknek a hátralévı futamideje több, mint öt év Zálogjoggal vagy hasonló jogokkal biztosított kötelezettségek A függı és a biztos (jövıbeni) kötelezettségvállalások összege fajtánkénti részletezésben 3. Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 3.1. Az össze nem hasonlítható adatok közlése és indokolása 3.2. Az aktivált saját teljesítmények értékének részletezése (forgalmi költség eljárás esetén) 3.3. A költségek költségnemenkénti megbontása (forgalmi költség eljárás esetén) 3.4. A kutatás, kísérleti fejlesztés tárgyévi költségeinek ismertetése 3.5. A támogatási program keretében kapott, folyósított illetve elszámolt összegek támogatásonként 3.6. A támogatási program keretében végleges jelleggel kapott, folyósított, illetve elszámolt összegek támogatásonként /a kapott összeg, annak felhasználása (jogcímenként és évenként), a rendelkezésre álló összeg megbontásban./ Könyvelıi Praktikum 6

22 4. Tájékoztató kiegészítések 4.1. A tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók létszámának és javadalmazásának bemutatása Megnevezés Átlagos állományi létszám (fı) Javadalmazás (eft) Fizikai dolgozók Szellemi dolgozók Állományon kívüliek Összesen Az ellenırzés során feltárt jelentıs összegő hibák hatásai 4.3. Környezetvédelem A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök adatai A veszélyes hulladékok, környezetre káros anyagok változása (nyitókészlet, tárgyévi növekedés és csökkenés, záró készlet mennyiségi és értékadatai veszélyességi osztályok szerint) Környezetvédelemmel kapcsolatos egyéb adatok A környezetvédelmi kötelezettségekre képzett céltartalék összege Környezetvédelemmel kapcsolatosan elszámolt költségek összege A kötelezettségek között ki nem mutatott környezetvédelmi, helyreállítási kötelezettségek várható összege Az adózott eredmény felhasználására vonatkozó javaslat ismertetése, amennyiben az nem egyezik meg a jóváhagyásra jogosult testület által elfogadott határozattal Tájékoztatás az EVA szerinti adózásra és nyilvántartásra történı áttérésrıl vagy visszatérésrıl Kelt: Sárospatak, 2010.április 13 a vállalkozás vezetıje (képviselıje) Könyvelıi Praktikum 7